自考本科：商业伦理与社会责任

（自用亲测，背诵一天就能通过考试）这是一篇关于商业伦理与社会责任的思维导图，主要内容包括：第一章、导学：伦理学要义，第二章、商业活动中的道德标准与伦理分析框架，第三章、企业战略管理中的商业伦理，第四章、企业人力资源管理中的商业伦理，第五章、营销管理中的商业伦理，第六章、企业财务活动中的商业伦理，第七章、商业伦理前沿，第八章、企业社会责任。

商业伦理与社会责任

• 第一章、导学：伦理学要义
  • 一、伦理学含义
    • 伦理学是对道德现象的系统研究，它在反思人类道德生活的基础上，形成了关于善恶、义务、行为准则、价值等范畴的体系，实现了对道德观的理论化和系统化
    • 道德与伦理的关系
      • 伦理是社会公认的行为规范，道德是个人行为准则，二者共同指导人们的认为
    • 道德的起源
      • 起源于劳动、社会关系、自觉意识
      • 道德的基本范畴 包括善恶、义务、良心、荣辱、幸福等
    • 道德的功能
      • 1. 调节功能：用道德准则协调关系
      • 2. 认识功能：用道德为行为提供建议
      • 3. 激励功能：用道德鼓励正确的行为
      • 4. 导向功能：用扬善抑恶实现教育引导
    • 道德的社会作用
      • 1. 促进经济发展：道德为企业和个人的经济活动提供价值支撑
      • 2. 维护政治稳定：通过道德形成社会行为准则和价值共识，巩固政治制度的正义性
      • 3. 推动精神文化进步：道德作为文化价值内核，协调人际关系，培育良好的社会风气
    • 法律与伦理的关系
      • 法律以“必须怎样”为强制尺度，伦理以“应当怎样”为非强制尺度，伦理可弥补法律调节的不足。
    • 伦理学的类型
      • 1. 非规范方式（描述分析）
        • 描述伦理学：基于经验事实描述道德现象，为伦理学研究提供经验材料。
        • 元伦理学：运用逻辑和语言学分析道德概念，不指导具体道德实践。
      • 2. 规范方式（指导手册）
        • 规范伦理学：确立道德是非善恶标准，指导人类行为与生活，含目的论、义务论、德性论等流派。
        • 应用伦理学：将伦理理论应用于现实问题，涵盖商业伦理、医学伦理等分支。
  • 二、商业伦理与社会责任的研究对象与内容 (第八章)
    • 商业伦理(名词解释)：
      • ⭐️商业伦理是应用伦理学的重要分支，聚焦商业行为的“善恶”标准，研究商业制度、组织和活动中的道德现象与伦理问题，通过内约和自律规范员工与企业行为，使其符合社会伦理和价值规范
    • 商业伦理的研究对象与内容
      • 商业伦理研究对象就是聚焦于商业活动的道德对错标准。
      • 研究内容包括基本理论，以及在企业管理领域的伦理问题、岗位职业道德规范。
    • 企业社会责任的研究对象与内容
      • 企业社会责任研究企业对利益相关方的责任
      • 核心观点分为所有者观（股东利益最大化）和利益相关者观（兼顾多元利益，承担经济、法律、伦理、关爱责任）
      • 研究内容涵盖内涵、实践标准、与绩效的关系、发展阶段等。
    • 商业伦理与社会责任的密切联系
      • 企业社会责任包含商业伦理责任，商业伦理是企业承担社会责任的根源，所以企业遵守商业伦理就必然践行社会责任。
    • 学习商业伦理与社会责任的意义是什么？
      • 个人，可以帮助个人在工作中有更好的道德决策 企业，遵守伦理可以获得更多的客户信任 社会，企业承担责任能促进公平和可持续发展
• 第二章、商业活动中的道德标准与伦理分析框架
  • 一、五大道德标准⭐️
    • 1.功利主义
      • 核心含义：功利主义通过量化计算利益和损害来判断行为的道德标准，追求整体净收益最大(最大多数人的最大幸福，可牺牲少数人利益)，以结果为导向。
        • 行为功利主义(单次行为结果)
        • 规则功利主义(长期遵守某个规则的整体效用)
    • 2.权利与义务（道义论）
      • 以道德权利和义务为核心，遵循“绝对命令”，强调行为动机与规则的正当性，而非结果
        • 是否符合换位思考、普通规律
        • 简述权利与义务论中的“绝对命令”的两层含义
          • 1.行为要能普遍化，自己遵守的规则，也要让大家都能遵守。强调行为的普遍性和可逆性。可逆性，你对待别人的方式也能接受别人这样对待你。
          • 2.待人要当目的，别当工具，应始终将人作为最终目的，而非仅仅作为实现目的的工具，尊重人的理性和道德自主性。
      • 道义论判断核心是动机/规则，而非结果，即使结果负面，符合规则也可能道德。
    • 3.正义与公平（正义论）
      • 如何公平分配的理论。关注利益和负担的公平分配，含平等自由权、差别原则， 主张通过合理的分配规则实现社会公平。
        • 正义论的“差别原则”是向弱势群体倾斜，而非平均主义分配，目的是保障机会公平而非结果均等。
    • 4.关怀伦理
      • 聚焦人际关系与特殊关怀，优先回应依赖者需求。
      • 关怀伦理不可用于压迫性关系，且不能凌驾于制度正义之上。
    • 5.美德伦理
      • 关注人的道德品质和性格特点的伦理理论，以个人道德品质为核心。倡导中庸之道，认为美德是后天习得的行为习惯。
