增值税会计

税务会计第二章增值税会计思维导图，包括简易计税方法的核算、销项税额的核算、特殊应税行为的核算、增值税纳税申报等内容。

增值税会计

• 2.5 进项税额的核算
  • 2.5.1 一般购进业务
• 出口退（免）税的核算
• 税款缴纳的核算
  • 子主题
• 增值税纳税申报
• 2.4 特殊应税行为的核算
  • 2.4.1 提供建筑服务
    • 1.简易计税与差额计税
    • 2.税款的预缴与申报纳税
  • 2.4.2 转让不动产
    • 1.简易计税与差额计税
    • 2.税款的预缴与申报纳税
  • 2.4.3 提供不动产经营租赁服务
  • 2.4.4 房地产开发企业销售自行开发房地产项目
    • 1.简易计税与差额计税
      • （1）简易计税
      • （2）差额计税
    • 2.税款的预缴与申报纳税
• 2.3 销项税额的核算
  • 2.3.1 一般销售业务
    • 1.一直接收款方式销售货物
    • 2.托收承付和委托银行收款方式
    • 3.赊销方式
    • 4.分期收款方式
    • 5.预收款方式
    • 6.生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物
    • 7.销售劳务、服务、无形资产、不动产
    • 8.先开具发票的情况
  • 2.3.2 特殊销售业务
    • 1.商业折扣
    • 2.现金折扣
    • 3.销售折让和销货退回
    • 4.差额计税
    • 5.转让金融产品
    • 6.以旧换新
    • 7.以物易物
    • 8.销售自己使用过的固定资产
    • 9.包装物的核算
  • 2.3.3 视同销售行为
    • 1.委托代销货物
    • 2.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其它机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外
    • 3.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目
    • 4.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费
    • 5.将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其它单位或者个体工商户
    • 6.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
    • 7.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其它单位或个人
    • 8.单位或者个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外
    • 9.单位或者个人向其它单位或个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外
• 2.2 简易计税方法的核算
  • 2.2.1 小规模纳税人的核算
    • 1.计税规定
    • 2.核算方法
      • （1）一般销售业务
      • （2）扣缴业务
      • （3）视同销售
      • （4）差额计税
      • （5）转让金融产品
      • （6）预缴和缴纳
      • （7）已预缴和已缴纳税款的退还
  • 2.2.2 一般纳税人简易计税项目的核算
• 2.1 增值税会计概述
  • 2.1.1 税制要素
    • • 1994年税制改革构建
    • 2.增值税的税制要素
    • 3.发票管理与“金税工程”
      • 一个网络
        • 从国家税务总局到省，地方，县四级统一的计算机主干网
      • 四个系统
        • 增值税防伪税控开票子系统
        • 防伪税控认证子系统
        • 增值税交叉稽核子系统
        • 发票协查子系统
  • 2.1.2 增值税的会计主体
    • 1.增值税纳税人
    • 2.增值税的扣缴义务人
    • 3.一般纳税人与小规模纳税人
  • 2.1.3 会计科目的设置
    • 1.应交税费
      • （1）应交增值税
        • 1）进项税额
        • 2）销项税额抵减
        • 3）已交税金
        • 4）转出未交增值税
        • 5）减免税款
        • 6）出口抵减内销产品应纳税额
        • 7）销项税额
        • 8）出口退税
        • 9）进项税额转出
      • （2）未交增值税
      • （3）预交增值税
      • （4）待抵扣进项税额
      • （5）待认证进项税额
      • （6）待转销项税额
      • （7）增值税留抵税额
      • （8）简易计税
      • （9）转让金融商品应交增值税
      • （10）代扣代交增值税
  • 2.1.4 在财务报表中的列示