财政学

财政学指研究国家经济收入国库充足，保证国家机构开展工作的经费，维护社会秩序，打击违法犯罪，满足各级行政事业单位开支的需要，是以研究国家为主体的财政分配关系的形成和发展规律的二级经济学科，是财政学专业基础理论学科。本思维导图是作者自己总结的复习要点，喜欢的小伙伴可以点个赞哦！

财政学

• 第一章 财政概述
  • 什么是财政
    • 财政的定义
      • 财政分配的主体是政府
      • 财政分配的目的是满足社会公共需要
      • 财政分配的对象是一部分社会产品
      • 财政分配是一种集中性分配
      • 财政是政府进行宏观调控的重要手段
      • 财政是是国家治理的基础与重要支柱
    • 财政的产生与发展
      • 国家分配论
    • 我国财政的转型
      • 财政收入来自公共
      • 财政支出用于公共
      • 政府职能转向公共
      • 社会意识的变化
    • 现代财政制度
      • 现代财政制度的基本特征
      • 建立现代财政制度的指导思想
  • 什么是财政学
    • 财政学的定义
    • 我国财政学发展的简要回顾
    • 财政学的研究方法
      • 实证分析与规范分析相结合
      • 定量分析与定性分析相结合
      • 静态分析与动态分析相结合
      • 理论分析与实践分析相结合
      • 国外理论与国内实际相结合
• 第二章 市场失灵与财政职能
  • 市场失灵
    • 市场机制实现经济效率的环境
      • 所有市场是完全竞争的
      • 所有行业的成本是递增的
      • 商品和服务都是内在化的
      • 不存在公共产品
      • 充分的信息
      • 完全的流动性
    • 市场失灵
      • 市场失灵的概念
      • 市场失灵的原因
        • 外部效应的存在
        • 市场不能提供公共产品
        • 垄断
        • 信息失灵
        • 对非市场性目标无能为力
        • 市场不能解决经济稳定问题
  • 财政职能
    • 财政职能的含义
    • 财政职能的内容
      • 资源配置职能
        • 含义
        • 内容
        • 资源配置最优的标准
      • 收入分配职能
        • 含义
        • 公平的标准
        • 如何衡量收入分配的公平程度
        • 收入分配差距的原因
      • 经济稳定职能
        • 含义
        • 内容
        • 实现手段
  • 政府失灵
    • 政府失灵的含义
    • 政府失灵的表现
    • 政府失灵的原因
      • 对于政府在市场经济下的作用认识不足，期望值过高
      • 制度性原因（最主要）
      • 理性预期的影响
      • 信息不充分
    • 政府失灵的救治
      • 进行宪政改革
      • 寻找合适的政府角色定位
      • 削减政府权力的增长
    • 政府失灵与公共财政
• 第三章 财政收入
  • 财政收入概述
    • 财政收入的含义
    • 财政收入的口径
    • 财政收入的功能
      • 财政收入是财政支出的前提条件
      • 财政收入是政府实施宏观调控的重要手段
      • 财政收入是政府理财的重要环节
    • 财政收入的特点
      • 公共性
      • 强制性
      • 稳定性
  • 财政收入的分类与形式
    • 财政收入的分类
      • 按财政收入形式分
      • 按财政收入来源分
      • 按财政收入有无连续性和稳定性分
      • 按财政收入取得的依据分
      • 按财政收入的行政归属分
      • 按预算组成划分
    • 我国目前财政收入的形式
      • 税收
      • 非税收入
      • 贷款转贷回收本金收入
      • 债务收入
      • 转移性收入
  • 财政收入的规模
    • 财政收入规模的含义
    • 财政收入规模的衡量
      • 财政收入绝对额指标
      • 财政收入相对额指标
        • 财政收入增长率
        • 财政收入占GDP的比重
        • 财政收入弹性
        • 财政收入边际倾向
        • 人均财政收入
    • 最优财政收入规模（掌握一个主流观点）
    • 影响财政收入规模的因素
      • 经济发展水平
      • 生产技术水平
      • 经济体制
      • 传统与习俗
      • 价格
      • 政府的职能范围
    • 我国财政收入规模
    • 财政收入规模的国际比较
• 第四章 税收概述
  • 税收理论
    • 税收的 概念和特征
      • 税收的概念
        • 定义
        • 税收的“三性”