    • 口诀：“功利看结果，道义看动机，正义看分配，关怀看关系，美德看品格”；
  • 二、伦理分析框架
    • 以事实为基础，结合四大标准（功利主义、权利与义务、正义与公平、关怀伦理）（权利→正义→效用，亲密关系下关怀优先），受个人、组织、文化三大因素影响。
      • 影响伦理判断的主要因素有哪些？
        • ①个人因素：包括性别、教育和工作经历、成长环境、年龄等； ②组织因素：组织中的权威（如经理、有影响力的同事）和组织文化，通过正式或非正式途径影响伦理选择； ③文化因素：社会主流价值观和传统文化，潜移默化影响人们的伦理观念。
    • ⭐️简述功利主义伦理分析的主要步骤
      • 1. 明确要分析的行为
        • 分析行为影响的人
        • 列举并分析行为的后果
        • 量化利益和损害的强度
        • 考虑行为普遍遵守对各类人群的影响
        • 汇总计算正负效用
          • 分析替代方案
          • 选择净收益最大的方案
  • 简述关怀伦理的道德要求和面临的主要问题。
    • 道德要求：①维持和培养与特定个人的宝贵关系；②对有特殊关系且依赖自身的人施加特殊关怀，回应其需求和幸福。 面临的问题：①不适用于控制、压迫等不良关系；②可能与正义要求产生冲突；③极端情况下易导致偏袒或过度自我牺牲。
  • 试述功利主义伦理分析的应用场景及面临的主要难题。
    • 应用场景：功利主义适用于资源有限且存在多种使用方式的场景，核心是通过计算行为的收益和成本，选择能产生最大整体效用的方案。例如公共医疗资源分配中，当资源不足以满足所有患者需求时，优先救助治愈率高、受益人群广的患者；企业生产决策中，评估不同生产方案对员工、消费者、社会的综合影响，选择净收益最大的方案。
    • 面临的主要难题：①少数人利益可能受损，从少数人视角看存在不公平性；②收益成本难以量化；③道德要求过高，需要个体在自身幸福与他人幸福冲突时保持中立，甚至自我牺牲，多数人难以达到这一要求；④可能成为私利辩护工具。
  • 论述伦理分析框架中四项道德标准的核心内涵、适用场景及权衡原则。
    • 四项道德标准的核心内涵与适用场景： ①功利主义：核心是追求最大多数人的最大幸福，以行为后果的净效用为判断依据，适用于资源有限、需选择最优使用方式的场景，如公共资源分配、企业投资决策； ②权利标准：核心是尊重个人的道德权利，遵循普遍化的道德规则，适用于行为可能侵犯他人积极或消极权利的场景，如个人信息收集、劳动合同签订； ③正义标准：核心是公平分配利益和负担，适用于存在不同分配结果、需解决利益冲突的场景，如企业薪酬分配、社会福利政策制定； ④关怀标准：核心是回应亲密关系中的特殊需求，重视情感联结和具体情景，适用于涉及依赖关系的场景，如企业对长期员工的责任、家庭式管理中的伦理决策。
    • 权衡原则：理想全考虑，实际有顺序，权利先，正义后，效用最后。亲密关系下关怀超正义，灵活调整。
• 第三章、企业战略管理中的商业伦理
  • 战略与战略管理
    • 企业战略
      • 企业战略的名词解释：企业面对激烈的市场变化和严峻挑战的经营环境，为获得生存和发展而进行的总体谋划。它在确保实现企业使命的前提下，利用环境机会、确定与环境的关系、规定经营范围和成长方向，合理配置资源以获取竞争优势。
        • 白话：为了让企业长期活下去并且越做越好，结合自身情况和外面的环境，定下来的大方向和关键办法。
      • 企业战略特征⭐️
        • （1）全局性，立足企业整体，对远景发展轨迹全面规划;
        • （2）指导性，明确企业经营方针和行动指南，引导生产经营活动;
        • （3）长期性，着眼长远发展，确立远景目标和长期规划;
        • （4）竞争性，通过分析内外环境形成核心竞争力;
        • （5）系统性，形成层级嵌套的目标体系和完整的战略体系;
        • （6）风险性，企业战略的风险性主要源于多方面的不确定性
      • 企业战略的层次上划分
        • 总体战略
          • 公司战略，是企业总体的指导性战略，决定企业的目标，并依据目标确定经营领域、合理配置各类资源，使各项经营活动形成相互支持、相互协调的整体，是战略体系的核心。
          • 企业总体战略的核心作用：确定企业整体经营方向与目标
            • 董事长与总经理共同制定
        • 业务战略
          • 制定主体：各不同业务单元的负责人
        • 职能战略
          • 又称职能部门战略，是企业内主要职能部门的短期战略计划，主要确定职能部门在实现企业总体战略中的责任和要求，通过研究开发、营销、生产等经营职能支撑总体战略实现。
          • 制定主体：企业各职能部门的管理者
    • 企业战略管理
      • 名词解释：运用管理的计划、组织、领导和控制等手段，对企业重大、长期和根本性决策的制定与实施过程进行管理的活动，是包含战略规划、实施、评价和控制在内的动态过程管理。
      • 企业战略管理的本质是：长期资源优化配置与目标实现
      • 战略管理过程的关键环节：
        • （1）战略制定，分析内外部环境，确定战略承诺、使命和阶段性目标;
