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2022初会经济法基础 税法概述及增值税法律制度笔记,包括税收法律制度概述、增值税的征税范围与税率、增值税应纳税额计算的基本要素三部分内容。
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增值税法思维导图
民法债的担保保证
增值税
增税范围及税率
基本规定
传统增值税:货物、劳务
”营改增“:无形资产、不动产、服务(交邮电建金现生)
特殊规定
视同销售:货物 | 服务、无形资产、不动产
境内销售
不征增值税:非营业活动、非境内等
混合销售与兼营
增值税税率
基本要素 9
纳税人
一般纳税人
小规模纳税人
扣缴义务人
计税方法
一般计税方法
简易计税方法
进口货物增值税
扣缴计税方法
计税销售额
一般规则
核定销售额:视同销售
特殊方式
商业折扣:在同一张发票(的金额栏) | 在其他发票
以旧换新:金银首饰 | 其他货物
包装物押金:非啤黄 | 其他酒
其他
还本销售
以物易物
直销
销售折让或退回
特殊行业
全额计税:贷款服务、直接收费金融服务
差额计税:金融商品转让等
应纳税额
销项税额 = 计税销售额 × 增值税税率
进项税额
能否抵扣
能否 取得合法扣税凭证
能否 用于可抵扣用途
用于不产生销项税额的项目
非正常损失
其他;贷餐常乐
抵扣多少
凭证上注明的税额抵扣
计算抵扣
购进农产品
用于直接销售、餐饮服务:凭证上注明的税额 | 9%
用于生产或委托加工13%税率的货物:10%
购进国内旅客运输服务
增值税专用发票:凭证上注明的税额
增值税电子普通发票:凭证上注明的税额
航空运输电子客票行程单(注明):9%
铁路车票(注明):9%
公路、水路等其他客票(注明):3%
当月扣减 次月转增 上期留抵
5%征收率
5%征收率减按1.5%征收
销售自己使用过的物品或旧货
销售自己使用过的固定资产
销售自己使用过的固定资产以外的物品
销售旧货
选按3%征收率征收
应按3%征收率征收
3%征收率(减按1%)
免税和起征点
其他个人:免税
其他小规模纳税人
个人将购买的住房对外销售
因销售折让或退回的销售额
税收优惠
免税
传统增值税
“营改增”
扣减增值税:退役士兵、重点人群创业就业
零税率
税收优惠相关管理
征收管理
纳税义务发生时间
纳税地点
纳税期限
增值税专用发票管理
购进固定资产进项税额处理的历史变革
消费税
征税范围及税率
应税消费品 15
消费税税率
从量定额:啤黄油
复合计税:卷白
从价定率:其他
征税环节
流转环节
基本环节
生产环节
生产销售环节
自产自用环节
进口环节
委托加工环节
特殊环节
零售环节:金银铂钻、超豪华小汽车
批发环节:卷烟
征收环节
单环节
双环节;超豪华小汽车、卷烟
征税环节界定
征税环节计算
基本规则
销售额的确定
销售数量的确定
复合计征消费税:单位统一
特殊情形
门市移送
换投抵
品牌使用费
包装物押金
金银首饰
已纳消费税的扣除