导图社区 CPA 审计 第5章信息技术对审计抽样的影响
信息技术对审计抽样的影响，息技术对企业财务报告和内部控制的影响。信息技术中一般控制和应用控制测试，信息技术对审计过程的影响，知识点总结。
本思维导图思路特色：按教材章节先后顺序；结合历年真题；个人总结；按手机横屏设计；按磨耳朵音频思路增加了点睛的指引。
本导图根据CPA经济法教材（2024年版）章节顺序，加上历年真题的习题考点以及部分个人总结梳理而成。已按A3纸排版好，可直接打印。
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5信息技术对审计抽样的影响1-2分
第一节信息技术对企业财务报告和内部控制的影响103页☆
一、 信息技术的概念(了解）
二、 信息技术对企业财务报告的影响（了解）
三、 信息技术对企业内部控制的影响（了解）
四、 信息技术产生的风险(了解）
五、 注册会计师在信息化环境下面临的挑战（了解）
第二节信息技术中的一般控制和应用控制测试107页☆☆
前言
自动控制
需要从3个方面进行考虑
1||| 信息技术一般控制审计
2||| 信息技术应用控制审计
3||| 公司层面信息技术控制审计
一、信息技术一般控制2018年多
1. 定义
是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施
2. 作用
信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献。在有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献
信息技术一般控制旨在保证信息系统的安全
3. 范围
包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面
4. 对信息技术一般控制进行测试的原因 17年简答、15年简答
当人工控制依赖系统生成的信息时，信息技术一般控制同样重要。如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制，他们就需要对相关的信息技术一般控制进行测试
不不信赖人工控制或自动化控制，则不用测试
采用实质性方案
仅信赖人工控制，不信赖自动化控制，就不需要测试自动化控制
仅依赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告
当人工控制依赖系统生成的信息时，如从系统中取出坏账账龄，但需经财务经理审核报财务总监批准
注册会计师还需测试信息系统
财务人员计算坏账准备金额，由财务经理复核并报财务总监批准
这是人工控制
但是该人工控制依赖的是信息系统生成的账龄信息
因此还应该测试该系统
从审计计划角度，除了测试，还有了解程序
二、信息技术应用控制（了解）
三、公司层面信息技术控制（了解)
四、信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系(考点）
第三节信息技术对审计过程的影响110页☆☆
一、 信息技术对审计的影响19年选择题（记标题)
前言20年、19年选择题
被审计单位对信息技术的运用不改变
1||| 注册会计师制定审计目标
2||| 进行风险评估
3||| 了解内部控制的原则性要求
受被审计单位信息系统的设计和运行的直接影响
审计风险的评估
对被审计单位业务流程和控制的了解
审计工作的执行
需要收集的审计证据的性质
考坑
被审计单位对信息技术的运用不影响注册会计师需要获取的审计证据的数量
审计证据的数量也会影响，但不是直接影响
（一）对审计线索的影响
（二）对审计技术手段的影响
（三）对内部控制的影响
（四）对审计内容的影响
（五）对注册会计师的影响
二、 信息技术审计范围的确定
信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂程度成正比，在具体评估复杂程度时，可以从以下几个方面予以考虑
评估业务流程的复杂程度
1. 子主题
2. 子主题
3. 子主题
4. 子主题
5. 子主题
评估信息系统的复杂程度16年选择
需要考虑系统生成的交易数量
需要考虑系统中进行的复杂计算的数量
对信息系统复杂度的评估，受被审计单位所使用的系统类型的影响
信息技术环境的规模和复杂程度
信息技术环境复杂度与信息系统是否复杂无关
三、 信息技术一般控制对控制风险的影响（了解）
四、 信息技术应用控制对控制风险和实质性程序的影响(了解）
五、 不太复杂信息技术环境下的审计(了解）
六、 较为复杂信息技术环境下的审计（了解）
第四节计算机辅助审计技术和电子表格的应用（了解）
计算机辅助审计技术
计算机辅助审计技术的概念
计算机辅助审计技术的应用
计算机辅助审计工具
电子表格
电子表格的特性
确定重要的财务电子表格和其他最终用户计算工具的范围
电子表格控制的考虑
第五节数据分析（了解）
数据分析的概念
数据分析的作用及其应用
数据分析面临的挑战
第六节不同信息技术环境下的信息管理(了解）
网络环境
数据库管理系统
电子商务系统
外包安排
