导图社区 增值税
增值税知识总结，包括简易计税、销项税额核算、特殊应税行为、出口退（免）税的核算、进项税额核算、税款缴纳的核算、增值税纳税申报等。
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增值税
销售货物或进口货物
有形动产，电力、热力、气体。
销售劳务
加工、修理修配劳务
销售服务
交通运输服务
陆路（铁路、公路、缆车、索道 ；出租车司机收取的管理费用）
水路（程租、期租）
航空（湿租） （干租属于经营租赁）
管道
纳税人已售票但客户逾期未消费的运输逾期签证收入
舱位承包（发包方及承包方）
舱位互换
无运输工具承运业务
邮政服务（9%）
电信服务（9%、6%）
基础电信服务（9%）
语音通话服务
增值电信服务（6%）
短信和彩信服务、电子数据和信息、互联网接入、卫星电视信号落地转接
建筑服务（9%）
工程、安装、修缮、装饰、其他
物业服务企业为业主提供的装修服务
纳税人将施工设备出租给他人使用并配备操作人员
金融服务（6%）
贷款服务
买入返售金融商品利息收入、融资融券收取利息收入、融资性售后回租、罚息、 票据贴现、转贷等取得的利息及利息性质的收入
固定利润或者保底利润
存款利息、被保险人获得的保险赔付，不征收增值税
直接收费金融服务
保险服务
人身保险服务、财产保险服务
金融商品转让
转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权
持有至到期，不属于金融商品转让
个人转让金融商品免征增值税
现代服务(13%、9%、6%) 除租赁服务外6%
研发和技术服务（6%）
信息技术服务（6%）
文化创意服务（6%）
设计服务、知识产权服务、广告服务、 会议展览服务（会议场地及配套服务）
物流辅助服务
租赁服务（9%、13%） 有形动产、不动产
有形动产经营租赁（13%）飞机、车辆
不动产经营租赁（9%）
建筑物、构筑物的广告位出租
车辆停放、道路通行（过路费、过桥费、过闸费）为不动产经营租赁
光干司令 光租、干租 有形动产13%
鉴证咨询服务（6%）
认证服务、鉴证服务、咨询服务、翻译服务和市场调查服务
广播影视服务（6%）
广播影视作品的制作、发行、播映
商务辅助服务（6%）
企业管理服务（物业管理）、经纪代理服务（金融代理、拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金）、人力资源服务、安全保护服务（武装守护押运）
其他现代服务（6%）
纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费
对安装运行后的电梯提供的维护保养服务
生活服务（6%）
文化体育服务
文化服务、体育服务
在游览场所经营索道、摆渡车电瓶车、游船
教育医疗服务
教育服务、医疗服务
旅游娱乐服务
旅游服务、娱乐服务
餐饮住宿服务
提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品
现场制作食品并直接销售给消费者
居民日常服务
其他
植物养护服务
销售不动产 （一般6%，转让土地使用权9%）
转让无形资产使用权（出租）、转让无形资产所有权（卖） 技术、商标、著作权、自然资源使用权和其他权益性无形资产
销售不动产（9%）
转让在建的建筑物或者构筑物所有权 转让建筑物或构筑物时一并转让其所占土地的使用权
不需要缴纳增值税
政府性基金或者行政事业性收费
存款利息
被保险人获得的保险赔付
代收的住宅专项维修资金
资产重组（不动产、土地使用权的转让）
非经营活动
政府管理服务
员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务（自我服务）
为聘用的员工提供服务（自我服务）
财务部和国家税务总局规定的其他情形
不属于在境内销售服务或者无形资产
纳税人取得的与三wu两产无关的财政补贴收入
融资性售后回租中，承租人出售资产
销售自产创新药，后续免费使用的相同创新药不按视同销售处理
无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，以公益活动为目的的服务
资产重组，纳税人
视同销售
委托方将货物交付给他人代销-代销中的委托方
纳税义务：收到代销清单或代销款（二者取早）
受托方销售代销货物-代销中的受托方
售出时发生纳税义务
总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售的
移送当天发生纳税义务
自产、委托加工、购进货物的特殊处理 （有增值或有流转，视同销售）
外购货物用于投、分、送；外部移送-视同销售
外购货物用于非应税、集体福利和个人消费； 最终使用-不得抵扣（进项税转出）
自产、委托加工：视同销售
混合销售行为 （从属关系）
（货物+服务）从主业
兼营货物与服务业务 （并列关系）
（货物+服务）
