导图社区 增值税
2022初会经济法基础 税法概述及增值税法律制度笔记，包括税收法律制度概述、增值税的征税范围与税率、增值税应纳税额计算的基本要素三部分内容。
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增值税
增税范围及税率
基本规定
传统增值税：货物、劳务
”营改增“：无形资产、不动产、服务（交邮电建金现生）
特殊规定
视同销售：货物 | 服务、无形资产、不动产
境内销售
不征增值税：非营业活动、非境内等
混合销售与兼营
增值税税率
基本要素 9
纳税人
一般纳税人
小规模纳税人
扣缴义务人
计税方法
一般计税方法
简易计税方法
进口货物增值税
扣缴计税方法
计税销售额
一般规则
核定销售额：视同销售
特殊方式
商业折扣：在同一张发票（的金额栏） | 在其他发票
以旧换新：金银首饰 | 其他货物
包装物押金：非啤黄 | 其他酒
其他
还本销售
以物易物
直销
销售折让或退回
特殊行业
全额计税：贷款服务、直接收费金融服务
差额计税：金融商品转让等
应纳税额
销项税额 = 计税销售额 × 增值税税率
进项税额
能否抵扣
能否 取得合法扣税凭证
能否 用于可抵扣用途
用于不产生销项税额的项目
非正常损失
其他；贷餐常乐
抵扣多少
凭证上注明的税额抵扣
计算抵扣
购进农产品
用于直接销售、餐饮服务：凭证上注明的税额 | 9%
用于生产或委托加工13%税率的货物：10%
购进国内旅客运输服务
增值税专用发票：凭证上注明的税额
增值税电子普通发票：凭证上注明的税额
航空运输电子客票行程单（注明）：9%
铁路车票（注明）：9%
公路、水路等其他客票（注明）：3%
当月扣减 次月转增 上期留抵
5%征收率
5%征收率减按1.5%征收
销售自己使用过的物品或旧货
销售自己使用过的固定资产
销售自己使用过的固定资产以外的物品
销售旧货
选按3%征收率征收
应按3%征收率征收
3%征收率（减按1%）
免税和起征点
其他个人：免税
其他小规模纳税人
个人将购买的住房对外销售
因销售折让或退回的销售额
税收优惠
免税
传统增值税
“营改增”
扣减增值税：退役士兵、重点人群创业就业
零税率
税收优惠相关管理
征收管理
纳税义务发生时间
纳税地点
纳税期限
增值税专用发票管理
购进固定资产进项税额处理的历史变革
消费税
征税范围及税率
应税消费品 15
消费税税率
从量定额：啤黄油
复合计税：卷白
从价定率：其他
征税环节
流转环节
基本环节
生产环节
生产销售环节
自产自用环节
进口环节
委托加工环节
特殊环节
零售环节：金银铂钻、超豪华小汽车
批发环节：卷烟
征收环节
单环节
双环节；超豪华小汽车、卷烟
征税环节界定
征税环节计算
基本规则
销售额的确定
销售数量的确定
复合计征消费税：单位统一
特殊情形
门市移送
换投抵
品牌使用费
包装物押金
金银首饰
已纳消费税的扣除
