财务预算

财务预算，本思维导图包含预算的本质、全面预算的内容、全面预算的业务流程、全面预算的作用等。

财务预算

• 预算的本质
  • 预算是指企业或个人未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划，目的是协调一定时期内资源的获得、配置和使用；
  • 企业预算是一种涵盖未来一定期间所有营运过程的计划，它是企业最高管理者为整个企业及各部门设定的目标、战略及方案的正式表达。
  • 预算是指用货币度量的计划
• 全面预算的内容
  • 业务预算
    • 销售预算
    • 生产预算
    • 采购预算
    • 销售及管理费用预算
    • 财务费用预算
  • 专门决策预算
    • 资本支出预算
    • 一次性专门业务预算
  • 财务预算
    • 现金预算
    • 预计损益表
    • 预计资产负债表
• 全面预算的业务流程
  • 预算编制
    • 预算编制
    • 预算审批
    • 预算下达
  • 预算执行
    • 预算指标分解和责任落实
    • 预算执行控制
    • 预算分析
    • 预算调整
  • 预算考核
• 全面预算的作用
  • 明确目标
  • 沟通与协调的工具
  • 规划与控制标准
  • 评价与激励工具
• 预算的编制方法
  • 按业务量基础特征
    • 固定预算
      • 优点
        • 简单，工作量小
      • 缺点
        • 固定预算过于机械呆板
        • 固定预算可比性差
      • 适用范围
        • 对不随业务量变化而变化的固定成本采用固定预算进行编制
        • 业务量较为稳定的企业或非营利组织
    • 弹性预算
      • 优点
        • 预算的适用范围宽
        • 预算可比性强
      • 适用范围
        • 主要用于成本费用预算和利润预算的编制
      • 编制方式
        • 弹性成本费用预算的编制
        • 弹性利润预算的编制
  • 按其出发点的特征
    • 增量预算
      • 优点
        • 编制过程比较简单，工作量小
      • 缺点
        • 导致不合理支出继续存在
        • 造成预算编制简单化
        • 没有考虑企业的长远发展
    • 零基预算
      • 编制程序
        • 确定预算目标
        • 对费用开支进行分析
        • 分配资金，落实预算
      • 优点
        • 有助于压缩、节约预算开支
        • 有助于提高资金的使用效果
        • 有助于企业的未来发展
      • 缺点
        • 编制工作量较大，时间长
      • 适用范围
        • 主要应用于固定成本的预算
  • 按预算期的时间特征
    • 定期预算
      • 优点
        • 预算期间与会计期间相吻合，便于考核和评价预算执行的效果
      • 缺点
        • 远期指导性差
        • 灵活性差
    • 滚动预算
      • 优点
        • 透明度高
        • 及时性强
        • 连续性、完整性和稳定性突出
      • 缺点
        • 工作量大，不一定能够保证信息的质量
        • 无法防止企业经理人员调整预算数据以适应计划的需要
      • 滚动预算的方式
        • 逐月滚动式
        • 逐季滚动式
        • 混合滚动式
• 全面预算的编制程序
  • 业务预算
    • 销售预算
    • 生产预算
    • 直接材料采购预算
    • 直接人工预算
    • 制造费用预算
    • 产品成本预算
    • 销售及管理费用预算
  • 专门决策预算
    • 资本支出预算
    • 一次性专门业务预算
  • 财务预算
    • 现金预算
      • 现金收入
      • 现金支出
      • 现金盈余或不足
      • 资金的筹措与应用
    • 预算损益表
    • 预计资产负债表