经济法基础

经济法基础思维导图，包括会计法律制度、支付结算法律制度、增值税、企业所得税、其他税法法律制度、税收征收管理制度等。

预习班：经济法基础

• 1. 职工基本社会保险
  • （1） 职工基本养老保险
  • （2） 职工基本医疗保险
  • （3） 工伤保险
  • （4） 失业保险
• 2. 税法总论
  • （1） 税收的分类
    • 1||| 税负能否转嫁
      • 直接税和间接税
    • 2||| 税收计征标准
      • 从量税和从价税
    • 3||| 征税对象
      • 商品税、所得税和财产税
    • 4||| 税收与价格的关系
      • 价内税和价外税
    • 5||| 课税标准是否具有依附性
      • 独立税和附加税
  • （2） 税法的渊源
    • 宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞地方政府规章
    • 宪法＞法律＞行政法规＞部门规章
  • （3） 税收法律关系
    • 1||| 主体
      • 征税主体
        • 海关
        • 国家各级税务机关
      • 纳税主体
    • 2||| 客体
    • 3||| 内容
  • （4） 税法要素
    • 1||| 纳税义务人
    • 2||| 扣缴义务人
    • 3||| 征税对象
    • 4||| 税目
    • 5||| 税率
      • A. 比例税率
      • B. 累进税率
        • a. 全额累进税率
        • b. 超额累进税率
        • c. 超率累进税率
      • C. 定额税率
    • 6||| 计税依据
      • A. 从价计征
      • B. 从量计征
    • 7||| 纳税环节
      • A. 生产销售
      • B. 批发
      • C. 零售
    • 8||| 纳税期限
    • 9||| 纳税地点
    • 10||| 税收优惠
      • A. 减税和免税
      • B. 起征点
      • C. 免征额
    • 11||| 法律责任
      • A. 行政责任
      • B. 刑事责任
• 3. 商品税
  • （1） 概述
    • 1||| 5个特征
    • 2||| 种类：3依据
    • 3||| 我国商品税
      • A. 增值税
      • B. 消费税
      • C. 烟叶税与车辆购置税
      • D. 城建税与教育费附加
      • E. 关税
  • （2） 增值税
    • 1||| 概述
    • 2||| 纳税义务人类型
      • A. 一般纳税人
        • 通常采用一般计税方法，票面“金额”×税率
      • B. 小规模纳税人
        • 只能采用简易计税方法，票面“金额”×征收率
    • 3||| 征税范围
      • 基本范围
        • A. 销售、进口货物
        • B. 销售加工、修理修配劳务
        • C. 销售无形资产
        • D. 销售不动产
        • E. 销售服务
          • 1. 交通运输服务
          • 2. 邮政服务
          • 3. 电信服务
          • 4. 建筑服务
          • 5. 金融服务
          • 6. 现代服务
          • 7. 生活服务
      • 视同销售
    • 4||| 税率
      • 13%，9%，6%
    • 5||| 应纳税额公式
  • （3） 其他商品税
    • 1||| 消费税
      • 征税范围共15类
    • 2||| 烟叶税与车辆购置税
    • 3||| 城建税与教育费附加
    • 4||| 关税
• 4. 所得税
  • 概述
    • 5特点
    • 基本模式
      • 分类所得税制
      • 综合所得税制
      • 混合所得税制
  • 企业所得税
    • （1） 纳税义务人
      • 但不包括个人独资企业、合伙企业
      • 居民企业和非居民企业
    • （2） 应纳税所得额的确定
      • 直接法
      • 间接法
    • （3） 收入类型
      • 1||| 销售货物收入
      • 2||| 提供劳务收入
      • 3||| 转让财产收入
      • 4||| 股息、红利等权益性投资收益
      • 5||| 利息收入
      • 6||| 租金收入
      • 7||| 特许权使用费收入
      • 8||| 接受捐赠收入
      • 9||| 其他收入
    • （4） 扣除
      • 典型的不得税前扣除的项目：4个
      • 典型的有扣除限额的扣除项目
        • 1||| “三项经费”的扣除
        • 2||| 业务招待费支出
        • 3||| 广告费和业务宣传费
        • 4||| 公益性捐赠
        • 5||| 利息费用
    • （5） 允许弥补的以前年度亏损
    • （6） 应纳税额和税率
      • 区分应纳税额和应纳税所得额
  • 个人所得税
    • （1） 纳税义务人
      • 居民个人和非居民个人
    • （2） 征税范围
      • 1||| 工资、薪金所得
      • 2||| 劳务报酬所得
      • 3||| 特许权使用费所得
      • 4||| 稿酬所得
      • 5||| 经营所得
      • 6||| 利息、股息、红利所得
      • 7||| 偶然所得
      • 8||| 财产转让所得
      • 9||| 财产租赁所得
    • （3） 征收模式
• 5. 财产税
  • 概述
    • 特点
      • 征税对象是财产
      • 财产税属于直接税
      • 计税依据是占有、使用或收益的财产数额
      • 财产税是辅助性税种
    • 分类
      • 静态财产税与动态财产税
      • 按照课税环节的不同
        • 在财产持有或使用环节课征的财产税
        • 在财产转让环节课征的财产税
        • 在财产收益环节课征的财产税
  • 具体分类
    • 房产税
    • 土地税
      • 城镇土地使用税
      • 耕地占用税
      • 土地增值税
    • 契税
    • 车船税与船舶吨税
    • 印花税
      • 纳税义务人是在我国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人
    • 资源税
      • 在开发销售时缴纳，一次课征制度
    • 环境保护税
      • 法定的大气污染物
      • 水污染物
      • 固体废物
      • 噪声
• 6. 税务争讼
  • 税务行政复议
  • 行政诉讼
• 7. 对公账户
  • （1） 概述
    • 银行结算账户的概念及种类
      • 银行结算账户
      • 从主体角度分类
        • 单位银行结算账户
        • 个人银行结算账户
      • 单位银行结算账户的种类
        • 预算单位零余额账户
        • 一般单位
          • 基本存款账户
          • 一般存款账户
          • 专用存款账户
          • 临时存款账户
    • 银行结算账户的开立要求
      • 备案制or核准制
      • 开户基本流程
  • （2） 单位银行结算账户的具体使用要求
    • 基本存款账户
    • 一般存款账户
    • 专用存款账户
    • 临时存款账户
  • （3） 网上支付
    • 网上银行
    • 第三方支付
• 8. 票据
  • （1） 什么票？
    • 转账支票
    • 汇票
      • 银行汇票
      • 商业汇票（远期）
        • 银行承兑汇票
        • 商业承兑汇票
    • 银行本票
  • （2） 票上的各种人是什么关系？
  • （3） 资金是如何流转的？有保障吗？
  • （4） 感知各种重要记载事项