生产与存货循环的业务活动和相关内部控制

生产与存货循环的业务活动和相关内部控制介绍，内容包括计划和安排生产、发出原材料、生产产品、核算产品成本、产成品入库及储存等等。

生产与存货循环的业务

• 活动和相关内部控制
• 计划和安排生产
  • 生产通知单一般是一式多联
  • 生产计划部门编写月度生产计划书，生产计划经理签发生产通知单
• 发出原材料
  • 仓储部门发出原材料
  • 领料单上必须列示所需的材料数量和种类,以及领料部门的名称
  • 仓储管理人员发料并签署后，其中一联连同材料交给领料部门，一联仓库登记材料
    • 明细账，一联交财务部门收发核算和成本核算
  • 仓储管理员信息输入存货管理信息系统，仓储经理复核确认后，存货管理信息系统
    • 自动更新材料明细账
• 生产产品
  • 生产部门收到生产通知单及领取原材料后，将所领取的原材料交给生产工人
• 核算产品成本
  • 生产成本记账员根据原材料领料单财务联，编制原材料领用日报表
  • 会计主管审核无误后，授权该系统自动生成原材料明细账和总分类账
  • 每月末，存货管理信息系统对生产成本中各项组成部分进行归集
  • 每月末，生产成本记账员根据存货管理信息系统记录的“已处理”的订购单数量
• 产成品入库及储存
  • 仓储管理员检查产成品验收单，清点产成品数量，并填写预先连续编号的产成品入库单
  • 仓储部门签收产成品后，经质检经理、生产经理和仓储经理签字确认后，由仓库管理员
    • 将产成品入库单信息输入计算机系统
  • 仓储部门根据产成品的品质特征分类存放，并填制标签
• 发出产成品
  • 产成品的发运须由独立的发运部门进行
  • 装运产成品时必须持有经有关部门核准的发运通知单，并据此编制事先连续编号的
    • 产成品出库单
  • 出库单一般一式四联：一联交仓储部门，一联发运部门留存，一联送交顾客，一联
    • 作为开具发票的依据
  • 完成产成品出库工作后，仓储管理员将产成品出库单信息输入存货管理信息系统，
    • 经仓储经理复核确认后，存货管理信息系统自动更新产成品明细账并与产成品发运 通知单编号核对
• 存货盘点
  • 管理人员编制盘点指令，安排适当人员对存货实物进行定期盘点，将盘点结果与存
    • 货账面数量进行核对，调查差异并进行适当调整
• 计提存货跌价准备
  • 财务部门根据存货货龄分析表信息结合存货盘点过程中对存货状况的检查结果，
    • 计提存货跌价准备