        • （2）战略实施，分解战略目标，构建计划体系，提供组织、制度等管理支持;
          • 战略实施阶段，管理层面临的核心伦理问题：受托责任履行
        • （3）战略控制，评价战略实施情况，及时调整计划措施，监督和激励管理者行为。
      • 企业战略管理的构成要素
        • 经营范围
        • 资源配置
        • 战略目标
  • 战略管理中常见的伦理问题
    • 企业伦理建设对战略管理的作用/商业伦理融入战略管理的必要性
      • 促进正确发展战略树立
      • 约束战略制定与实施
      • 助力品牌战略树立
      • 企业伦理建设能降低战略风险
    • 战略制定阶段常见的伦理问题
      • 忽视社会责任
        • 忽视区域文化习俗
        • 不重视环境保护
      • 追求短期经济目标
        • 制定阶段（忽视社会责任、破坏环境、短期逐利）；
      • 忽视利益相关者利益
        • 员工尊重
        • 实施阶段（管理层背离受托责任、董监事未勤勉履职）
        • 治理层的伦理问题： 董事的伦理责任包括：
          • 忠诚、勤勉、守底线
          • 守护股东利益、监督管理层履职、客观决策
    • 树立商业道德的战略管理理念的核心是义利统一
  • 战略管理中的伦理要求
    • 构建有助于战略实施的企业文化，核心应围绕：诚信
    • 1.将伦理要求融入企业战略管理的主要方面
      • (1）树立注重商业道德的战略管理理念，坚持义利统一;
      • (2）制定融入伦理道德因素的战略目标，兼顾经济目标与社会责任;
      • (3）提升领导者与员工的道德境界，明确伦理标准并引导员工遵守;
      • (4）构建有助于战略实施的企业文化，围绕诚信展开并持续推进。
    • 2.论述如何将伦理要求全面融入企业战略管理全过程
      • 在战略制定阶段，要以伦理为导向明确战略方向。首先，树立义利统一的战略管理理念，明确企业使命和存在意义，将道德信念作为战略信念的重要组成部分；其次,制定战略目标时充分融入伦理因素，兼顾公众利益、环境保护、员工权益等社会责任，避免单纯追求短期经济利益；最后，建立伦理风险评估机制，对战略选项进行伦理审查，过滤可能引[发争议的内容。
      • 在战略实施阶段，以制度和文化保障伦理落地。一方面，提升领导者与员工的道德境界，股东、高管等需树立超越利润的伦理信念，同时建立具体伦理标准，通过培训引导员工遵守；另一方面，构建以诚信为核心的企业文化，通过多样形式的宣传教育，让伦理理念深入人心，为战略实施提供文化支撑，避免基层为完成指标而牺牲伦理。
      • 在战略控制阶段，以伦理审计和调整优化战略。定期开展伦理审计，评估战略实施是否偏离伦理要求，及时发现并纠正伦理失范行为；当出现伦理危机时，不回避问题，而是将其作为战略优化的契机，通过整改完善战略中的伦理短板，确保战略始终在伦理框架内推进。
• 第四章、企业人力资源管理中的商业伦理
  • 人力资源与人力资源管理
    • 人力资源名词解释：
      • 指组织能够开发和利用的，用来提供产品和服务、创造价值或实现既定目标的所有以人为载体的脑力和体力的总和，具有能动性、社会性、开发性和时效性等特性。
    • 人力资源管理名词解释：
      • 是在人事管理基础上发展而来的管理活动，指获取、培训、评价员工及支付薪酬的过程，同时关注劳资关系、健康安全、公平等问题，以实现组织最优绩效。
    • 最早提出人力资源概念的学者——约翰康芒斯 现代人力资源管理概念的明确界定者——彼得德鲁克
    • 人力资源管理中，工作分析与岗位设计的核心成果是：职务说明书和岗位规范
    • 人力资源特性包括哪些：
      • 能动性、时效性、开发性、社会性
        • 人力资源区别于其他资源的核心特征是能动性
    • 人力资源管理的核心环节：
      • 员工招聘与选拔
      • 绩效考评
        • 科学绩效评价体系的核心作用是：激励员工、辅助人事决策
      • 薪酬体系管理
      • 培训与开发
      • 员工关系管理
    • 人力资源管理的主要内容：
      • （1）工作分析与岗位设计，制定职务说明书和岗位规范;
      • (2）人力资源规划，预测供需并制定相关计划和政策;
      • （3）员工招聘与选拔，录用符合要求的人力资源并安排岗位;
      • （4）绩效考评、薪酬体系设计及管理、员工激励;
      • （5）培训与开发、职业生涯规划，同时关注劳资关系等问题。
  • 人力资源管理中常见的伦理问题
    • 就业歧视：包括年龄、性别、户籍歧视、学历歧视等，损害就业机会与待遇平等
      • 萝卜招聘
    • 假劳务外包：以“真派遣、假外包”方式规避监管，突破工资总额限制、隐匿成本、规避用工责任
      • 经营模式：业务经营策略
      • 用工模式：雇佣关系
    • 裁员问题：存在软裁员、突击裁员等变相裁员方式，迫使员工主动辞职以规避法律补偿.
      • 降薪换岗的行为违背了诚实信用原则
    • 其他：劳务派遣员工受歧视、社保公积金缴纳不足、缺乏培训与晋升通道、新型劳动关系下权益保护不足等.
