中级经济师笔记-1

中级经济师学习笔记，目前已经更新至经济基础第六部分，后续还是继续更新，有兴趣的可以看看哟。

中级经济师

• 经济基础
  • 第一部分 经济学基础
    • 影响供给的因素
      • 1、产品价格
      • 2、生产成本
      • 3、生产技术
      • 4、生产者预期
      • 5、相关产品价格
      • 6、其他因素，包括生产要素的价格以及国家政策
    • 影响供给价格弹性的因素
      • 1、时间（首要因素）
      • 2、生产周期和自然条件
      • 3、投入品替代性大小和相似程度
    • 影响需求变动的主要因素
      • 1、消费者偏好
      • 2、消费者的个人收入
      • 3、产品价格
        • 最关键因素
      • 4、替代品的价格
      • 5、互补品的价格
      • 6、预期
      • 7、其它因素
    • 需求量的变动
      • 因商品价格变化所引起的商品需求数量的变化
    • 需求的变动
      • 其它条件变化导致商品需求数量变动
    • 需求价格弹性系数
      • 点弹性
        • 需求曲线上某一点弹性，它等于需求量无穷小的相对变化对价格无穷小的相对变化
        • 适用于价格和需求量变动较小场合
      • 孤弹性
        • 适用于价格和需求量变动较大场合
    • 需求价格弹性
      • 1、需求价格弹性系数大于1，需求富有弹性或高弹性
      • 2、需求价格弹性系数等于1，需求单一弹性
      • 3、需求价格弹性系数小于1，需求缺乏弹性或低弹性
    • 影响价格需求弹性因素
      • 1、替代品的数量与相近程度
      • 2、商品重要性
      • 3、商品用途多少
      • 4、时间长短，时间短需求弹性小，时间长，弹性大
    • 需求价格弹性与总销售收入关系
      • 企业实现薄利多销理论基础
      • 1、需求价格弹性系数小于1，缺乏弹性商品，价格上升收入增加
      • 2、需求价格弹性系数大于1，价格上升，销售收入减少
      • 3、需求价格弹性系数等于1，不会引起销售收入变动
    • 交叉弹性系数计算公式
      • 交叉弹性系数=商品需求量相对变化/商品价格相对变化
    • 市场价格
      • 在需求和供给相互影响、共同作用下形成
    • 均衡价格
      • 市场供给力量和需求力量相互抵消时所达到价格水平
    • 保护价格
      • 它也称为支持价格或最低限价，由政府规定一个具体价格，市场交易只能在这一价格之上进行，目的是保护生产者利益或支持某一产业发展。保护价格属于政府对市场价格干预措施。支持农业生产，稳定农民收入水平
    • 最高限价
      • 由政府为某一产品指定一个具体价格，市场交易只能在这一价格之下进行。保护消费者利益或降低某些生产者成本。它低于均衡价格，会刺激消费，限制生产，导致供给减少和需求增加，市场供给短缺。会出现商品短缺，引起排队现象，政府监管不利会出现黑市交易和黑市高价，变相涨价。
    • 因商品价格变化产生的两种效应
      • 对于正常品，替代效应和收入效应都和价格反向变动，从而总效应与价格反向变动。正常商品需求曲线是向右下方倾斜。对于低档品，替代效应与价格反向变动，收入效应与价格同向变动，收入效应作用小于替代效应作用，总效应与价格反向变动，低档品需求曲线向右下方倾斜。
      • 收入效应
        • 名义收入不变时，因该商品价格变化，卖到消费者实际收入发生变化，进而导致消费者实际购买该商品数量变化。
      • 替代效应
        • 在实际收入不变时，因该商品价格变化引起相对价格变化所导致该商品需求数量变化
    • 经济人假设
      • 消费者行为分析前提，经济学基础
      • 它认为消费者是追求效用最大化和理性的，且都是利己的，力图以最小代价换取最大利益
