公共经济学——政府预算

本篇导图与公共经济学有关，其内容主要依据政府预算体系，政府预算的编制和审批以及政府预算执行与预算赤字来阐述政府预算

公共经济学10—— 政府预算

• 一、政府预算体系
  • 政府预算
    • 有政府编制经立法机关审批，反映预算年度内政府收支状况的计划
    • 没有预算的政府是“看不见的政府”，不可能是负责人的政府
      • 对纳税人、对人民负责任
  • 全口径政府预算
    • 一般公共预算
      • 一般公共预算·收入
        • 某地区财政总收入=一般公共预算收入+上划中央财政收入（由地方征收）但必须缴中央财库
        • 地方一般公共预算收入=本级财政收入+转移性收入
          • 全市=市本级+各区县（市）
          • 市本级：市教育局、市政府...
          • 本级财政收入=税收收入+非税收收入
            • 税收收入：归属于本级政府的税收收入
            • 非税收收入
              • 专项收入：教育费附加、地方教育费附加、残疾人就业保障金、深林植被恢复费、水利建设专项基金...
              • 行政事业性收费收入（比如学费）、罚没收入，捐赠收入
              • 国有资源（资产）有偿使用收入、政府住房基金收入等...
          • 转移性收入
            • 在各级财政之间进行资金调拨以及在本级财政不同类型资金之间调剂所形成的收入
            • 1. 上级补助收入：上级财政补助给本级财政的款项，如转移支付
              • “红包”
            • 2. 下级上解收入：按照体制规定，由下级政府财政上解给本级政府财政的拨款
              • ”份子钱“
            • 3. 调入资金：政府性基金预算和国有资本经营预算要调入资金到一般公共预算，一般公共预算要调入到社会保险基金预算
              • 几个钱袋内钱相互调换
            • 4. 地方间援助收入：受援方财政
      • 一般公共预算·支出
        • 一般公共预算本级支出
        • 转移性支出
          • 同收入
          • 1. 补助支出：本级财政补助给下级财政的款项，包括对下级的转移支付
            • 既要收份子钱，又要给红包
          • 2. 上解支出：由本级财政上解给上级财政的款项，包括体制上解、专项上解
          • 3. 地方间援助支出：
            • 此项属于非固定性支出
    • 政府性基金预算
      • 收入：依照法律法规向特定对象征收、收取或者筹集的资金
        • 如归属中央的铁路建设基金收入、民航发展基金收入。港口建设费收入...
        • 归属地方的国有土地使用权出让收入、城市基础设施配套费收入、彩票公益金收入...
      • 在政府性基金预算中，国有土地使用权出让收入占主导
        • “在买地建设城市的同时，必须实现产业转型，动能转换”
        • 卖地--“养鸡养鸭”；再养...循环...
        • 土地出让收益=土地出让收入-成本性支出
          • 用于城市维护建设支出...
    • 国有资本经营预算
      • 收入
        • 政府出资企业上交的国有资本收益
      • 支出
        • 调入一般公共预算、解决国企历史遗留问题及改革成本支出、
    • 社会保险基金预算
      • 保险≠保障
      • 收入：社会保险缴款、一般公共预算安排的基金
      • 支出：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险
        • 五险
          • 五险一金：金--住房公积金
        • “四险”：生育与医疗合并
      • 按险种编制
        • 城镇职工基本养老保险基金
          • 有正式单位的
        • 城乡居民基本养老保险基金
          • 没有正式单位的、自己去交，个体户
        • 城镇职工基本医疗保险基金
        • 城乡职工基本医疗保险基金
        • 工伤保险、失业保险
      • • 职保
        • 居保（城乡居民社会保障）
        • 低保（城乡居保民最低生活保障 ）
      • 社保基金预算单独编报，不能用于补足其他，但是其他可以补足他
  • 预算的组成（以一般公共预算为例）
    • 一级政府一级预算
      • 我国五级预算
        • 中央--省、自治区、直辖市--设区的市、自治州--县、自治县、不设区的市--乡、民族乡
    • 公共预算=中央预算+地方预算
      • 地方预算=Σ省区市总预算（36）
      • 地方各级总预算=本级预算+Σ下一级总预算
• 二、政府预算的编制和审批
  • （1）预算编制
    • 编制机构
      • 中央政府编制中央预算草案，地方各级政府编制本级预算草案
      • “部门预算”由各级财政部门和主管部门共同编制
    • 预算年度
      • 各国标准不一
      • 中国 1.1-12.31
    • 编制原则
  • （2）预算审批
    • 审批机构--立法机关
