增值税=销项税额-上期留抵-进项税额
·若结果大于等于0，差额为本期应缴增值税；
·若结果小于0，留底。
销项税是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方。税。
·销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。
·一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额
·销项税额=（销售货物、劳务、服务）/（1+税率）税率
进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额（外购原料、燃料、动力）税率/（1税率）。
进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。
增值税计算
例子：某增值税一般纳税人，其所属行业的增值税率为16%。假设从2018年5月1日到5月31日，税控器开具增值税专用发票11600。2018年15月，进项认证16%的增值税专用发票总金额为1160；进项认证10%的增值税专用发票总金额为1100；进项认证6%的增值税专用发票金额为3180。假设上期留抵为0。计算其本期应纳增值税。
销项=11600/（1+16%）*16%=1600
进项=1160/（1+16%）*16%+1100/（1+10%）*10%+3180/（1+6%）*6%
=160+100+180
=340
曾值税=销项税额-上期留抵-进项税额
=1600-340=1260
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费：简称，一税两费、附加税
·计税依据：企业实际缴纳的流转税
·税率：教育费附加的征收率为3%；地方教育费附加的征收率为2%
·城市维护建设税：
纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；
纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；
纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。