    • 无差异曲线
      • 能够给消费者带来相同满足程度两种商品所有组合曲线，在这条曲线上所有各点两种商品组合带给消费者满足程度是完全相同。消费者对这条曲线上各个卜数只偶偏好程度无差异。
    • 子主题
    • 无差异曲线特征
      • 1、离原点越远，消费者偏好程度越高
      • 2、任意两条无差异曲线不能相交
      • 3、从左向右下倾斜，凸向原点，斜率为负
    • 边际商品替代率
      • 边际替代率递减规律决定无差异曲线斜率绝对值是递减的，即凸向原点。
      • 效用水平不变条件下，消费者增加一单位商品时必须放弃另一种商品数量。
    • 边际效用递减规律
      • 根据基数效用理论，边际效用满足递减规律，即在一定时期内，随着消费某种商品数量增加，消费者从中得到总效用在增加，但以递减速度增加，即边际效用递减；当商品消费量达到一定程度后，边际效用递减为零，此时总效用达到最大；之后再增加消费，边际效用递减为负，总效用开始减少。
    • 基数效用论和序数效用论的区别
      • 主要区别是效用是否可以直接度量
      • 基数效用论认为效用可以度量，存在绝对效用量大小
      • 序数效用论认为消费者无法知道效用绝对数值，但可以知道自己对不同消费组合偏好次序，这些表示次序相对数值来衡量效用
    • 序数效用论对消费者偏好假定
      • 1、完备性，保证消费者可以把偏好准确表达出来
      • 2、可传递性，保证消费者偏好一致性
      • 3、消费者偏好总是多，而不是少。多多益善
    • 交易费用
      • 导致市场机制和企业交易费用不同主要因素在于信息不完全性
      • 美国经济学家科斯认为企业为节约市场交易费用或交易成本而产生，企业本质或特征是作为市场机制或价格机制替代物。导致市场机制和企业交易费用不同主要原因在于信息的不安全性。通过企业这种组织形式，可以使一部分交易内部化，从而消除或降低一部分交易费用。
      • 1、签订契约时交易双方面临偶然因素所可能带来损失
      • 2、签订契约及监督和执行契约所花费成本
    • 生产成本
      • 显性成本，企业购买或租用生产要素所实际支付货币支出
      • 隐性成本，企业本身所拥有，并且被用于该企业生产过程的那些生产要素总价格。它也是一种机会成本，应该从机会角度按照企业自己自有生产要素在其他用途中所得到最高收入来计算和支付
    • 短期生产成本与长期生产成本函数
      • 短期成本函数与长期成本函数区别在于是否含有固定成本
      • 短期生产成本函数，生产期间很短，总有一种或几种生产要素数量固定不变
      • 长期生产成本函数，企业在生产周期内可以调整生产要素，一切生产要素都可变
      • 固定成本，在短期内不随产量增加而变动的成本，主要包括：厂房和设备折旧，以及管理人员工资费用
    • 企业规模报酬
      • 当企业规模较小时扩大生产规模报酬递增，企业此时扩大规模得到产量递增所能带来的好处，将生产保持在规模报酬不变阶段。
      • 企业经济利润，企业总收益和总成本差额，简称企业利润。企业追求最大利润，就是最大经济利润
    • 实现利润最大化的原因
      • 1、从长期来看，生产者活动看起来很接近于追求最大利润
      • 2、经营者对利润最大化目标偏离，在很大程度上受到制约
      • 3、长期不以利润最大化为目标企业，最终将被市场淘汰
      • 4、经营不善可能会使经营者职位产生动摇。
    • 投入分类
      • 可变投入，从较长期来看，企业各项投入都是可以改变
      • 不变投入，在短期内，部分生产要素，如厂房设备等资本投入可能 是不能改变
    • 市场类型划分依据
      • 市场类型划分标准是市场上竞争程度或垄断程度
      • 1、本行业内部生产者数目或企业数目
      • 2、本行业内各企业生产者产品差别程度
      • 3、进入障碍大小
    • 完全竞争市场上单个企业特征