      • 利益冲突：指个人因受到特殊利益驱使，导致其独立性或客观性被削弱的情况，包括外部利益冲突和内部利益冲突，可能影响工作决策的公正性。
    • 解决路径
      • 企业层面，首先应树立以人为本的管理理念，将商业伦理融入人力资源管理全流程，保障员工法定权利，包括劳动权、休息权、劳动保护权等。其次，建立科学公正的管理制度，如制定无歧视的招聘标准、公平的薪酬体系和绩效评价体系，规范劳务外包和裁员流程，确保程序合法、结果公正。同时，加强员工培训，提升管理者的伦理意识和员工的职业道德水平。
      • 员工层面，应增强自身的权利意识和伦理意识，自觉遵守职业道德，拒绝非伦理行为。当自身合法权益受到侵害时，通过协商、仲裁等合法途径维护权益，而非采取极端方式。同时，员工应积极参与企业管理，为制度完善建言献策，形成企业与员工的良性互动。
      • 外部环境层面，政府应加强劳动法律法规的完善和执行力度，明确就业歧视、违法裁员等行为的法律责任，加大监督检查力度。工会等组织应充分发挥作用，监督企业用工行为，为员工提供维权支持。社会应营造重视商业伦理的氛围，通过舆论监督促使企业规范人力资源管理行为。
  • 人力资源管理中的伦理要求
    • 商业伦理融入人力资源管理的首要原因是：管理中存在歧视、不公平现象
  • 高频易错点
    • 德鲁克认为“改善员工的工作成效”是提升企业经营绩效的最佳方法
    • 利益冲突中的“特殊利益”不仅包括亲属关系关联利益，还涵盖商业贿赂、回扣等其他利益。
    • 企业任何时期都不能以“发展优先”为由搁置雇员法定权利，二者是共生关系。
    • 特殊岗位员工除完成工作任务外，必须遵守专属职业道德，二者缺一不可。
    • 简述商业伦理融入人力资源管理的必要性：
      • （1）解决管理中存在的歧视、不公平、加班过度等伦理问题;
      • （2）遏制员工“摸鱼”、泄露商业秘密等非伦理行为，减少组织损失;
      • （3）增强员工组织归属感和认同感，提升工作满意度和生产效率;
      • (4）维护企业社会形象，促进企业可持续发展。
    • 员工对企业负责的主要体现是什么？
      • （1）认真履职，保质保量完成工作任务，主动提升专业素养;
      • (2）忠于职守，遵守公司规章制度，积极为企业发展建言献策;
      • (3）坚守职业道德，严守企业机密，拒绝违规操作;
      • （4）拥抱协作，主动分享互助，维护企业声誉和团队利益。
• 第五章、营销管理中的商业伦理
  • 营销与营销管理
    • 营销的含义
      • 营销是通过协调生产和销售，满足顾客需求，让双方都能获得想要的价值。
    • 营销的特征
      • 兼具综合性（融合多学科知识）、实践性（依托企业具体交易行为）、 科学性与艺术性（有规律可循且需灵活应用）
    • 营销管理的内涵与主要内容
      • 名词解释：营销管理就是对产品、定价、渠道、促销进行规划和控制。
      • 主要内容：4P涵盖产品、定价、渠道、促销四大核心环节。
        • 营销 4P 核心伦理问题：产品（假冒伪劣、过度包装）、定价（暴利、歧视性定价）、 渠道（商业贿赂、囤货抬价）、促销（虚假广告、强制推送）。
    • 绿色营销的名词解释：绿色营销就是企业兼顾盈利与环境保护
    • 商业伦理融入营销管理的必要性
      • 营销活动涉及多方利益相关者，利益冲突易引发伦理问题，直接侵害消费者权益并损害企业与社会利益。
      • 消费保护、环境保护运动推动营销理念升级，社会营销、道德营销、绿色营销等理念要求企业兼顾盈利与社会责任。
    • 营销管理中产品的整体概念包括
      • 核心部分、形体部分、附加部分
  • 营销管理中常见的伦理问题
    • 产品
      • 设计层面：存在安全隐患、浪费资源、缺乏人性关怀等问题。 包装层面：过度包装、欺骗性包装、模仿知名产品包装，或通过设计误导消费者对容量的判断。 质量安全层面：生产销售假冒伪劣产品，隐瞒产品缺陷，虚假标注认证信息或功效。
    • 定价
      • 暴利价格：利用垄断地位或信息不对称，尤其是特殊时期大幅抬高价格谋取超额利润。 误导性定价（价格欺诈）：通过虚假标价、价格共谋等方式诱骗消费者交易。 歧视性定价：对相同质量的产品或服务向不同消费者群体收取不同价格，与成本差异无关。 掠夺性定价：以排挤竞争对手为目的低价销售，后续垄断提价损害长期市场公平。
    • 渠道
      • 违规行为：包括传销、囤货哄抬价格、商业贿赂等。 合作纠纷：生产商与中间商未履行合同、相互压榨、返款不及时；经销商向消 费者虚假承诺、以次充好、推诿售后责任。
    • 广告
      • 虚假广告：宣传内容与产品或服务实际质量不符，夸大失实、语意模糊。 误导性广告：通过过度艺术化表达、煽动性语言误导消费者价值观与消费决策。 侵犯性广告：未经消费者主动选择强制推送，干扰正常使用体验。
    • 新增伦理问题
      • 营销竞争 （侵犯商业秘密、诋毁对手）
        • 侵犯商业秘密：通过员工非正常流动、收买内部人员等手段获取竞争对手核心信息。 混淆商业标志：仿冒知名产品的商标、名称、包装等，误导消费者认知。 恶意抢注商标：抢先注册热门商标或公众人物相关标识，借机敲诈勒索。 诋毁竞争对手：捏造、散布虚假信息损害对手商业信誉与商品声誉。
