内部控制基本理论

这是一篇关于内部控制基本理论的思维导图，内部控制的定义、内部控制的目标、内部控制的原则、内部控制的要素、内部控制的局限性。

内部控制基本理论

• 内部控制的定义
  • 是一种全员控制
    • 董事会
    • 监事会
    • 经理层
    • 所有员工
  • 是一种全面控制
    • 时间顺序
      • 事前控制
      • 事中控制
      • 事后控制
    • 内容上
      • 制度设计
      • 制度执行
      • 监督评价
  • 是一种全程控制
    • 通常以流程为主要手段
• 内部控制的目标
  • 合规目标
  • 资产安全目标
  • 报告目标
  • 经营目标
  • 战略目标
  • 内部控制个目标的关系
• 内部控制的原则
  • 全面性原则
  • 重要性原则
    • 三重一大
  • 制衡性原则
  • 适应性原则
  • 成本效益原则
    • 努力降低内部控制的成本
    • 合理确定内部控制带来的经济效益
• 内部控制的要素
  • 内部环境
  • 风险评估
  • 控制活动
  • 信息与沟通
  • 内部控制
  • 五要素之间的关系
• 内部控制的局限性
  • 越权操作
  • 合谋串通
  • 成本约束