      • 在完全竞争市场上，单个企业价格、平均收益和边际收益都相等，所以平均收益线AR、边际收益线MR、需求曲线是同一条曲线
    • 寡头垄断市场
      • 各寡头垄断厂商生产产品有一定差别或完全无差别
      • 少数几个企业控制一个行业供给市场结构。
    • 寡头垄断市场价格形成模型
      • 1、协议价格制，在生产者或销售者之间存在某种市场份额划分协议条件下，生产者或销售者之间共同维持一个协议价格，便利行业净收益最大。其方式是限制各生产者产量，使行业边际收益等于行业边际成本。当企业联合起来一起行动，就形成卡特尔。在我国，企业之间实施价格共谋或卡特尔是一种违法行为。
      • 2、价格领袖制，行业中某一个占支配地位行业率先确定价格，其他企业则参照这个价格来制定和调整本企业产品价格，与其保持一致
    • 垄断竞争市场上利润最大化决策原则
      • 在垄断竞争市场上，企业利润最大化利润决策原则是边际收益等于边际成本
    • 垄断竞争市场主要特征
      • 1、具有很多生产者和消费者
      • 2、产品具有差异性，生产者不再是完全价格接受者
      • 3、进入或退出市场比较容易，不存在任何进入障碍
    • 企业实行价格歧视原则
      • 不同市场上边际收益相等并且等于边际成本
      • 1、垄断企业可以对需求价格弹性较小市场规定较高价格，实行“少销厚利”
      • 2、对需求价格弹性较大市场规定较低价格，实行“薄利多销”
    • 完全垄断企业需求曲线
      • 完全垄断企业需求曲线与整个行业需求曲线相同；完全垄断企业需求曲线和收益曲线重合
    • 完全垄断企业需求曲线
      • 完全垄断企业需求曲线与整个行业需求曲线相同；完全垄断企业需求曲线和收益曲线重合
    • 完全垄断市场特征
      • 1、只有一个生产者，且是价格决定者，不是价格接受者；
      • 2、产品没有合适替代品的独特产品
      • 3、其他企业进入这一市场非常困难
    • 完全竞争市场和垄断竞争市场主要区别
      • 是否具有差别性
      • 在垄断竞争市场上，不同企业生产产品虽然属于同一大类，但具有一定的差别性。这种差别既可能是实际质量差别，也可能是形式上差别，还有可能是消费者感觉上差别
    • 完全竞争市场特征
      • 1、市场上有很多生产者和消费者，或买者和卖者，且生产者规模都很小。每个生产者和消费者都只是市场价格的接受收，而不是价格决定者
      • 2、企业生产产品是同质的，即不存在产品差别
      • 3、资源可以自由流动，企业可以自由进入或退出市场
      • 4、买卖双方对市场信息有充分了解
    • 实行价格歧视基本条件
      • 当满足以下两个条件同时满足，企业可以通过对缺乏弹性市场规定较高价格，对富有弹性市场规定较低价格，增加总收益
      • 1、必须有可能根据不同需求价格弹性划分出两组或两组以上不同购买者
      • 2、市场必须是能够有效隔离开，同一产品不能在不同市场之间流动
    • 价格歧视分级
      • 一级价格歧视，企业对每一单位产品都按照消费者愿意支付的最高价格出售，也就是企业对不同购买者所购买每一个批量单位产品收取不同价格
      • 二级价格歧视，按不同价格出售给不同单位产量，但每个购买相同数量购买者支付价格相同
      • 三级价格歧视，按不同购买者或不同市场规定不同价格
    • 短期均衡状态
      • 在短期均衡状态下，垄断竞争厂商可能获得经济利益，也可能只获得正常利润，还可能亏损，这取决于短期均衡条件下，市场价格和平均成本关系。垄断竞争厂商根据MR=MC原则调整产量和价格，直至使市场供求相等和MR=MC同时实现为止。此时价格大于平均成本，厂商获得最大利润；价格小于平均成本，厂商获得最小亏损；价格等于平均成本，厂商经济利润为零。
    • 自然垄断
      • 规模经济是形成自然垄断重要原因