      • 数字营销：企业在做线上营销时要遵守的道德规矩 （隐私泄露、数据垄断、无底线营销）
        • 隐私侵犯：过度收集用户权限，非法贩卖或泄露个人信息，通过技术“无感”追踪用户行为。 数据垄断：互联网巨头凭借海量用户数据形成竞争优势，谋取超额利益。 广告混淆：以新闻、评论等形式隐藏广告属性，侵犯消费者知情权。 无底线营销：通过粗俗内容、荒诞行为制造话题，吸引流量进而带货盈利。
          • 应对措施：
            • 企业明确用户数据收集边界
            • 避免滥用市场地位，不强制用户授权
            • 线上广告要表明广告标识
            • 别一直推送重复广告，给用户关闭推送的选项。
    • 商业伦理融入营销管理的必要性：
      • 营销活动存在大量伦理问题：虚假广告、价格歧视
      • 营销理念的发展让新的伦理问题出现
      • 社会对企业的责任要求越来越高
    • 营销管理中的常见的伦理问题的统一应对措施：
      • 企业内部：制定明确的伦理准则，禁止....；加强员工培训；建立监督机制
      • 外部监督：遵守行业规范，接受消费者监督，配合政府部门监督。
  • 营销管理中的伦理要求
    • 伦理要求：企业树立诚信营销理念，制定伦理准则；消费者保持理性，提升识别能力，合法维权。
    • 企业层面：树立诚信营销理念
      • 制定营销伦理准则，开展伦理教育，将规范纳入员工执行与考核。 强化诚信企业文化建设，以消费者利益为中心，提供名实相符的产品与服务。 聚焦自身竞争力提升，优化营销各环节管理，妥善处理售后问题。 建立良好顾客关系，满足消费者合理需求，拒绝短期逐利的欺骗行为。
    • 消费者保护自身免受不道德营销侵害的方式
      • 树立正确消费观念
      • 通过正规渠道了解信息
      • 依法维权
  • 核心考点：
• 第六章、企业财务活动中的商业伦理
  • 财务与财务活动
    • 财务的含义：
      • 广义上指与资金相关的事务，涵盖财务管理和会计相关工作。 财务管理涉及资金活动及经济关系（筹集资金、投资赚钱），会计工作包括会计核算和会计监督。
        • 筹资活动是企业为满足经营发展需求，通过发行股票、债券、吸收直接投资、借款等方式获取资金的活动，同时包括资金筹集过程中产生的资金流入与流出。该活动涉及企业与股东、债权人等多方的财务关系，需遵循诚实信用、合法合规的伦理要求。
    • 财务特征：
      • 综合性：作为价值管理，渗透企业全部经营活动，涉及各环节和要素。
      • 及时性：参与经济活动，通过多种手段实现预测、控制、核算和监督，提供及时信息供决策参考。
      • 合法合规性：需符合会计法、证券法等法律法规和统一会计制度、准则要求。
    • 财务活动的含义：
      • 与企业生产经营中资金流动相关。狭义指财务管理活动(资金筹集、运用、分配）；广义包含资金运动，涵盖财务管理活动和会计活动。
    • 财务活动的主要内容 1.财务管理活动：包括筹资管理、投资管理、营运资本管理、利润及其分配管理，涉及企业与多方的财务关系。 2.会计活动：分为财务会计（核算、监督，提供财务信息）和管理会计（全面预算、责任核算、成本管理等，履行管理职能）。
  • 财务活动中常见的伦理问题
    • 商业伦理融入财务活动的必要性
      • 1.财务活动存在大量利益冲突 2.财务活动面临多种利益诱惑 3.降低企业法律风险与经营成本 4.会计舞弊行为普遍存在 5.提升企业声誉与长期竞争力
        • 会计舞弊
          • 会计舞弊是财务活动中违背会计职业道德和相关规定的行为，指通过有意识地错报、漏报财务信息，或挪用资产、利益输送等方式，欺骗财务报表使用者、侵害利益相关者权益的行为，常见形式包括财务报表造假、资产挪用、腐败等。
            • 危害：
              • （1）损害利益相关者权益：投资者因虚假财务信息做出错误决策而遭受损失，债权人面临偿债风险，国家税收可能流失，员工权益也可能因企业经营危机受到影响。
              • (2）破坏企业声誉与可持续发展：舞弊行为曝光后，企业信誉受损，融资难度加大，合作伙伴信任度下降，最终可能导致企业经营陷入困境甚至倒闭。
              • （3）扰乱市场秩序：虚假财务信息导致市场资源配置低效，破坏资本市场公平性，侵蚀市场信用基础，影响宏观经济稳定发展。
              • （4）引发社会信任危机：频繁的会计舞弊会降低公众对企业、市场及监管体系的信任，影响社会经济的健康运行。
            • 治理措施：
              • （1）强化会计职业道德建设：通过教育、宣传等方式，提升财务人员和管理层的道德意识，树立诚信执业的职业理念。
              • （2）完善内部控制机制：建立健全财务流程管控、不相容职务分离、定期轮岗等制度，从流程上防范舞弊行为。
              • （3）提升管理层道德水准：明确管理层对财务信息真实性的责任，加强对管理层的监督与考核，杜绝其授意或纵容舞弊。
              • （4）加强外部监管与处罚力度：监管部门强化对财务信息披露的审查，对舞弊行为依法从严处罚，提高违法成本。
              • （5）推进信息透明化：规范会计信息披露流程，确保信息真实、完整、及时，保障利益相关者的知情权。