      • 各国的社会性质、政体组织有所不同，但是都是由立法机关审批
    • 立法机构身体预算的历史沿革
      • 对征税权的限制
      • 对支出决定权的掌握
    • 不监督--代理人就会有机会主义行为倾向
      • 机会主义行为
      • 在信息不对称条件下，代理人不顾委托人的利益，利用机会谋取自身利益的活动
    • 要有部门预算评议会
      • 人大在线预算审查平台
• 四、预算赤字
  • 预算赤字（财政赤字）
    • 一个国家或地区预算年度内预算支出超过预算收入的差额
    • FD= t·Y－（G＋Tr）
  • 1. 预算赤字的口径
    • （1）与预算收支的内容有关
      • 收入=税收收入+公产收入+规费、使用费收入+捐赠收入
        • 不包含债务收入
      • 支出=经常性支出+资本性支出+债务利息支出
      • 财政部对外公布我国财政赤字的计算公式
        • 财政赤字 =（全国一般公共预算支出+补充预算稳定调节基金+结转下年支出的资金）-（全国一般公共预算收入+调入预算稳定调节基金和其他预算资金+动用结转结余资金）
        • 预算稳定调节基金
          • 各级财政通过超收或清理整合结余资金安排的具有储备性质的基金，用于弥补短收年份预算执行的收支缺口，以及视预算平衡情况，在安排年初预算时调入并安排使用
      • 情景
        • 超收：预算执行结果超过预算安排的财政收入
          • 实际>计划
        • 增收：预算执行结果比上年增加的财政收入
          • 本年>上年
        • 结余：财政收入大于支出的部分
          • 项目实施周期已结束、项目目标完成或项目提前终止，尚未列支的项目支出预算资金
          • 因项目实施计划调整，不需要继续支出的预算资金
          • 预算批复后连续两年未用完的预算资金
        • 结转：预算未全部执行或未执行，下年需按原用途继续使用的预算资金
    • （2）与预算会计确认基础有关
      • 若实行收付实现制，但政府在购买商品、支付工资时发生拖欠现象，如果拖欠数额很大、时间很长，那么，预算赤字就会小于真实的赤字规模
      • 若实行权责发生制，则预算赤字又会大于真实的赤字规模
  • 2. 预算赤字的种类
    • （1）周期性预算赤字
      • 由于宏观经济的波动引起预算支出大于预算收入的差额
        • 经济衰退时，税收自动减少，转移支出自动增加，就出现赤字
        • 经济繁荣时，税收自动增加，转移支出自动减少，就出现盈余
    • （2）结构性赤字
      • 由于政府主动变化预算收支引起的支出超过收入的差额
        • 主动增加支出或削减税收会使国民收入增加，但同时会出现预算赤字
        • 主动削减支出或增加税收会使国民收入减少，但同时会出现预算盈余
• 三、政府预算执行
  • 1. 执行机构
    • 职能机构
      • 执行机构是国务院和各级地方人民政府
      • 具体执行机构是财政部和地方各级财政部门
        • 财政部是国家一级部门--国家税务总局是他的下级
      • 中央和地方各主管部门负责执行和监督本部门的财务收支计划和单位预算
    • 参与机构
      • 税务机关
        • 负责各项税收的征管和部分非税收的征管
      • 海关
        • 负责征收关税和规费，并代征进出口环节的增值税、消费税
  • 2. 国库
    • 办理预算收入的收纳、划分、留解、退付和库款支拨的专门机构
    • 原则上一级财政设立一级国库
      • 中央设总库；省区市设分库；地级市设中心支库；县设支库
      • 中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务由中国人民银行分支机构经理
  • 3. 账户管理
    • 国库单一账户体系包括
      • 国库单一账户
      • 财政部门的零余额账户
      • 预算单位的零余额账户
      • 非税收财政专户
      • 特设财政专户
    • 财政专户
      • 财政部门为履行财政管理职能，根据法律规定或者经国务院批准开设的用于管理核算特定专用资金的银行结算账户
      • 特定专用资金，包括
        • 可以设立财政专户的资金
        • 外国政府和国际经济组织的贷款、赠款
        • 按照规定存储的人民币以外的货币
        • 其他特定专用资金
  • 4. 政府采购
    • 各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为
    • 分为集中采购和分散采购两种
    • 采购方式
      • 1公开招标
        • 达到招标数额的必须进行公开招标，邀请不特定的供应商来投标
      • 2邀请招标
        • 3家以上，特殊货物只能在特定的范围选择，公开招标费用过大
      • 3竞争性谈判
        • 紧急需要，不能事先计算出价格的，与不少于3家供应商进行谈判
      • 4单一来源
        • 只能从唯一供应商采购，或发生紧急情况
      • 5询价
        • 现货充足，标准单一，向3家以上发出询价单
    • 竞争性磋商