          • 强制性
          • 无偿性
          • 固定性
    • 税收的职能
      • 资源配资职能
      • 收入分配职能
      • 经济稳定职能
      • 财政收入职能（基本职能）
    • 税收原则
      • 财政原则
        • 财政原则的含义
        • 财政原则的基本要求
          • 充足性
          • 弹性
      • 公平原则
      • 效率原则
        • 行政效率
        • 经济效率
        • 子主题
  • 税收制度
    • 税收制度的含义
    • 税收制度的要素
      • 纳税人
      • 征税对象
        • 税目
        • 税基
        • 税源
      • 税率
        • 比例税率
        • 累进税率
        • 定额税率
        • 其他税率
          • 税收加征
          • 。。。
      • 纳税环节
      • 纳税地点
      • 纳税期限
      • 减税免税
      • 违章处理
    • 税种分类
      • 直接税与间接税
      • 商品税、资源税、所得税、财产税、行为税
      • 中央税与地方税
      • 从价税与从量税
      • 价内税和价外税
    • 税制结构
      • 税制结构的含义
      • 税制结构模式
      • 决定税制结构模式的因素
        • 经济发展水平
        • 税务管理能力
        • 财政支出结构
        • 税收政策目标
    • 税制结构变动的类型
  • 税收负担与税负转嫁
    • 税收负担的含义
    • 税收负担的分类
      • 按税收负担与国民经济整体的关系
        • 宏观税收负担
        • 微观税收负担
      • 按税收负担的真实程度
        • 名义税收负担
        • 实际税收负担
      • 按税收是否转嫁
        • 直接税收负担
        • 间接税收负担
    • 税收负担的衡量
      • 宏观税收负担的衡量
      • 微观税收负担的衡量
    • 税收负担的影响因素
    • 税负转嫁
      • 税负转嫁的含义
      • 税负转嫁的方式
        • 前转方式
        • 后转方式
        • 其他转嫁方式
      • 税负转嫁的一般规律
• 第五章 现行税制
  • 流转税类
    • 增值税
    • 消费税
    • 关税
  • 所得税类
    • 企业所得税
    • 个人所得税
  • 其他税类
    • 城市维护建设税
    • 资源税
    • 土地增值税
    • 城镇土地使用税
    • 房产税
    • 车船税
    • 车辆购置税
    • 印花税
    • 契税
    • 耕地占用税
    • 烟叶税
• 第六章 非税收入
  • 非税收入概述
    • 非税收入的含义
    • 非税收入的特点
      • 灵活性
      • 不稳定性
      • 非普遍性
      • 资金使用上的特定性
    • 非税收入与税收的比较
      • 相同点
      • 不同点
    • 非税收入取得的理论依据
  • 我国非税收入的主要内容
    • 政府性基金
      • 含义
      • 特点
      • 分类
      • 政府性基金的收入范围
    • 行政事业性收费
    • 罚没收入
    • 国有资本经营收入
    • 国有资源（资产)有偿使用收入
    • 其他收入
  • 我国非税收入的历史沿革
  • 我国非税收入管理
    • 目前我国非税收入管理中存在的问题
      • 非税收入的管理缺乏强有力的制度约束
      • 非税收入的征收范围不确定
      • 非税收入监督管理不到位
    • 进一步规范我国政府非税收入管理的对策建议
      • 实行分类规范管理
      • 纳入财政统一管理，确立分级管理权限
      • 规范非税收入票据管理
      • 加强非税收入监督管理
      • 加快非税收入法制建设
• 第七章 财政支出概述
  • 财政支出的作用
    • 财政支出的含义
    • 财政支出的作用
      • 财政支出对效率的作用
      • 财政支出对公平的作用
      • 财政支出对经济稳定增长的作用
  • 财政支出的规模
    • 财政支出规模的含义及衡量指标
      • 财政支出规模的含义
      • 衡量指标
        • 绝对量指标
        • 相对量指标
          • 财政支出增长率
          • 财政支出占GDP的比重
          • 人均财政支出弹性