    • 四大财务活动
      • 1. 筹资
        • 欺诈筹资、虚报业绩
          • 利用信息不对称，以欺骗性手段筹资。
          • 伪造财务数据，骗取银行贷款。
          • 虚报利润、虚增业绩，骗取上市资格。
          • 随意变更募集资金投向。
          • 企业过度负债绑架利息相关方。
      • 2. 投资
        • 忽视社会责任投资、利益输送
          • 因回报率低放弃社会责任相关投资。
          • 减少员工安全健康、环境保护方面的投资。
          • 过度投资导致产能过剩和资源浪费。
          • 企业合并或收购引发员工再就业、资产流失问题。
          • 企业过度负债绑架利息相关方
          • 跨国投资中忽视劳工权益保障和环境保护。
      • 3. 营运
        • 拖欠货款、偷税漏税
          • 长期恶意拖欠供应商货款。
          • 票据融资中存在伪造、变造票据等欺诈行为。
          • 以预付款名义卷款跑路或非法集资。
          • 资产处置中内外勾结进行利益输送。
          • 以偷逃税款、骗取出口退税为目的开展资金活动。
      • 4. 会计活动（财务会计、管理会计）
        • 信息失真、舞弊、违规披露
          • 内部控制相关：财务人员挪用公款、伪造银行对账单、不相容岗位未分离等。
          • 信息生成与保管相关：财务负责人胁迫违规处理业务、故意不实记录经济活动、隐匿销毁会计档案等。
          • 信息输出相关：会计信息失真（数据、业务、报表等失真）、违规披露或不披露重要信息。
        • 财务管理活动核心是“组织财务活动、处理财务关系”，会计核算属于会计职能，不归属财务管理。
        • 会计信息披露需满足“真实、可靠、完整、及时、公平”，缺一不可
  • 财务活动中的伦理要求
    • 1. 提升会计职业道德意识
      • 名词解释：会计职业道德是会计人员在职业活动中应当遵循的行为规范和准则，以诚实守信、客观公正为核心，涵盖爱岗敬业、廉洁自律、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务等方面，旨在保障会计信息真实可靠，维护市场秩序和利益相关者权益。
      • 加强职业道德规范教育：贯穿学历教育和继续教育，纳入岗前培训和考核奖惩指标。
      • 强化职业道德宣传：倡导诚实守信、客观公正等观念，营造诚信氛围，开展法规和案例学习。
    • 2. 遵循会计职业道德规范
      • 会计职业道德 8 项规范：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、 提高技能、参与管理、强化服务。
        • 爱诚廉公，准技参服”
          • 爱岗敬业：热爱工作、忠于职守、尽职尽责。 诚实守信：实事求是、不弄虚作假、保守商业秘密。 廉洁自律：公私分明、不贪不占、遵纪守法。 客观公正：依法办事、不偏不倚、保持独立性。 坚持准则：熟悉法规制度，严格按要求核算和监督。 提高技能：持续学习，提升专业知识和业务水平。 参与管理：主动提供合理化建议，协助领导决策。 强化服务：树立服务意识，提高服务质量。
      • 论述会计职业道德规范在财务活动中的实践意义。
        • （1）会计职业道德中的诚实守信、客观公正、坚持准则等要求，能约束财务人员的核算与报告行为，避免故意造假、数据失真等问题，确保会计信息真实、可靠、完整。真实的会计信息是企业决策、投资者判断、政府监管的重要依据，直接影响各方决策的科学性与合理性。
        • (2）爱岗敬业要求财务人员尽职尽责完成工作，廉洁自律防范利益输送与资金挪用，这些规范能减少财务活动中的非伦理行为，如虚假报销、贪污腐败、违规操作等，使财务活动按照合法合规的流程开展，维护企业内部管理秩序。
        • (3）会计职业道德强调公众利益优先，要求财务人员在处理财务事务时，兼顾企业、投资者、债权人、员工、国家等多方利益。通过真实披露信息、公平分配利润、依法纳税等行为，保障各方合法权益，避免因财务舞弊或违规操作导致的利益受损。
        • （4）遵循会计职业道德的企业，能积累良好的声誉资本，获得投资者、金融机构、合作伙伴的信任，融资成本更低、合作机会更多。同时，内部规范的财务活动能提高经营效率、降低风险，增强企业的长期竞争力，为可持续发展奠定基础。
        • （5）会计职业道德是市场经济伦理的重要组成部分，广泛遵循能减少市场中的财务造假、恶意竞争等行为，优化市场资源配置，维护资本市场的公平与效率，推动宏观经济的稳定健康发展。
    • 3. 完善内部控制机制
      • 内部控制机制
        • 内部控制机制是企业为实现经营目标而建立的一系列制度、流程和措施，通过规范财务活动、防范风险、监督行为，合理保证财务报告的可靠性、经营效率的提升以及法律法规的遵守，是防范财务舞弊、规范财务伦理的重要保障。
      • 保证财务报告可靠性，促使管理层履行相关责任。
      • 提升企业经营效率和效果，优化资源使用。