      • 某些行业技术条件决定了只有在产量很高或生产规模巨大条件下，才能取得生产规模收益，即当行业中只有一定企业能够有效率地进行生产，或当一个企业能以低于两个或更多企业成本为整个市场供给一种产品时，这个行业就是自然垄断
    • 效用最大化
      • 消费者要素供给目标是实现效用最大化，劳动边际效用等于闲暇边际效用
      • 劳动边际效用小于闲暇边际效用，可通过增加闲暇减少劳动来增加消费者总效用；如果 劳动边际效用大于闲暇边际效用，可通过减少闲暇增加劳动来增加总效用
    • 生产者使用生产要素原则
      • 边际要素成本等于边际收益产品
      • 在一定时间内，一定条件下，根据企业内部生产状况和市场情况，确定生产要素使用量，以实现利润最大化。
    • 引致需求或派生需求
      • 在生产要素市场上，需求者是生产者或厂商，供给者是消费者或居民，生产者对劳动、土地等生产要素需求是从消费者对最终消费品需求中间派生出来的。
    • 边际物质产品，边际产量
      • 表示增加单位要素投入所带来的产量增加
      • MPP代表边际物质产品，DL代表要素投入增加量，DQ代表总产量增加量，则有：MPP=DQ/DL
    • 要素需求曲线
      • 由于完全竞争生产者在销售产品时是完全竞争的，生产者产品价格接受者，所以产品价格为常数P，即生产者边际效益和平均收益都等于产品价格P。所以有MRP=VMP=P*MP，即生产者边际产品价值等于边际收益产品。由于MP曲线向下倾斜，而P为常数，所以MRP=VPM曲线也向下倾斜。
    • 要素供给曲线
      • 随着工资率不断提高，劳动供给曲线向后弯曲，这表明工资变动总效应为负。由于工资提高，替代效应使闲暇消费下降、劳动供给增加，收入效应使闲暇消费上升、劳动供给减少。要使总效应为负，则必然有收入效应绝对值大于替代效应。
      • 完全竞争生产者在购买要素时是完全竞争的，即生产者完全是要素市场价格接受者。所以生产者面临要素供给曲线是一条水平线。
    • 生产要素
      • 生产要素包括 劳动、资本、土地等，其所有者可以由其拥有生产要素来获得收入，劳动可以获得工资，资本产生利息收入，而由土地得到收入则是指地租
    • 影响生产要素的因素
      • 1、消费者需求曲线
      • 2、生产者在产品市场和生产要素市场上所处市场状态
    • 联合需求、复合需求
      • 对每一种生产要素需求数量将取决所有生产要素价格，同时受到其他生产要素需求数量影响，反过来这种生产要素需求量和价格也会影响其他生产要素需求
      • 对生产要素需求具有依赖性，各种生产要素共同发挥作用才能生产最终产品。
    • 市场失灵
      • 为克服市场失灵，弥补市场机制缺陷或不足，优化资源配置，政府需要对市场进行干预和调控，用“看得见的手”来弥补“看不见的手”
      • 由于市场机制不能充分发挥作用而导致的资源配置缺乏效率或资源配置失当情况
      • 1、垄断
      • 2、外部性，指某个人或某个产业经济活动对其他人或其他企业赞成影响，但没有为此付出代价或得到收益
      • 3、公共物品
      • 4、信息不对称，指市场上买卖双方掌握信息量不一样的情况
    • 科思定理
      • 帕累托最优状态是指不存在帕累托改进的资源配置状态
      • 只要财产权是明确的，并且交易成本为零或者很小，那么，无论在开始时将财产权赋予谁，市场均衡最终结果都是有效率的，实现资源配置的帕里托最优。不同产权制度，会导致不同资源配置效率。
    • 资源配置达到帕累托最优状态条件
      • 经济主体是完全理性的、信息是完全的、市场是完全竞争的、经济主体行为不存在外部性
    • 外部性
      • 根据对他人影响外部性可以分为外部经济与外部不经济。根据经济活动主体是生产者还是消费者，外部性分为生产的外部性和消费的外部性
      • 外部性导致资源配置失当，即使在完全竞争条件下，由于存在外部性影响，整个经济资源配置也不可能达到帕累托最优状态。
    • 消除外部性方法
      • 1、税收
