公共经济学——财政体制

此篇导图与公共经济学有关，其内容主要依据财政体制的概念，中央与地方财力的划分以及中央对地方的转移支付等方面的内容来阐述财政体制

公共经济学12—— 财政体制

• 一、财政体制的概念
  • 财政体制
    • Financial System
    • 各级政府为履行职能，各自拥有一定财权和财力的制度
    • 分税制是财政体制的典型形式， 它能兼取集权和分权的优点
      • 各级政府明确划分各自的支出责任
      • 划分财政收入及相应的管理权限
      • 实行纵向的转移支付
  • 财政分权的含义
    • 波伊克斯
      • 财政分权：将财政权力及资源从上级政府向下级转移的一个过程
      • 两个名词
        • 支出责任：哪些支出应由哪一级政府来承担
          • 支出责任意义上的分权：上级政府承担更多的支出责任
        • 财力：自有收入+转移支付
          • 财力意义上的分权：下级政府自有收入增加或来自上级补助收入增加
    • 两代财政分权理论
      • 财政分权的核心问题在于考察不同层级政府应该承担的责任以及使用怎样的财政手段去实现
      • 假定，政府不是普济众生的救世主，官员有自己的利益追求
        • 一个有效的政府结构应该实现官员和地方居民福利之间的激励相容
        • 经济增长成为与财政分权相关的政策目标
  • 财政分权的后果
    • 1）财政分权与政府规模
      • 政府规模与财政分权程度呈负相关关系
      • 但是得看不同的地区
    • 2）对政府腐败的影响
      • 地方比中央更容易腐败。因为中央官员通常比地方官员理性，而且比地方官员有好的前途。地方官员拥有较少的提升机会，与当地居民接触较多
      • 财政分权使竞争性的地方政府数量增加，腐败行为的空间很少。通过实证检验发现，财政分权程度越高，腐败现象越少
    • 3）对经济增长的影响
      • 结论也是不一致的
    • 4）对地区差别的影响
      • 财政分权在促进经济增长的同时，加剧了财政资源分配的不平等
  • 集权与分权的结合
    • 1）集权的优点
      • 矫正区际外部效应：如水利工程
      • 产生规模经济效益：有研究成果表明，人口规模超过10万人的城市，公共产品的供给效率较高
      • 实施宏观经济调控：利用利率、汇率和税率等参数影响经济
    • 2）分权的优点
      • 增加居民参与决策的机会：减少委托代理的链条，实行分散决策
      • 增加居民参与决策的机会：减少委托代理的链条，实行分散决策
      • 推动制度创新：地方官敢冒创新失败的风险
  • 蒂伯特模型
    • 地方政府供给公共产品，如何保证效率？
      • 蒂博特模型（Tiebout model），即以足投票理论
      • 如果居民在不同辖区之间可以流动，那么，他们会选择公共产品最能满足其偏好，而税收又最合理的辖区去居住
      • 推论
        • 户籍制度和劳动制度的改革，能促进地方公共产品的有效供给
      • 模型假设条件
        • 人员可以流动；人员流动不受就业机会的约束；完全了解辖区间税收和公共产品的差别
        • 有足够的选择余地；不存在区际外部性；以最低的平均成本生产公共产品
        • 没有考虑人口的空间移动成本
          • 人口迁移要考虑↓
          • 就业机会，历史文化，地理位置，气候条件，迁移成本
• 二、中央与地方财力的划分
  • 1. 财力划分的依据
    • 财力划分的理论依据是事权和支出责任
    • 基本原则是职能的分工
    • 奥茨定理
      • 让地方政府将一个帕累托有效的产出量提供给它们各自的选民，比由中央政府向全体选民提供任何特定的并且一致的产出量有效得多
    • 政府间事权和支出责任的划分
      • 一是受益范围原则
        • 如果某项支出对区域外的其他地方产生外部性，就应当由更高级次的政府承担
      • 二是信息复杂程度原则
        • 信息获取和处理越复杂、越可能造成信息不对称的事务，越应由地方特别是基层政府负责
      • 举例
        • 中央政府通常承担
          • 国防、外交、国家安全、出入境管理、跨域生态环境保护、反垄断和知识产权保护等事权和支出责任
        • 地方政府主要承担
          • 基础教育、社会救助、社会治安、市政交通等事权和支出责任
        • 央地共同承担
          • 跨区域基础设施、高等教育、科技研发、公共文化以及基本医疗和公共卫生等事权和支出责任
  • 2. 财力划分的理论分析
    • 是否有收入再分配效应；是否有宏观调控效应；税基是否有流动性； 征收的行政效率是否更高
    • 财政贡献最大的东部8省市
      • 北京，天津，山东，江苏，上海，浙江，福建，广东
• 四、中国分税制体制
  • 1，描述
