导图社区 CPA注会财管基础
这是一个关于CPA注会财管基础的思维导图，主要内容有数量与金钱守恒、货币时间价值、财务报表分析和现金流量、风险与报酬、投资组合理论。
这是一个关于CPA注会审计基础的思维导图，主要内容有审计概念与保证程度、审计要素、审计目标、审计风险、审计基本要求等。
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
零基础入门——财务管理
数量与金钱守恒
基本恒等式
两个恒等式
数量守恒
期初存货+本期转入-本期转出=期末存货
金额守恒
生产线的本期投入（原材料部分）即为原材料仓库的本期转出，生产线的本期转出即为产成品仓库的本期转入
生产过程中料工费的投入
原材料仓库（对应存货——原材料科目）
原材料期初结存+原材料本期采购入库-原材料本期生产消耗=原材料期末结存
生产车间（对应存货——在产品科目）
约当产量
是将在产品数量按其完工程度折算成完工产品（或称之为产成品）的数量
同一批在产品，直接材料、直接人工、制造费用的完工程度可以不同，也就是该批在产品的直接材料、直接人工、制造费用的约当产量可以不同
原材料的投入
假设原材料在生产开始时一次性投入
约当产量（加权平均法）的计算公式
原材料期末折算完工数量
=期末完工产品数量+期末在产品折算数量
=期末完工产品数量+期末在产品数量
一次性投入原材料的完工数量与加工进度无关
假设原材料在生产过程中陆续投入
=期末完工产品数量+期末在产品数量×加工百分比
陆续投入原材料的完工数量与加工进度有关
直接人工和制造费用的投入
假设直接人工和制造费用在生产过程中陆续发生
直接人工和制造费用期末折算完工数量
陆续发生直接人工和制造费用的完工数量与加工进度有关
总结
期末折算完工数量
对于一次性投入的原材料，其在产品的加工百分比为100%
守恒公式
在产品期初结存+本期生产投入-本期完工转出=在产品期末结存
产成品仓库（对应存货——产成品科目）
产成品期初结存+产成品本期完工入库-产成品本期销售出库=产成品期末结存
平均结存量
假设生产连续进行，原材料以恒定的速度均匀消耗，则一个完整的周期内原材料的平均结存量等于每天结存量的平均数，且为峰值的一半
当原材料采购能够瞬间补货入库时
Q/2（采购量Q）
当原材料采购不能瞬间补货入库时
峰值/2
衍生
对于任意会计科目，均成立：期初+本期增加-本期减少=期末
货币时间价值
单利
终值
F = P×(1+i×n)
现值
P = F / (1+i×n)
复利
利息
是货币在一定时期内的使用费，是初始资金产生的孳息，也可以理解为一种等待的补偿
名词解释
天然孳[zī]息
是指原物按其自然规律产生的收益
比如果树会结果、牲畜会下崽、奶牛会产奶、绵羊会产羊毛
法定孳[zī]息
是指根据法律的规定，由法律关系所产生的收益
如房屋出租的租金、借贷产生的利息等
利率
利率表示一定时期内利息与本金的比率，即：利率=利息/本金
纯粹利率
无风险、无通货膨胀时，资金市场的平均利率
没有通货膨胀时，短期政府债券的利率可以视作纯粹利率
风险溢价
投资者要求对其自身承担风险的补偿
通货膨胀溢价、违约风险溢价、流动性风险溢价、期限风险溢价
利率=纯粹利率+风险溢价
=纯粹利率+通货膨胀溢价+违约风险溢价+流动性风险溢价+期限风险溢价
无风险利率=纯粹利率+通货膨胀溢价
基本概念
是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，通常用相对数表示，即纯粹利率
因为存在利息，所以在不同时间点，单位货币的价值不相等。进行价值计算或比较的前提是把它们折算到同一时间点
终值和现值
又称将来值，是现在一定量资金在未来某一时点上的价值，俗称本利和，通常记作F
又称本金，是指未来某一时点上的一定量资金折合到现在的价值，通常记作P
计息方式
单利与复利
单利计息
只就本金计算利息
利率=利息/本金
复利计息
即“利滚利”利息加入本金再计算利息
计息期的划分
有特别说明的除外，计息期一般为1年
复利终值和复利现值
复利终值
含义
现在的一笔资金，考虑货币时间价值，并按复利的计息方式计算在将来某一时间的本利和
计算公式
P：现值资金
i：计息期利率（单位时间利率）
n：时间年限
(F/P，i，n)：复利终值系数
复利现值
未来某一时点的特定资金，考虑货币时间价值，并按复利计息方法，折算到现在的价值；或者说是为取得将来一定本利和，现在所需要的本金
F：终值资金
复利终值与复利现值互为逆运算，即：复利终值系数×复利现值系数=1
年金
定义
等额、定期的一系列现金流叫做年金，可以是现金流入即收入，也可以是现金流出即支出
形式
分期等额付款赊购
分期等额偿还贷款
发放养老金
分期等额支付工程款
每年等额的营业收入或支出
种类
普通年金
现金流发生在各期期末的年金，又称后付年金
预付年金
现金流发生在各期期初的年金，又称即付年金、期初年金
递延年金
首个现金流发生在第2期或以后的年金
永续年金
无固定期限，永远定期收付的等额现金流
普通年金的终值和现值
普通年金终值
普通年金终值：是指将来收付的一组等额、定期的现金流在第n期期末的复利终值之和
A：将来收付的一组等额、定期的现金流
i：计息期利率
(F/A，i，n)：普通年金终值系数
偿债基金
普通年金终值系数和偿债基金系数互为倒数
普通年金现值
是指将来收付的一组等额、定期（每期期末）的现金流，等效成现在就收付的款项金额，也是这组现金流的复利现值之和
A：将来收付的一组等额、定期（每期期末）的现金流
(P/A，i，n)：普通年金现值系数
投资回收额
普通年金现值系数和投资回收系数互为倒数
年金终值与现值的关系
普通年金终值系数=普通年金现值系数×复利终值系数
(P/A，i，n)×(1+i)n = (F/A，i，n)
(P/A，i，n)×(F/P，i，n) = (F/A，i，n)
公式汇总
财务报表分析和现金流量
风险与报酬、投资组合理论
价值评估理论
浮动主题
