税务师-《税一》第一章 税法基本原理

税务师彭婷讲义总结，税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。

第一章 税法基本原理

• 第一节 税法概述
  • 一、税法的概念与特点
    • 子主题
  • 二、税法原则：4项基本原则+6项适用原则
  • 三、税法的效力与解释
    • （一）税法的效力
      • 一、税法的三大效力
    • （二）税法的法定解释
  • 四、税法与其他部门法的关系
• 第二节 税收法律关系
  • 一、税收法律关系概念与特点
    • 子主题
  • 二、税收法律关系的基本构成
  • 三、税收法律关系的产生，变更，消灭
• 第三节 税收实体法与税收程序法
  • 一、税收实体法-重点是实体法要素
    • （一）纳税义务人（概念甄别）
    • （二）课税对象（3概念）
      • • 
    • （三）税率（3形式）
      • • 个人所得税计算理解
    • （四）减免税（3形式）
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    • （五）税收附加与加成
    • （六)纳税环节
    • (七）纳税期限（2因素，3形式）
  • 二、税收程序法
    • 5制度
      • • 回明职听时
    • 告知纳税人听证权力的情形（2022年新增）
• 第四节 税法的运行
  • 一、税收立法
    • 依据+立法权和程序（法律，法规，规章，规范性文件）
      • 子主题
        • 子主题
        • 子主题
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  • 二、税收执法
    • 特征（6项）+原则（2项）+监督（特征，内容）
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  • 三、税收司法
    • 行政+行事+民事
      • • 
• 第五节 税收制度的建立与发展
  • 一、中国历史上的税收制度
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  • 二、中华人民共和国成立后税收制度的建立与发展：四阶段
• 复习次数-3次