      • 推动企业遵守法律法规，防范财务领域伦理问题。
    • 4. 提升管理层道德水准
      • 管理层伦理素养决定企业伦理水平。
      • 提高管理层道德水准可减少财务造假等非伦理行为。
  • 核心考点：
    • 四大财务活动→对应伦理风险→八项道德规范约束
• 第七章、商业伦理前沿
  • 人工智能伦理（人权）
    • 人工智能概述：研究、开发用于模拟、延伸和拓展人的只能的理论、方法、技术及应用系统的交叉学科，涵盖计算机科学、统计学、脑神经学等多个领域。
    • 特征：
      • 综合性（自然科学与社会科学交叉）、广泛性（研究与应用范围覆盖多领域）、应用性（已广泛应用于邮件过滤、自动驾驶等场景）、可扩展性（理论技术日趋成熟，应用领域持续扩大）。
    • 核心困境：
      • 算法道德：算法存在不可解释性，可能引发歧视、责任界定困难等问题，甚至出现伦理冲突。 设计伦理：依赖的数据带有偏见，产品易产生价值偏向，影响公平性。 社会伦理：可能导致部分群体边缘化，引发就业、隐私泄露、责任归属等社会问题
        • 算法道德：指将人类社会多元化的商业伦理体系嵌入人工智能产品的算法中，规范算法决策，避免因算法缺陷引I发歧视、伤害等伦理问题的道德准则。
        • 关键原则：
          • 人的尊严和人权原则：确保人工智能不侵犯人的尊严和基本权利。
          • 预防伤害原则：避免人工智能引[发或加重对人类的伤害
          • 公平性原则：消除算法和数据中的偏见与歧视
          • 可解释性原则：保证决策过程和因果关系可解释
          • 权责一致性原则：明确研发者、使用者的权责分配。
    • 商业变革：虚拟代理客户交流（提升客户体验，满足个性化需求）、自动完成企业经营过程（实现重复任务自动化，优化商业场景）、经营管理决策支持与增强《依托数据与算法提供决策依据）。
    • 人工智能伦理的核心是让技术服务于人
    • 论述AI伦理困境主要表现及应对思路
      • 人工智能伦理困境主要体现在算法道德、设计伦理和社会伦理三个方面。算法道德方面，存在算法偏见、决策黑箱等问题，如司法评估系统对特定群体的歧视；设计伦理方面，因训练数据偏见导致产品存在价值偏向，如评分算法对不同背景学生的不公；社会伦理方面，引发就业冲击、隐私泄露、责任界定模糊等问题，如自动驾驶事故的责任划分争议。
      • 应对人工智能伦理困境需从多方面入手：首先，完善法律与行业规范，制定针对性立法明确算法应用和数据收集的红线，行业组织出台伦理指南，要求企业公开算法目的和数据来源；其次，技术层面优化，开发可解释A提升算法透明度，采用数据匿名化等技术强化隐私保护，建立算法审计机制排查偏见；再次，明确权责与监管，建立研发者、使用者、监管部门多方共担的责任体系，对高风险AI产品进行定期抽查，设置技术滥用的防火墙；最后，社会与教育层面适配，政府与企业合作开展就业技能培训，高校在相关专业增设伦理课程，向公众科普AI风险
  • 大数据伦理（隐私）
    • 大数据概述：无法用常规软件工具在规定时间内处理的海量、高增长率、多样化信息资产，需通过新处理模式挖掘价值。
    • 特征：
      • Volume数据体量大（规模达海量级别）、Variety数据类型多（含结构化与非结构化数据）、Value价值密度低（有用信息占比低）、Velocity处理速度快（遵循“一秒定律”，时效性要求高）
    • 核心困境
      • 非法采集数据：未经授权收集用户信息，侵犯数据主体权利原则。
        • 数据主体权利原则：明确数据主体的隐私、知情同意、删除等权利，处理数据需获授权。
      • 数据安全风险：数据泄露事件频发，威胁个人隐私与社会公平。
        • 数据安全原则：具备匹配风险的安全能力，采取技术与管理措施保障数据安全。
        • 权责一致原则：数据处理方承担损害赔偿责任，监管部门完善法规并加强监督。
      • 数据滥用：过度挖掘、共享隐私数据，侵犯个人隐私权。
        • 隐私保护原则：界定个人敏感信息，平衡隐私权保护与商业价值。(保护数据不被窃取)
      • 数据垄断：少数企业排他性占有数据资源，遏制自由竞争，加剧社会不公
        • 反垄断原则：遏制数据、技术优势带来的垄断行为，维护市场公平竞争。
      • 价格歧视：通过算法分析消费者偏好，实行差异化定价。
        • 非歧视原则：公平对待各类主体，杜绝价格、种族等歧视性政策。
    • 论述大数字伦理的主要原则及其实践意义
      • （1）隐私保护原则是数据管理的首要规则，尊重人性自由和尊严，在保护个人隐私的基础上实现商业价值，能减少用户对数据泄露的担忧，增强公众对数字经济的信任。
      • （2）数据主体权利原则让个人掌握数据的知情权、更正权等，规范企业数据处理行为，避免企业滥用数据优势侵犯个人权益，保障数据处理的合法性和正当性。
      • （3）数据安全原则要求企业具备匹配风险的安全能力，采取技术和管理措施保护数据的保密性、完整性和可用性，能有效减少数据泄露、窃取等安全事件，维护个人和社会利益。
      • （4）非歧视原则强调公平对待所有主体，禁止基于数据的价格、种族等歧视，有助于维护市场公平和社会正义，避免数字经济中的不公平现象加剧。
      • （5）反垄断原则防止企业凭借数据、技术优势形成垄断，保障市场自由竞争，促进创新活力，让数字经济的发展成果惠及更多主体。