          • 边际财政支出倾向
          • 人均财政支出
    • 公共支出的最优规模
    • 财政支出规模的变化趋势及其原因分析
      • 国内国外变化趋势
      • 财政支出变动趋势的原因分析
    • 财政支出规模的控制
      • 控制的必要性
      • 控制的方法
        • 代替法
        • 绩效法（节约法）
  • 财政支出的结构
    • 财政支出结构的含义
    • 财政支出结构变化的一般规律
    • 财政支出的分类
      • 按支出用途分类
      • 按财政支出是否与商品或劳务相交换分类
      • 按政府层次分类
      • 国际分类方法
      • 按支出功能分类
      • 按支出经济性质分类
      • 按预算组成分类
    • 财政支出结构及其影响因素
      • 政府职能与财政支出结构
      • 经济发展阶段与财政支出结构
• 第八章 财政支出内容
  • 购买性支出
    • 行政管理支出
      • 行政管理支出含义
      • 行政管理支出的分类
        • 一般公共服务支出
        • 公共安全支出
        • 外交支出
      • 行政管理支出视财政支出的重要内容
      • 我国的行政管理支出
    • 国防支出
      • 国防支出的含义
      • 国防支出的内容
      • 政府提供国防支出的原因
      • 国防支出中遇到的问题
      • 预算既定情况下的国防预算的配置问题
      • 确定国防预算规模的方法
      • 国防支出的供给模式
      • 我姑国防支出情况
        • 中国的国防政策
    • 教育支出
      • 教育支出的含义和内容
      • 教育支出市财政支出的重要内容
        • 教育具有外部正效应
        • 教育有助于公平
        • 资本市场的不完善
      • 教育支出的配置
        • 对个人的配置
        • 对家庭的配置
      • 教育支出的方式
      • 我国的教育支出
    • 科学技术支出
      • 科学技术支出的含义和三个层次
      • 科学技术的必要性
      • 我国的科学技术支出
    • 公共卫生支出
      • 公共卫生支出的含义
      • 公共卫生支出的内容
        • 构建完善的公共卫生体系
        • 医疗补贴
        • 对卫生市场实施监管
      • 政府对保健市场干预的原因
        • 保健市场的供求关系极为特殊
        • 患者的无知
        • 正外部性的存在
        • 疾病的不可预测性
    • 投资性公共支出
      • 投资性公共支出的含义
      • 投资性公共支出的特点
        • 政府财政投资的公共性和基础性
        • 政府财政投资的开发性和战略性
        • 政府财政投资追求社会效益最大化
  • 转移性支出
    • 社会保障支出
      • 含义
      • 产生和发展
      • 政府参与社会保障制度建设的原因
        • 市场调节难以消除收入分配的不公
        • 保险被看作是一个优值品
        • 在保险市场存在因信息不对称所导致的“道德风险”和“逆向选择”问题
        • 有助于促进经济稳定
      • 社会保障的内容
        • 社会救助
        • 社会保障
        • 社会福利
        • 其他
      • 我国的社会保障制度
        • 内容
          • 社会保险
            • 养老保险
            • 失业保险
            • 医疗保险
            • 工商保险
            • 生育保险
          • 社会救济
          • 社会福利
          • 社会优抚
        • 社会保障制度模式
          • 社会保险型制度
          • 国家福利型制度
          • 个人储蓄型制度
        • 社会保障资金的筹措
          • 完全基金制
          • 现收现付制
          • 部分基金制
        • 社会保障制度的改革
    • 财政补贴支出
      • 财政补贴的概念
      • 财政补贴的特点
        • 政策性
        • 灵活性
        • 时效性
      • 财政补贴的分类
        • 根据国家预算科目的规定
        • 根据贴补方式的差异
          • 明补
          • 暗补
      • 财政补贴支出的必要性
        • 外部正效应的存在
