导图社区 第二章 审计计划
CPA第二章审计计划大纲，盖了审计业务的前期准备、审计策略的制定以及具体审计程序的规划。本脑图有助于帮助您熟悉知识要点，加强记忆。有需要的同学，可以收藏下哟。
中级会计师、注册会计师、长期股权投资，展示了长期股权投资在不同情况下的转换逻辑，包括增资、减资、控制权变化、公允价值计量与成本法之间的转换关系，以及同控与非同控情况下的处理。
中级会计师 注册会计师 长投，概述了中级会计师在长期股权投资方面的知识点，包括联营、合营、同一控制下的企业合并（一次交换交易）和非同一控制下的企业合并（一次交换交易）。重点讲述了初始计量、后续计量、投资损益、减值及处置等核心内容。
CPA 注册会计师 金融负债和权益工具，包含金融负债和权益工具的区分、复合金融工具 税、永续债等类似金融工具等。
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第二章 审计计划
初步业务活动
初步业务活动的目的和内容
初步业务活动的目的
具备执行业务所需的独立性和能力
不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项
与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解
初步业务活动的内容
针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量管理程序
评价遵守相关职业道德要求的情况
就审计业务约定条款达成一致意见
审计的前提条件
确定财务报告编制基础的可接受性
被审计单位的性质
财务报表的目的
财务报表的性质
法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础
就管理层的责任达成一致意见
执行审计工作的前提是管理层已认可并理解其承担的责任
按照适用的财务报告编制基础编制报表，并使其实现公允反映
设计、执行和维护必要的内部控制
向注册会计师提供必要的工作条件
审计业务约定书
基本内容
财务报表审计的目标与范围
注册会计师的责任
管理层的责任
指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础
提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明
变更审计业务约定条款的原因
没有合理理由，注册会计师不应同意变更业务
对相关服务业务出具的报告不应提及原审计业务和原审计业务中已执行的程序。只有将审计业务变更为执行商定程序业务，注册会计师才可以在报告中提及已执行的程序
环境变化对审计服务的需求产生影响
对原来要求的审计业务的性质存在误解
合理理由
无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受限
总体审计策略和具体审计计划
总体审计策略
审计范围
报告目标、时间安排及所需沟通的性质
审计方向
审计资源
具体审计计划
风险评估程序
计划实施的进一步审计程序
具体程序
控制测试
实质性程序
细节测试
实质性分析
总体方案
综合性方案
实质性方案
计划其他审计程序
审计过程中对计划的更改
如果注册会计师在审计过程中对总体审计策略或具体审计计划作出重大修改，应当在审计工作底稿中记录作出的重大修改及其理由
指导、监督与复核
被审计单位的规模和复杂程度
审计领域
评估的重大错报风险
执行审计工作的项目组成员的专业素质和胜任能力
重要性
不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响
财务报表整体的重要性
不需考虑与具体项目计量相关的固有不确定性
如果被审计单位的经营规模较上年度没有重大变化，通常使用替代性基准确定的重要性不宜超过上年度的重要性
基准
财务报表要素
是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目
被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处的行业和经济环境
被审计单位的所有权结构和融资方式
基准的相对波动性
百分比
是否为上市公司或公众利益实体
财务报表使用者的范围
被审计单位是否由集团内部关联方提供融资或者是否有大额对外融资
财务报表使用者是否对基准数据特别敏感
特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平
法律法规或适用的财务报告编制基础是否影响财务报表使用者对特定项目计量或披露的预期
与被审计单位所处行业相关的关键性披露
财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的业务的特定方面
实际执行重要性
对被审计单位的了解（了解在实施风险评估程序中得到更新）
前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期
明显微小错报临界值
以前年度审计中识别出的错报
重大错报风险的评估结果
被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望
被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构的要求或投资者的期望
审计过程中修改重要性
审计过程中情况发生重大变化
获取新信息
通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营所了解的情况发生变化
