导图社区 税务师|税一|增值税|概述
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章:存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
税务师|税一|增值税|概述
增值税-1
概述
类型
性质
税负具有转嫁性(价外税,间接税、购进扣税法)
按产品或行业实行比例税率
计税原理
实行税款抵扣制
链条税,税款随货物销售逐环节转移,最终消费者承担全部税款
计税方法
直接法:增值税=增值额税率
间接法:增值税=销项税 - 进项税
纳税人和扣缴义务人
纳税人
承包、承租、挂靠式经营的,谁担责谁纳税
资管产品运营,以资管产品管理人为纳税人
报关进口货物,以收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人
扣缴义务人
纳税人分类
基本规定
年应税销售额>500万的应当办理一般纳税人登记
除国家税务总局另有规定外,一般纳税人,不得转为小规模纳税人
特殊规定
其他个人(自然人):按小规模纳税人纳税
非企业性单位,不经常发生应税行为的企业、单位和个体户,可选择按小规模纳税人纳税
年应税销售额<500万,会计核算健全,可申请成为一般纳税人
(年应税销售额>500万)
年应税销售额
纳税申报销售额(含免税销售额)
查补及评估调整销售额:计入查补申报当月或当季的销售额,不计入所属期
有扣除项目的按未扣除之前的销售额计算
偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入年应税销售额
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增值税1-概述、纳税人和扣缴义务人