导图社区 契税
这是一篇关于契税的思维导图,主要内容有纳税义务人、征税范围、税率、应纳税额计算、征收管理等。
这是一篇关于房产税的思维导图,主要内容有纳税义务人、征税范围、税率、税收优惠、征收管理。
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契税
纳税义务人
境内转移土地、房屋,承受的单位和个人
征税范围
国有土地使用权出让-一级市场,承受方缴纳
土地使用权转染-二级市场,转让方缴纳土地增值税,承受方缴纳契税,不包含土地承包经营权和土地经营权
房屋买卖,转让方缴纳土增税,承受方契税
房屋赠与
法定继承-免
非法定继承-征契税
房屋互换
承受方依法缴纳契税
共有不动产份额变动
共有人增加或减少
因法律判决发生转移
税率
3%-5%
个人购买90平米以下且唯一住房,减按1%征收契税
应纳税额计算
计税依据*税率
征收管理
时间
权属转移合同当天
法律文书生效当天
改变用途当天
改变土地使用条件当天
90天内申报
纳税申报资料
身份证,合同,支付凭证,法律文书,减免税资料
纳税凭证
转移合同性质的凭证有;
契约,协议,合同,单据,确认书
登记时查验:
土地,房屋的契税完税凭证,减免税,不征税
税收优惠
免税
非盈利性机构
农林牧渔,婚姻续存期间变更,离婚分割变更,继承,第一次购买公有住房
金融机构接受债务方
廉租房,经济适用房,金融租赁公司售后回租,承租人回购
棚户区改造,农村集体经济,搬迁扶贫
公租房,饮水工程运营管理建设饮水工程承受土地使用权,社区提供机构
自主决定免税或减征
被征用重新承受土地
不可抗力,重新承受
个人购买住房
唯一住房
90平米以下,减按1%
90平米以上,减按1.5%
第二套住房
90平米以上,减按2%
企业,事业改制重组
企业改制
超过75%,免税
事业单位改制
超过50%,免税
公司合并
合并后为一个公司且原投资主体续存,免税
公司分立
分立后与原公司投资主体相同,免征
企业破产
债权人免税
非债权人,与原全部职工签订不少于三年的合同,免税
非债权人超过30%职工签订合同,减半征收
资产划转
划转国有,免税
债券转股权
划拨用地出让或作价出资
承受方缴纳
公司股权转让
不转移,免税
计税依据
一般规定
不含增值税的成交价格;取得发票,为发票上的金额
互换:不含增值税价格差额
税务机关核定价格,不含增值税价格
具体规定
出售,为合同确定价格
赠与,市场价格
出让方式,补缴的出让价格
划拨改为出让的,补缴土地出让价和转移合同确定成交价
划拨性质未改变的,以转移合同的价格
土地使用权及所附建筑,承受方应交付的总价款
土地使用权出让,包括所有费用
房屋附属设施
同一不动产单元的,与房屋相同税率
不同不动产单元,合同定价
装修房屋,包含装修费
互换,价格不相等,就是差额缴纳契税