消费税会计

本图整理了消费税会计的知识点，包含消费税会计概述、生产应税消费品的核算、委托加工应税消费品的核算、批发零售应税消费品的核算。

消费税会计

• 3.1 消费税会计概述
  • 3.1.1 税制要素
    • 1.纳税人与征收环节
    • 2.税目与税率
    • 3.计税依据
      • （1）生产销售应税消费品
      • （2）自产自用应税消费品
      • （3）委托加工应税消费品
      • （4）进口应税消费品
  • 3.1.2 会计主体与会计科目
    • 1.消费税的会计主体
    • 2.会计科目的设置
      • （1）“税金及附加”科目
      • （2）“应交税费——应交消费税“科目
• 3.2 生产应税消费品的核算
  • 3.2.1 生产、销售应税消费品
    • 1.一般生产、销售业务的核算
    • 2.包装物押金的核算
      • （1）对非酒类产品收取的包装物押金
      • （2）对啤酒、黄酒收取的包装物押金
      • （3）对啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金
  • 3.2.2 自产自用应税消费品
    • 1.用于连续生产应税消费品
    • 2.用于连续生产非应税消费品
    • 3.用于在建工程、管理部门、非生产机构
    • 4.用于提供劳务、广告、样品
    • 5.用于馈赠、赞助、集资、职工福利、奖励
    • 6.其它
  • 3.2.3 以外购应税消费品生产应税消费品
• 3.3 委托加工应税消费品的核算
  • 3.3.1 受托方的核算
  • 3.3.2 委托方的核算
    • 1.收回后直接销售
    • 2.收回后用于连续生产应税消费品
• 3.4 进口应税消费品的核算
• 3.5 批发零售应税消费品的核算
  • 3.5.1 零售环节纳税的核算
    • 1.金银首饰类应税消费品的计税规则
    • 2.金银首饰零售环节应纳消费税的核算
    • 3.超豪华小汽车在零售环节的计税规则
    • 4.超豪华小汽车在零售环节应纳消费税的核算
  • 3.5.2 批发环节纳税的核算
• 3.6 出口应税消费品的核算
  • 3.6.1 政策概述
    • 1.出口免税并退税
    • 2.出口免税但不退税
  • 3.6.2 出口应税消费品的核算
    • 1.出口免税并退税
    • 2.出口免税但不退税
• 3.7 消费税的纳税申报
  • 3.7.1 纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点
    • 1.纳税义务发生时间
    • 2.纳税期限
    • 3.纳税地点
  • 3.7.2 纳税申报