        • 扶持弱质产业的需要
        • 促进社会稳定的需要
      • 财政补贴的经济效应
      • 我国财政补贴中存在的问题
        • 补贴内容项目繁杂
        • 补贴过程透明度低
        • 财政补贴结果有效性低
      • 财政补贴改革的方向
        • 规范补贴范围
        • 控制补贴规模
        • 改进补贴方法
• 第九章 财政不平衡与财政赤字
  • 财政不平衡
    • 对财政平衡的理解
      • 财政平衡
    • 财政部平衡的原因
      • 外部冲击
      • 无弹性的税制
      • 财政超支短收
        • 支出庞大且刚性
        • 收入下降
      • 意外事件
  • 财政赤字
    • 财政赤字的概念
      • 财政赤字
      • 预算赤字
      • 赤字财政
    • 财政赤字的类型
      • 按对国债收支处理方法不同
        • 硬赤字
        • 软赤字
      • 从财政赤字与经济运行相关的角度
        • 周期性赤字
        • 结构性赤字
      • 按计算方法不同
        • 原始赤字
        • 总赤字
    • 财政赤字的手段
      • 财政发行
      • 财政透支
      • 动用上年财政结余或累计财政结余
      • 发行公债
    • 财政赤字规模
  • 财政赤字的融资机制对经济的影响
    • 财政赤字的融资机制
      • 债务融资
      • 货币融资
    • 不同融资机制的影响
    • 财政赤字对经济影响的理论演变
      • 新古典主义的财政赤字有害论
      • 凯恩斯主义的财政赤字有益论
      • 财政赤字对经济无影响的李嘉图-巴罗等价定理
    • 对上述理论进行简要分析
      • 对财政赤字的看法取决于对市场和政府干预的看法
      • 财政赤字对经济的影响要么是有益要么是有害的观点都是片面的
• 第十章 公债
  • 公债概述
    • 公债的概念
      • 公债与国债
      • 公债与公债收入
      • 公债与公债券
      • 国外公债与外债
      • 国外公债与外资
      • 直接债务和或有债务
    • 公债的功能
      • 弥补财政赤字的功能（财政功能、基本功能）
      • 公开市场业务操作的功能（金融功能）
      • 筹集资金的功能（投资功能、筹集建设资金）
      • 对经济的调节功能（宏观调控功能、贯彻财政政策）
    • 公债的负担
      • 公债负担类型
        • 债务人负担：即政府负担
        • 债权人负担
        • 纳税人负担
        • 代际负担
      • 三种观点
        • 公债负担是指生产资本的损失
        • 公债负担是指公债本息的支付
        • 公债负担是指由于公债的存在而引起的产量损失
  • 公债制度
    • 公债的分类
      • 按公债发行的区域不同
        • 国内公债
        • 国外公债
      • 按偿还期限不同
        • 短期公债
        • 中期公债
        • 长期公债
      • 按举债手段不同
        • 强制性公债
        • 自由认购公债
      • 按公债流通能力不同
        • 自由流通公债
        • 非自由流通公债
      • 按公债形式的不同
        • 凭证式公债
        • 记账式公债
      • 按公债发行本位不同
        • 货币公债
        • 实物公债
        • 折实公债
      • 按公债利率是否变动
        • 固定利率公债
        • 浮动利率公债
        • 保值公债
    • 公债的发行
      • 发行方法
        • 按政府与应募者的联系方式
          • 直接发行
          • 间接发行
        • 按公债发行对象
          • 公募法
          • 私募法
        • 按是否通过市场发行
          • 市场销售法
          • 非市场销售法
      • 发行价格
        • 平价发行
        • 折价发行
        • 溢价发行
    • 公债利率
      • 含义
      • 影响因素
        • 证券市场平均收益水平
        • 银行储蓄利率
        • 政府信用的高低
    • 公债的偿还
      • 公债还本付息的资金来源
        • 设置偿还基金
        • 财政盈余
        • 增税
        • 预算拨款
        • 发行债还旧债