      • 2、补贴
      • 3、将相关企业合并从而使外部性内部化
    • 外部不经济
      • 政府对产生外部不经济企业可以使用税收手段或罚款，才竭智疲部分或罚款应等于社会成本与私人成本的差额，这会使企业私人成本等于社会成本，从而使资源得到更有效利用。
      • 明晰产权是解决外部不经济最重要方法
      • 指某人或某企业经济活动会给社会上其他人带来损害，但该人或企业即不必为这种损害进行补偿。对于生产外部不经济的生产者，边际私人成本小于边际社会成本，倾向于扩大生产，产出水平就会大于社会最优产出水平，造成产品供给过多。对于产生外部不经济的生产者而言，由于其私人收益小于社会收益（因为社会收益等于私人收益与外部收益之和，而外部收益却不能为生产者通过市场价格获得），因而缺乏生产积极性，其产出水平就会低于社会最优产出水平。
    • 纯公共物品
      • 具有完全非竞争性和完全排他性物品。国防、治安等都是典型纯公共物品。纯公共物品通过纳税间接购买而被动消费，消费时无法分割，只能由政府提供。
    • 公共物品具有非竞争性特点
      • 公共物品特性决定了在绝大多数公共物品消费中必然经常出现“搭便车”现象。它是指某人不进行购买而消费某种物品
      • 便利消费者对某一公共物品消费不影响其它人对该公共物品消费
    • 逆向选择
      • 卖方和买方之间信息不对称，市场机制会导致某些商品或服务需求曲线向左下方弯曲，最终结果劣质商品或服务驱逐优质商品和服务，以致市场萎缩或消失。
    • 投资乘数
      • 储蓄投资恒等式：I=S+(T-G)，其中（T-G）可以看作政府部门储蓄，S为家庭和企业储蓄之和，称为私人储蓄。S+(T-G)表示整个社会总储蓄。因此，公式I=S+(T-G)，表示整个社会储蓄（私人储蓄和政府储蓄之和）和整个社会投资恒等关系。
      • 它是边际储蓄倾向的倒数，即投资乘数k=1/(1-b)
    • 支出法国内生产总值
      • 它是从社会最终使用角度计算国内生产总值。运用支出法核算国内生产总值，可以计算资本形成率和最终消费率。资本形成率是指资本形成总额占国内生产总值的比重；最终消费率是指最终消费占国内生产总值的比重。
    • 收入法
      • 生产税净额是一定时期内企业应向政府缴纳生产税减去生产补贴后差额、
      • 它是从生产过程中创造原始收入角度计算国内生产总值。各单位增加值等于一定时期内劳动者报酬、固定资产折旧、生产税净额和营业盈余四项之和
    • 莫迪得安尼生命周期消费论
      • 它强调了消费与个人生命周期阶段之间的关系，认为人们会在更长时间范围内计划他们生活消费开支，以达到他们在整个生命周期内消费最佳配置，实现一生消费效用最大化。各个家庭消费要取决于他们在整个生命周期内所获得收入与财产，即消费取决于家庭所处生命周期阶段。
    • 凯恩斯消费理论三个假设
      • 消费函数（C=a+bg），是以凯恩斯消费理论为基础。凯恩斯认为实际利率越低，投资量越大。因数无论以何种方式投资，利率都是机会成本一部分，利率越低，任何一项投资成本就越低。因此利率越低，投资就有利可图，投资水平就会提高
      • 1、边际消费倾向递减规律，即随着人们收入增长，人们消费随之增长，但消费支出在收入中所占比重却不断减少
      • 2、收入是决定消费最重要因素
      • 3、平均消费倾向会随着收入增加而减少。
    • 弗里德曼持久收入理论
      • 它认为消费者消费支出不是根据当前收入决定的，而是根据他的持久收入（即消费者可以预期到长期收入）决定。在长期中，持久性收入是稳定的，所以消费函数是稳定的。
    • 国内生产总值形态
      • 1、从价值形态看，它是所有常住单位一定时期内生产全部货物和服务价值超过同期投入全部非固定资产货物和服务价值的差额，即所有常住单位增加值之和
      • 2、从收入形态看，它是所有常住单位在一定时期内创造并分配给常住单位和非常住单位初次收入之和
      • 3、从产品形态看，它是所有常住单位在一定时期内最终使用货物和服务价值减去货物和服务进口值
