概念：是指企业经营生产过程中处于货币形态的资产
库存现金、银行存款、其他货币资金
现金使用范围：
职工工资津贴；个人劳务报酬；各种奖金；各种劳保福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点1000元以下的零星支出；中国人民银行确定的需要现金支付的其他支出
现金的限额：
1. 由银行核定的允许单位留存现金的最高限额
2. 一般按照3-5天日常零星开支所确定
3. 边远地区/交通不便地区——可按多于5天，但不超过15天的日常零星开支的需要确定
4. 增加或减少库存现金限额的，应向开户银行申请，由其核定。
现金的收支规定：
1.开户单位现金收入应当日送存，当日确实有困难的，开户银行确定
2.开户单位支付现金，可从本单位库存现金限额中支付或开户银行提取（不得“坐支”）
3.提取现金时，应写明用途，由财务部负责人签章、银行审核~
4.采购地点不确定、交通不便~必须使用现金时，需申请
现金的清查
现金短缺（实存小于账存）盘亏
批准前：
借——待处理财产损溢
贷——库存现金（实际短缺的金额）
批准后：
借——其他应收款（责任方或者保险公司赔偿）
管理费用(无法查明原因)
贷——待处理财产处理损溢
现金溢余（实存大于账存）盘盈
批准前：
借——库存现金（实际溢余的资金）
贷——待处理财产损溢
批准后：
借——待处理财产处理损溢
贷——其他应付款（应支付有关人员或单位）
营业外收入（无法查明原因）