      • 公债偿还的方式
        • 直接偿还法
        • 市场购销法
        • 债务调换法
  • 公债流通市场（不考察）
  • 公债规模与外债规模
    • 公债规模
      • 影响公债规模的因素
        • 应债能力
        • 偿债能力
        • 使用效益
      • 衡量公债规模的指标
        • 公债依存度
        • 公债偿还率
        • 公债负担率
    • 外债规模
• 第十一章 财政预算
  • 财政预算概述
    • 财政预算的概念
      • 概念
      • 要点
        • 财政预算是政府的年度财政收支计划
        • 财政预算是政府具有法律效力的文件
        • 财政预算是政府调节经济的重要手段
    • 财政预算的特点
      • 综合性
      • 法律性
      • 计划性
    • 财政预算的功能
    • 财政预算的本质
    • 财政预算的分类
      • 按预算的组织形式
        • 单一预算
        • 复式预算
          • 一般公共预算
          • 政府性基金预算
          • 国有资本经营预算
          • 社会保险基金预算
      • 按预算编制所采用的方法
        • 零基预算
        • 增量预算
      • 按财政预算的涵盖范围
        • 本级预算
        • 总预算
      • 按政府层次不同
        • 中央预算
        • 地方预算
    • 财政预算的原则
      • 西方传统的财政预算原则
        • 早期的财政预算原则
        • 近代的财政预算原则
          • 完整统一性
          • 可靠性原则
          • 公开性原则
          • 年度性原则
      • 西方现代财政预算原则
      • 我国财政预算原则
  • 财政预算程序
    • 财政预算的编制
      • 预算编制的准备工作
      • 财政预算的编制程序
    • 财政预算的审查和批准
      • 我国对财政预算的审查和批准
    • 财政预算的执行
      • 财政预算执行的特点、依据、基本任务
      • 预算执行机构与职权
      • 财政预算调整
        • 含义
        • 要求
          • 需要增加或减少预算总支出的
          • 需要调入预算稳定调节基金的
          • 需要调减预算安排的重点支出数额的
          • 需要增加举借债务数额的
    • 财政决算
      • 概念
      • 决算的编制
        • 编制要求
          • 收支真实、数额准确、内容完整、报送及时
        • 编制程序
      • 决算单审查和审批
    • 预算监督
      • 预算监督的概念
      • 预算监督的内容
      • 预算监督的作用
        • 加强管理，完成收支任务
        • 促进社会经济稳定、协调发展
      • 预算监督的主体
        • 立法机关的监督
        • 财政部门的监督
        • 各级政府审计部门的监督
        • 社会舆论的监督
      • 财政预算监督的客体
  • 我国预算管理制度改革
    • 部门预算
      • 部门预算的含义
      • 部门预算的改革内容
        • 部门预算的编制程序“两上两下”
    • 政府采购制度
      • 政府采购制度的含义
      • 我国政府采购制度的基本内容
        • 政府采购当事人
        • 政府采购的方式
          • 公开招标
          • 邀请招标
          • 竞争性谈判
          • 单一来源采购
          • 询价
          • 国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式
    • 国库集中收付制度
      • 含义
      • 三个基本特征
• 第十二章 财政管理体制
  • 财政管理体制概述
    • 财政管理体制的内涵
      • 定义
      • 广义财政管理体制的五个方面
        • 预算管理体制
          • 狭义财政管理体制（本章主要）
        • 税收管理体制
        • 投资管理体制
        • 国有经济财务管理体制
        • 文教行政财务管理体制
    • 财政管理体制的实质
      • 实质是财权财力的集中与分散问题
      • 财权的界定
        • 财权
        • 财力
        • 财权财力关系
