导图社区 小税种2（车船税船舶吨税印花税）
这是一篇关于小税种2（车船税船舶吨税印花税）的思维导图，主要内容有车船税、船舶吨税、印花税、税种对比等。
这是一篇关于企业所得税的思维导图，主要内容有纳税人、计税依据、税率、税额计算、征收管理等。
这是一篇关于环境与资源税的思维导图，主要内容有征税范围、税收优惠、纳税计算、征收管理等。
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小税种2
车船税
征税范围
境内应税车辆和船舶
应当在车登记管理部门登记
不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或作业的
税目
乘用车
摩托车
商用车
商用客车
包括电车
商用货车
半挂牵引车、三轮汽车、低速载货汽车
挂车
其他车辆
专用作业车、轮式专用机械车
不包括拖拉机
船舶
机动船舶
包括拖船、非机动驳船和其他机动船舶
游艇
税收优惠
免税
捕捞、养殖渔船
警用车船
悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和船舶
外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船
新能源车船
减半征收
节约能源汽车
授权省级政府规定的减免税 报国务院备案
受自然灾害影响纳税困难，可在一定期限内减征或免征
公共交通车船、农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮车和低速载货汽车定期减征或免征
退税
被盗抢、报废、灭世的，可凭完税证明，申请退还事后至面都终了期间的税款，失而复得的，应当月起重新缴纳
纳税计算
征收管理
纳税义务发生时间
取得车船所有权或管理权当月
扣缴义务人
从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构
纳税地点
代收代缴
扣缴义务人所在地
自行申报
车船登记地/车船所有人或管理人所在地
纳税期限
按年申报，分月计算，一次性缴纳
年中过户，不另纳税，也不退税
船舶吨税
境外港口进入境内港口的船舶
纳税人：应税船舶负责人
应纳税额≤50元人民币
自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶
吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
非机动船舶（不包括非机动驳船）
避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或拆解，并不上下客货的船舶
军队、武装警察部队专用或征用的船舶
警用船舶
外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶
税率：复式税率
税率同时受2个因素影响： 1、船舶净吨位 2、吨税执照期限 拖船和非机动驳船分别按相同吨位船舶税率的50%计征税款
普通税率
优惠税率
中华人民共和国国籍的应税船舶
船籍国与中国签订含有船舶税最惠国待遇条款
应纳税额=应税船舶净吨位×税率
征收机关
海关
船舶进入境内港口的当日
自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内
滞纳金：日加收滞纳税款万分之五
1年内补征，3年内追征
印花税
纳税人
境内书立应税凭证的单位和个人
立合同人、立账簿人、立据人
使用人：境外书立在境内适用的单位和个人
具体情形
境内进行证券交易，出让方征，受让方不征
立合同人
合同由两方或以上共同签订，则立合同双方均征
电子形式签订的应征
不包括合同担保人、证人、鉴定人
税目、税率
两个税目未分别列明金额的，从高适用税率
应纳税额=计税依据×税率
优惠政策
副本或抄本
外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员书立的应税凭证
解放军、武装警察部队书立的应税凭证
农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同
无息或贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同
财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据
非盈利性医疗卫生机构采购药品或卫生材料书立的买卖合同
个人与电子商务经营者订立的电子订单
抢险救灾物资运输结算凭证
国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、破产、支持小型微型企业发展等可以规定减征或免征印花税，报全国人大常务委员会备案
暂免
公路、铁路、航运、水路承运快件行李、包括开具的托运单据
不贴印花
企业车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围的账簿
运输、仓储、保管、财产保险、银行借款等，办理一项业务，既书立合同，又开立单据的，只就合同贴花，其他各类单据不贴
已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载不一致的，一般不再补贴印花
不征收
出版合同、代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同
纳税义务发生时间纳税
书立应税凭证或完成证券交易的当日
不动产产权发生转移的，纳税地点为不动产所在地
单位
机构所在地
地点
应税凭证书立地或纳税人居住地
按季、按年或按次计征，季度、年度或发生之日起15日内
证券交易按周解缴，自每周终了之日起5日内
证券登记结算机构为证券交易印花税的扣缴义务人
缴纳方式
粘贴印花税票
骑缝处盖戳注销或画销
由税务机关依法开具其他完税凭证
税种对比
车辆购置税
应税车辆
购置时一次交
应税车辆船舶
持有期间年年交
