第三十章会计报表2

2021年经济基础的知识总结，包括现金流量是指一定会计期间企业现金和现金等价物流入和流出的数量影响现金流量的因素包括企业的经营活动、投资活动和筹资活动等日常经营业务。

第三十章会计报表2

• 现金流量表
  • 概念
    • 现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的报表
    • 现金：包括企业的库存现金，可随时支付的存款及其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）
    • 现金等价物：企业持有的期限短、流动性强、易于转换为一直金额的现金、价值变动风险很小的投资。通常包括3个月内到期的债权投资等
    • 现金流量
      • 现金流量是指一定会计期间企业现金和现金等价物流入和流出的数量
      • 影响现金流量的因素包括企业的经营活动、投资活动和筹资活动等日常经营业务
        • 经营活动：是指企业投资活动和小猴子活动以外的所有交易和实现包括销售商品或提供劳务、购买商品或接受劳务等
        • 投资活动：是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资机器处置活动，包括取得和收回投资、购建和处置固定资产、购买和处置无形资产
        • 筹资活动：是指企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，摆阔发型股票或接受投入资本、分派现金股利、取得和偿还银行借款、发行和偿还公司债券等
      • 不影响现金流量的因素
        • 若企业发生的经济业务只涉及现金各项目之间的变动或止涉及非现金项目之间的变动，则不会影响现金流量
        • 只有发生的经济业务涉及现金各项目和非现金各项目之间的变动时，才会影响现金流量
  • 格式
    • 我国企业现金流量表，属于年度报表，由报表正表和补充资料两部分组成
  • 项目
    • 现金流量表正表
      • 经营活动产生的现金流量
        • 销售商品、提供劳务收到的现金项目
        • 收到的税费返还
        • 收到的其他与经营活动有关的现金
        • 购买商品、接受劳务支付的现金
        • 支付给职工以及为职工支付的现金
        • 支付的各项税费
        • 支付的其他与经营活动有关的现金
      • 经营活动产生的现金流量的编制方法
        • 直接法：通过现金收入和支出的主要类别反映企业经营活动的现金流量，以利润表的银业收入为起点，调整与经营活动有关项目的增减变动，然后计算出经营活动现金流量
        • 间接法：以本期净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及应收等项目的增减变动，据此计算并列示经营活动的现金流量
        • 提示：我国企业按直接法编制现金流量正表，按间接法编制补充资料
      • 投资活动产生的现金流量
        • 收回投资收到的现金
        • 取得投资收益所收到的现金
        • 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
        • 收到的其他与投资活动有关的现金
        • 购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
        • 投资支付的现金
        • 支付的其他与投资活动有关的现金
      • 筹资活动产生的现金流量
        • 吸收投资收到的现金
        • 取得借款收到的现金
        • 收到的其他与筹资活动有关的现金
        • 偿还债务支付的现金
        • 分配股利、利润或偿付利息支付的现金
        • 支付的其他与筹资活动有关的现金
      • 汇率变动对现金的影响
        • 可能导致现金流出，也可能导致现金流入
      • 现金及现金等价物净增加额
        • 现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现金的影响额
    • 现金流量表补充资料
      • 将净利润调节为经营活动的现金流量，以净利润为几乎，采用间接法需要加以调整的项目可以分为四类
        • 没有实际支付现金的费用
        • 没有实际收到现金的收益
        • 不属于经营活动的损益
        • 经营性应收应付项目的增减变动
      • 不涉及新进收支的投资和筹资活动
        • 包括：债务转为资本、一年内到期的可转换企业债券、融资租入固定资产
      • 现金流量净增加额
        • 现金及现金等价物净增加额=（现金期末余额-现金的期初余额）+（现金等价物的期末余额-现金等价物的期初余额）
      • 提示：补充资料中现金及现金等价物净增加额与现金流量表正表中的现金及现金等价物净增加额项目的金额应当相等
• 会计报表附注
  • 概念
    • 会计报表附注是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等
  • 内容
    • 财务报表的编制基础
    • 遵循《企业会计准则》的声明
    • 重要会计政策的说明
    • 重要会计估计的说明
    • 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
    • 资产负债表然后、财务报告批准报出日前提议或宣布发放的股利总额和每股股利总额
    • 在与财务报表一起公布的其他信息未作披露，企业海英爱附注中披露企业额基本情况