中国18大税种简述

你的生命中有两种事是逃不掉的，死亡与税收。 目前中国一共有18种税。即企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、关税、房产税、契税、车船使用税、船舶吨位税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、土地增值税、资源税、城镇土地使用税、烟叶税和环境保护税。

中国18大税种简述

• 第一类：所得类税
  • 1.企业所得税
    • 企业赚了钱就要上交部分税给国家
    • 纳税人赚得越多，国家征得也越多
  • 2.个人所得税
    • 同理，个人赚了钱也上交部分给国家
    • 针对个人取得的各项收入进行征税，包括工资、奖金、偶然收入、财产转让收入和租赁收入等
• 第二类：流转类税
  • 3.增值稅
    • 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
    • 实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
    • 增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种
      • 75%为中央财政收入
      • 25%为地方财政收入
  • 4.消费税
    • 是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。
    • 一般针对国家不鼓励行业或者利润较高的行业，如烟草、酒等行业。
  • 5.关税
    • 商品进出口要交给海关的税
    • 只有涉及到进出口才会涉及到关税，当然，购买的进口物资里面是有关税的。只不过有的税率是0。
    • 国家出口一般不征收关税，甚至还会退还已经缴纳的增值税。
• 第三类：财产类税
  • 6.房产税
    • 有房、出租房子的要交税
    • 自有房产，每年按照房产原值扣除30%后的1.2%计算缴纳。或者按照出租收入得到12%计算缴纳
  • 7.契税
    • 收到地产、房产的人要交的税
    • 主要是购买房地产缴纳，税率一般是1%-3%
    • 交不交契税和产权的确定关系非常大，不交税，无法办理确权
  • 8.车船使用税
    • 有车有船的要交税
    • 有车辆、船舶的一般都要按年缴纳。
• 第四类：行为目的税
  • 9.船舶吨位税
    • 国家的门口不能随便站着，得交税、进入我国口岸的船舶要交的税
  • 10.印花税
    • 对特殊行为纳税、立凭证，政府帮你当证人，得收点公证费
  • 11.城市维护建设税
    • 城市是我家，建设靠大家，为城建、公共设施的维护而征税
    • 征税基础是流转税（增值税和消费税），税率为城市7%，县城和镇5%，农村及海上1%。
  • 12.车辆购置税
    • 买车的时候交税
    • 从征收环节角度看，这个税和契税有点相似，都是购买时征收的，都是由购买者负担的，都是既有财产税属性也有行为税属性
    • 或许是因为土地属于不动产，财产属性更重，一般就分为财产税类，车辆属于动产，就分为行为税了。
  • 13.耕地占用税
    • 占用了农民耕田的要交税
    • 占用农民耕地，归后很难修复，交点补偿吧。按照面积（平方米）计算缴纳，税率很高。主要针对房地产开发项目征收，一般在储备项目中直接列入土地储备成本，最终计入挂牌价或拍卖价的底价中。
  • 14.土地增值税
    • 依靠土地、建房子卖了挣钱了要交税
    • 税率比较高：增值额的30%，40%，50%。
• 第五类：资源类税
  • 15.资源税
    • 珍惜资源，保护环境，交点补偿费吧、卖盐、原油、天然气、矿石等资源要交的稅
    • 资源税是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为对象征收的一种税。
  • 16.城镇士地使用税
    • 城市寸土寸金，交点使用税吧
    • 按占用士地多少面积交税
  • 17.烟叶税
    • 买烟草要交的税 （一般由烟草公司负担）
  • 18.环境保护税
    • 保护环境人人有责、破坏环境要交税
    • 《中华人民共和国环境保护税法》自2018年1月1日起施行。直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者收缴
• 其他：
  • 社会保险费和住房公积金
    • 社会保险费和住房公积金包括养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费，直接根据职工工资的一定比例收取。
    • 比例很高，与企业利润高低完全无关系。
  • 文化事业建设费
    • 在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照规定缴纳文化事业建设费。
    • 缴纳文化事业建设费的单位应按照提供广告服务取得的计费销售额和3％的费率计算应缴费额。
  • 教育费附加和地方教育费附加：
    • 类似城市维护建设税，应按照增值税的缴税金额的3%和2%（合计5%）分别进行计算缴纳。
  • 工会经费
    • 职工工资工资的2%，部分会返还给企业用于职工。
  • 残疾人保障金
    • 保障金年缴纳额按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算，比例为1.5%。
    • 2020年开始优待小微企业，挂靠残疾人证的估计会减少好多。
• 中国现在一共有18种税。即企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、关税、房产税、契税、车船使用税、船舶吨位税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、土地增值税、资源税、城镇土地使用税、烟叶税和环境保护税。其中关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。