    • 改革开放以来，中央财政收入占全国财政收入之比，呈现出“高—低—高—稳”的演化过程
  • 2，变迁
  • 3，内容
    • 1994.1.1起，一改“财政包干”办法，采取分税制财政管理体制
    • 划分收入、划分支出、分设税务机构，实行税收返还和转移支付制度
    • 1）中央政府固定收入
      • 消费税（含进口环节海关代征的），车辆购置税，关税，船舶吨税，海关代征的进口环节的增值税
    • 2）地方政府固定收入
      • 城市维护建设税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税，契税，烟草税，环境保护税
    • 3）央地共享收入
      • 增值税
        • 国内增值税各分享50%，进口环节代征的增值税和铁路建设基金营改增部分为中央收入
      • 城市维护建设税
        • 各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分为中央收入，其余部分为地方收入
      • 印花税
        • 证券交易印花税收入为中央收入，其他印花税收入为地方收入
      • 资源税
        • 海洋石油企业缴纳的部分为中央收入，其余部分为地方收入
      • 企业所得税
        • 国有邮政企业、工行、农行、中行、建行、国开行、农发行、进出口行、中投公司、中国建银投资、中国信达资产、中石化、中石油、中海油、中国长江电力等企业缴纳的企业所得税为中央收入，其余部分中央分享60%，地方分享40%
      • 个人所得税
        • 中央分享60%，地方分享40%
    • 4）税收返还
      • 上划中央“增值税、消费税”税收返还
      • 上划中央“企业所得税、个人所得税”税收返还
      • 成品油价格和税费改革税收返还
    • 5）转移支付
      • 一般性转移支付
        • 中央为弥补各地方政府财政缺口给予的补助
        • 均衡性转移支付；民族地区转移支付；调整工资转移支付；农村税费改革转移支付；县乡财政奖补转移支付
      • 专项转移支付
        • 中央对承办委托事务、共同事务以及政策导向事务的地方政府所给予的补助
        • 主要用途
          • 增加社会保障支出、农村义务教育、农村卫生医疗、粮食风险基金、天然林保护工程等
      • 影响转移支付资金分配的因素
        • 经济发展水平
          • 中央对东部经济发达省份的转移支付资金少
        • 区位因素
          • 对中西部等财力薄弱地区给予明显的倾斜
          • 越困难的地区，转移支付的补助系数越高
        • 人口因素
          • 人口多的省份，获得的转移支付资金也多。如四川、河南
        • 政策因素
          • 中部经济增长空间大，更多的转移支付安排在中部省份
          • 为打赢脱贫攻坚战，更加倾向欠发达的老少边穷地区
          • 湖北受疫情冲击大，获得的转移支付资金也多
• 三、中央对地方的转移支付
  • 转移支付：上级政府对下级政府的财政补助
  • 1，转移支付的功能
    • 1）保障基本公共产品供给
      • 辖区之间公共产品供给能力的差异会影响资源配置。如教育和基础设施
      • 辖区之间公共产品供给能力的差异会影响收入分配。如卫生保健
    • 2）调节公共产品供给成本
      • 自然环境、经济条件和社会条件不同会引起供给成本的差异，从而使居民的财政净收益有差别
    • 3）矫正区际间的外部效应
      • 比如为防止江河污染，对上游地区保护森林的行为提供补助
      • 再比如对边界医院的建设与运营提供一定的补贴
  • 2，转移支付的方式
    • 1）一般性转移支付
      • 不附带使用条件或无指定用途的转移支付
      • 解决各级政府之间财政收入能力与支出责任的不对称问题，提供与其他地区大致相等的公共服务
    • 2）专项转移支付
      • 大多带有定向支援、定向加强、委托办理的性质和特点，接受转移支付的地区必须按照规定的方式和用途使用资金
    • 3）分类转移支付
      • 介于一般性转移支付和专项转移支付之间
      • 拨款者只是规定转移资金的大体使用方向，而不规定具体的使用项目，接受此种转移支付的政府拥有一定的自主权
      • 比如，共同事权转移支付
        • 为了配合财政事权和支出责任划分改革，用于履行中央承担的共同财政事权的支出责任，保障地方落实相关政策所需财力，提高地方履行共同财政事权的能力
        • 包括城乡义务教育补助经费、学生资助补助经费、就业补助资金、困难群众救助补助资金、基本公共卫生服务补助资金、城镇保障性安居工程资金等
        • 央地共同财政事权包括
          • 基本公共服务、医疗卫生、科技、教育、交通运输、生态环境、公共文化、自然资源、应急救援