      • （6）权责一致原则明确企业在数据处理中的赔偿责任，督促企业规范操作，同时为监管提供依据，确保数据处理行为有法可依、有责可追。
  • 数字医疗伦理（科学）
    • 数字医疗就是把现代计算机技术、信息技术应用于整个医疗过程的一种新型现代化医疗方式，包括医疗设备数字化、网络化、医疗机构管理信息化和医疗服务个性化等特征。
    • 数字医疗的核心基础：医疗设备的数字化
    • 数字医疗的主要特点：
      • （1）医疗设备的数字化，数据采集、处理等过程以计算机技术为基础； （2）医疗设备的网络化，实现设备资源共享和全球医疗资源互通； （3）医疗机构管理的信息化，管理者可实时了解机构运营情况； （4）医疗服务的个性化，支持线上预约、远程诊断等个性化服务。
    • 核心困境和关键原则
      • 医疗信息化伦理问题：数据采集目的不明确、未充分保障知情权、数据使用范围模糊、隐私保护与数据安全不足。
        • 医疗信息化伦理原则：尊重自主（保障患者对自身医疗数据的所有权）、科学性和唯一性（统一采集标准，避免重复采集）、数据安全（防范数据外泄）。
      • 互联网医疗伦理问题：咨询人员资质存疑、信息科学性与可信度不足、商业导向过强、隐私保护缺失、数据真实性难以保证。
        • 互联网医疗伦理原则：科学性（确保医疗信息专业准确）、保密性（履行隐私保护义务）、诚实守信（杜绝虚假宣传与不正当经营）
  • 口诀：“AI 讲人权，数据讲隐私，医疗讲科学”； 分类记忆：每个领域“困境+原则”一一对应（如数据垄断→反垄断原则）。
• 第八章、企业社会责任
  • 社会责任要义
    • 企业社会责任：企业在生产经营中，除获取合理经济利润外，需对股东、员工、客户、社区、环境等利益相关方，承担经济、法律、伦理及公共慈善责任。
    • 企业社会责任管理：一种有目标、有计划、有执行、有评估、有改进的系统性管理过程，核心是有效管理企业决策和活动带来的经济、环境和社会影响，提升责任竞争力，创造综合价值。 遵循 PDCA 循环理论，是系统性管理社会责任实践的过程， 核心是有效管控企业决策和活动的经济、环境、社会影响，提升责任竞争力，创造综合价值，适配数字时代可持续发展方向。
      • 特征：
        • 1）目标多元同等化，平衡经济、社会、环境三大价值;
        • (2）利益相关方扩展化，关注核心利益相关方之外的社区、环境等;
        • （3）过程多方参与化，鼓励利益相关方参与企业决策和运营;
        • （4）成果分享化，与利益相关方共享运营过程和发展成果。
      • 企业社会责任的核心内涵：
        • 1）以合法赚取经济利润为基础前提；
        • (2）对多元利益相关方承担责任，涵盖股东、员工、客户、社区等;
        • （3）责任类型包括经济、法律、伦理和公共慈善责任;
        • （4）超越利润至上理念，关注环境和社会价值创造;
        • （5）最终目标是实现经济、社会、环境综合价值最大化。
    • 三重底线理论：对应经济、社会、环境的三个维度的平衡
      • 约翰·埃尔金顿
    • 核心理念：
      • 以企业与社会“共赢”为核心，追求经济、社会、环境综合平衡，获得利益相关方认同，通过多方参与和成果共享，实现可持续发展。
  • 社会责任倡议与标准
    • 社会责任的核心标准：国际（SA8000、联合国全球契约、ISO 26000）、国内（CASS-CSR 系列指南）
      • SA8000标准的核心主题
        • 赋予市场经济人道主义 / 保护劳动环境和劳动者权益
      • 联合国全球契约的核心主题：
        • 联合国2000年号召企业遵守的社会责任约定，主要围绕人权、劳工、环境、反腐败等四个方面的十项原则。
      • ISO 26000
        • 国际标准化组织制定的社会责任指南，非强制性标准，帮助企业更好的理解和履行社会责任，适用于各类组织
    • 我国首个企业社会责任政策文件：《关于中央企业履行社会责任的指导意见》
    • 《公司宗旨宣言书》：股东利益不再是公司最重要目标
    • 《OECD公司治理原则》：保护股东利益，确保信息透明，董事会责任
    • 平台企业社会责任缺乏的典型表现包括：
      • 低俗内容传播
      • 竞价排名导致质量下滑
      • 诱导用户过度消费
  • 社会责任实践、报告与新挑战
    • 社会责任报告：企业定期发布的社会责任成绩单，详细说明企业在一段时间里的社会责任贡献。 结构含前言、责任管理、市场绩效、社会绩效、环境绩效、后记， 核心是披露真实绩效数据。
    • 企业社会责任报告全生命周期管理：
      • 规划、编写、验证、发布、反馈
    • 2030年可持续发展议程的首要目标是：
      • 消除一切形式的贫困
    • 企业社会责任管理与质量管理的区别在于
      • 是否关注利益相关方的综合影响
    • 责任竞争力的核心是：通过履行社会责任提升企业核心竞争力
    • 企业社会责任实践的外部推动力量包括政府、行业协会、专业机构
  • 口诀：“经济要盈利，法律必遵守，伦理应践行，慈善多回馈”； 对比记忆：国际标准（普适性）vs 国内标准（针对性）。