导图社区 CPA各章节结构梳理之税法总论
CPA各章节结构梳理之税法总论，包括税收与税法、税收法律关系、税法原则、税法要素、税收立法与我国税法体系等内容。
社区模板帮助中心，点此进入>>
CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
税法总论
税收与税法
税收
本质是分配关系
税法
是税收制度的核心内容
义务性法规、综合性法规
税收法律关系
关系的构成
双主体
客体：征税对象
内容：权利与义务
税收法律关系最实质的东西
产生、变更与消灭：由税收法律事实来决定
保护：权利主体双方平等
税法原则
4项基本原则
税收法定
核心
税收要件法定（立法角度）
税务合法性（执法角度）
税收公平
税收效率
实质课税
6项适用原则
法律优位
法律不溯及既往
新法优于旧法
特别法优于普通法
实体从旧、程序从新
程序优于实体
税法要素
征税对象
区别不同税的重要标志
税目
征税的广度
税率
征税的深度
纳税义务人、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税罚则、附则
税收立法与我国税法体系
税收立法权及划分
在中央
中央税、共享税、全国统一的地方税
在地方
地区性地方税，仅限于省级立法机关及其授权同级政府
税收立法机关
法律
全国人大及常委会【法】
企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税
授权立法
授权国务院制定的【暂行规定或条例】
《增值税暂行条例》
法规
国务院行政法规【法的实施细则或条例】
《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理法实施细则》
地方人大及常委会的地方性法规
仅限于海南省、民族自治区
规章
国务院税务主管部门 部门规章【授权立法的实施细则或条例】
财政部、国家税务总局、海关总署
《增值税暂行条例实施细则》
地方政府 地方规章
地方性税种的实施细则（房产税、城建税）
税收立法程序：提议、审议、通过和发布
我国现行税法体系：税收实体法（18个税种）+税收征收管理的程序法
税收执法
执法原则：
1.法律优位；2.同一层次的法律中特别法优于普通法；3.国际法优于国内法；4.实体法从旧、程序法从新
税收执法权：
税款征收管理权【最重要】、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权
税务机构设置
以国家税务总局为主与省（自治区、直辖市）人民政府双重领导
海关总署及下设单位：关税；船舶吨税；出口增值税、消费税
税收收入划分
中央固定收入
消费税（含进口环节海关代征）；车辆购置税；关税；海关代征的进口环节增值税
地方固定
房产税；城镇土地使用税；耕地占用税；土地增值税；车船税；契税；烟叶税；环境保护税
共享收入
增值税（不含海关代征的增值税）；城市维护建设税；企业所得税；个人所得税（除储蓄存款利息所得的个人所得税外）；印花税（证券交易印花税归中央，其他归地方）；资源税（海洋石油企业资源税归中央，其他资源税归地方）
税务权利与义务
税务行政主体、纳税人、扣缴义务人的权利与义务
涉税专业服务
业务内容：1.纳税申报代理；2.一般税务咨询；3.专业税务顾问；4.税收策划： 5.涉税鉴证；6.纳税情况审查；7.其他税务事项代理
国际税收关系
税收管辖权
属地原则
属人原则
居民管辖权
公民管辖权
国际重复征税
法律性：多数；由于不同征税原则
经济性：由于股份公司经济组织形式
税制性：由于复合税制度
国际重复征税产生的根本原因：税收管辖权的重叠
国际税收协定：以国内税法为基础
