增值税的征税范围和税率20220707

低税率四大类：基本温饱、精神文明、农业生产、生活用能源。【9%】①粮食等农产品、食用植物油、食用盐；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；④饲料、化肥、农药、农机、农膜。

增值税 的 征税范围

• （三）销售服务
  • 1||| 交通运输服务
    • 1. 陆路运输
    • 2. 水路运输
    • 3. 航空运输
    • 4. 管道运输
  • 2||| 邮政服务
    • 1. 邮政普遍服务
    • 2. 邮政特殊服务
    • 3. 其他邮政服务
  • 3||| 建筑服务
    • 1. 工程服务
    • 2. 安装服务
    • 3. 修缮服务
    • 4. 装饰服务
    • 5. 其他建筑服务
  • 税率9%
  • 4||| 电信服务
    • 1. “基础”电信服务
      • 税率9%
    • 2. “增值”电信服务
      • 税率6%
  • 5||| 金融服务
    • 1. 贷款服务
      • 融资性售后回租（不涉及第三方）
    • 2. 直接收费金融服务
    • 3. 保险服务
    • 4. 金融商品转让
  • 6||| 现代服务
    • 1. 研发和技术服务
      • 研发服务、合同能源管理服务、专业技术服务
      • 工程勘察勘探服务
    • 2. 信息技术服务
    • 3. 文化创意服务
    • 4. 物流辅助服务
      • 港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务
      • 航空服务
    • 5. 鉴证咨询服务
    • 6. 广播影视服务
    • 7. 商务辅助服务
    • 8. 商务辅助服务
    • 9. 其他现代服务
    • 10. 租赁服务
      • 有形动产租赁
        • 税率13%
        • 有形动产融资租赁
        • 有形动产经营租赁
      • 不动产租赁
        • 税率9%
        • 不动产融资租赁
        • 不动产经营租赁
  • 7||| 生活服务
  • 税率6%（除租赁服务外）
• （四）销售无形资产
  • 税率6%（除土地使用权外）
  • 1||| 技术、商标、著作权、商誉
  • 2||| 自然资源使用权
    • 海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权
    • 土地使用权
      • 税率9%
  • 3||| 其他权益性无形资产
• （五）销售不动产
  • 税率9%
• （一）销售或进口货物 （有形动产）
  • 税率13%（除执行 9％低税率的货物以外的货物）
  • 税率9%
  • 低税率四大类：基本温饱、精神文明、农业生产、生活用能源。【9%】 ①粮食等农产品、食用植物油、食用盐； ②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； ③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； ④饲料、化肥、农药、农机、农膜。
• （二）销售劳务 （有形动产）
  • 税率13%
  • 提供加工、修理修配劳务
• 税率0%
  • ①纳税人“出口”货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
  • ②境内单位和个人“跨境销售”国务院规定范围内的“服务、无形资产”，税率为零。
    • 1. 国际运输服务
    • 2. 航天运输服务
    • 3. 向境外单位提供的完全在境外消费的部分服务（技术含量较高） 【其他是免税】
  • 只有零税率才涉及退税