税务师｜税一｜增值税｜概述

本图是关于税务师｜税一｜增值税｜概述的知识梳理，内容包括纳税人和扣缴义务人等等，需要的自取~

税务师｜税一｜增值税｜概述

• 增值税-1
  • 概述
    • 类型
    • 性质
      • 税负具有转嫁性（价外税，间接税、购进扣税法）
      • 按产品或行业实行比例税率
    • 计税原理
      • 实行税款抵扣制
      • 链条税，税款随货物销售逐环节转移，最终消费者承担全部税款
    • 计税方法
      • 直接法：增值税=增值额税率
      • 间接法：增值税=销项税 - 进项税
  • 纳税人和扣缴义务人
    • 纳税人
      • 承包、承租、挂靠式经营的，谁担责谁纳税
      • 资管产品运营，以资管产品管理人为纳税人
      • 报关进口货物，以收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人
    • 扣缴义务人
    • 纳税人分类
      • 基本规定
        • 年应税销售额>500万的应当办理一般纳税人登记
      • 除国家税务总局另有规定外，一般纳税人，不得转为小规模纳税人
      • 特殊规定
        • 其他个人（自然人）：按小规模纳税人纳税
        • 非企业性单位，不经常发生应税行为的企业、单位和个体户，可选择按小规模纳税人纳税
        • 年应税销售额<500万，会计核算健全，可申请成为一般纳税人
        • （年应税销售额>500万）
      • 年应税销售额
        • 纳税申报销售额（含免税销售额）
        • 查补及评估调整销售额：计入查补申报当月或当季的销售额，不计入所属期
        • 有扣除项目的按未扣除之前的销售额计算
        • 偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应税销售额
  • 接下页……
• 增值税1-概述、纳税人和扣缴义务人