      • 财权模式
        • 所有财权模式全部向上集中
        • 所有财权要素高度分散
        • 所有财权要素向下集中
      • 实行财政集权体制的理由
        • 集权有利于有效配置全国性或准全国性公共产品
        • 只有中央政府才便于出面解决收入再分配问题
        • 集权有助于宏观经济稳定
        • 效率角度来看，中央政府往往比地方政府更具有相对优势
        • 中央预算的性质，可以避免由于地区之间的产业竞争所造成的有害影响
      • 实行分权的理由
        • 施蒂格勒的分权理论
    • 财政管理体制的特征
    • 财政管理体制的类型
      • 统收统支型财政管理体制
      • 统一领导、分级管理型财政管理体制
      • 分税分级型财政管理体制
    • 财政管理体制的内容
      • 确定预算管理体制的类型
      • 确定预算管理主体和级次
      • 预算收支的划分原则和方法
      • 确定地方的机动财力
        • 主要是地方预算的预备费
      • 雨预算管理权限和责任划分
  • 财政管理体制的演变
  • 分税制
    • 分税制的含义
    • 分税制财政管理体制的模式
      • 美国模式：财权分散、财力相对集中
      • 法国模式：财权集中、财力集中
      • 日本模式：财权适度分散、财力有效集中
    • 分税制分类
      • 彻底分税制：没有共享税
      • 不彻底分税制：有共享税
    • 我国分税制财政体制
      • 主要内容
        • 中央与地方的事权和支出划分
          • 一般划分原则
            • 依据公共产品收益范围原则划分支出
            • 公共产品的收益范围有
              • 全国性公共产品
              • 地方性公共产品
            • 结合财政职能
              • 资源配置职能的分工
              • 收入分配职能的分工
              • 经济稳定与增长职能的分工
        • 中央与地方的收入划分
        • 原体制的处理
        • 机构设置
        • 构建了政府间转移支付制度。
    • 现行分税制财政管理体制存在的问题
      • 财政分权模式与事权划分模式不对称
      • 分税制模式和税种划分不科学
      • 省以下没有按分税制的原则进行收入划分
      • 转移支付不规范
    • 对策
      • 合理分权并确定各级政府的支出责任
      • 彻底分水并建立规范的政府间税收划分体系
      • 推进省以下各级分税制财政体制的完善
      • 完善政府间转移支付制度的法律
      • 取消配套
  • 政府间转移支付
    • 转移支付的含义
    • 政府间转移支付的依据
      • 保障地方政府提供基本的公共产品
      • 调节地区之间的财政净收益
      • 矫正地方政府活动在辖区之间的外部效应
      • 弥补收入划分方式的不足
    • 政府间转移支付的形式
      • （主要）根据地方政府使用补助款的权限大小
        • 无条件转移支付
        • 有条件转移支付
          • 非配套转移支付
          • 配套转移支付
            • 封顶
            • 不封顶
• 第十三章 财政效益
  • 财政效益概述
  • 财政筹资效益
  • 财政支出效益
    • 财政支出效益概念
    • 成本——效益分析
• 第十四章 财政政策
  • 财政政策的基本问题
    • 财政政策的含义
    • 财政政策的构成要素
      • 政策主体
        • 各级政府（我国主要是中央政府）
      • 政策工具
        • 税收
        • 公债
        • 政府投资
        • 公共支出
        • 预算
      • 政策目标
        • 经济稳定增长
        • 收入公平分配
        • 资源有效配置
        • 社会生活质量的逐步提高
    • 财政政策的分类
      • 根据财政政策调节的地像是收支总量还是收支结构
        • 宏观财政政策
        • 微观财政政策
      • 根据财政政策对经济的调节是自动的还是自觉的
        • 自动调节的财政政策
        • 相机抉择的财政政策
      • 根据财政政策对总需求的影响
        • 扩张性财政政策
        • 紧缩性财政政策
        • 均衡性财政政策
      • 根据财政政策对总供给的影响
        • 刺激性财政政策
        • 限制性财政政策
  • 财政政策乘数
  • 财政政策的有效性