    • 总需求曲线
      • 表明价格水平和需求量之间关系的曲线。该曲线上任意一点表示某一确定价格水平及其对应产品市场和货币市场同时均衡时产量水平。在以价格和收入为坐标系内，总需求曲线是向右下方倾斜的
    • 短期总供给曲线
      • 它是一条向右上方倾斜的曲线，它表示价格与国民收入同方向变动，短期内随着价格水平下降，企业愿意提供产品数量减少，价格水平上升时企业愿意提供产品数量上升。其原因是，由于价格和工资缓慢调整，企业成本在短期内表现相对稳定，当产品价格上升时，企业利润上升，企业将会扩大生产，社会总产出就会增加
    • 一致指标
      • 也称为同步指标，是指这些指标峰顶与谷底出现时间与总体经济运行峰谷出现时间一致。在我国，一般把工业总产值、固定资产投资额和社会消费品零售额等视为一致指标。
    • 可持续发展
      • 是指既满足当代人需要，又不对后代人满足其需要能力构成危害的发展。这一概念核心思想是：既要使当代人各种需要得到充分满足，个人得到充分发展，又要保护资源和生态发展，不对后代人生存和发展构成威胁。
    • 经济周期
      • 按照经济问绝对下降或相对下降不同情况，经济周期可分为古典型周期和增长型周期。如果经济运行处在低俗时经济增长为负值，即经济问题GDP绝对减少，通常称为古典型周期；如果处在低俗时经济增长为正值，即经济总量只是相对减少而非绝对减少，则为增长型周期
    • 经济增长与经济发展的区别
      • 经济发展是一个比经济广的领域，经济增长是经济发展基础，没有一定经济增长就不会有经济发展。经济发展既包括经济增长，还包括在经济增长过程中出现的技术进步、结构优化、制度变迁、福利改善以及人与自然之间关系进一步和谐等方面内容
    • 全要素增长率
      • 全要素增长率=经济增长率-（劳动份额*劳动增加率）-（资本份额*资本增加率）
      • 就是技术进步对经济贡献率，或者说技术进步程度在经济所占份额比重。
    • 经济增长率
      • 它高低体现了一个国家或地区在一定时期内经济总量增长速度，也是衡量一个国家总体经济实力增长速度标志
    • 两因素分解法
      • 假定其它因素不变，把经济增长看作某一项生产要素（劳动或资本）与其生产率作用结果，把经济增长率按照劳动和劳动生产率两项因素进行分解，即假定经济增长率取决于两个因素，工作小时（劳动时间）增加率和每小时产出增加率（即劳动率增长率）
    • 资本利用率或生产能力利用率
      • 资本投入数量受多种因素制约，其中最重要的是资本利用率或生产能力利用率。在生产能力一定时，生产能力利用率提高就能够增加资本投入量；否则，就会减少资本投入量。
    • 扩张阶段
      • 它是总需求和经济活动增长时期，通常伴随着就业、生产、价格、货币、工资、利率和利润上升。在扩张阶段，需求逐渐增长，但没有超过总供给
    • 引起经济波动的原因
      • 经济波动最直接原因是总需求和总供给不一致，两者不一致一般总是通过总需求作用于经济运行过程。
      • 按照周期波动时间长短，经济周期性波动可分为三种类型，即长周期（大循环）、中周期（大循环）和短周期（小循环）。其中，中周期又称大循环，每个周期平均长度约为8~10年。这是由法国经济学家朱格拉提出的，又称朱格拉周期。
      • 经济制度或经济体制某些特点、经济结构变动、经济政策影响等。
    • “十三五”时期经济社会发展基本理念
      • 协调是持续健康发展内在要求。重点是促进城乡区域协调发展，促进经济社会协调发展，促进新型工作业、信息化、城镇化、农业现代化同步发展，在增强国家实力同时注重提升国家软实力，不断增强发展整体性。
      • 创新、协调、绿色、开庭、共享
    • “十三五”时期经济社会发展主要目标
      • 1、经济保持中高速增长
      • 2、人民生活水平和质量普遍提高
      • 3、国民素质和社会文明程度显著提高
      • 4、生态环境质量总体改善
      • 5、各方面制度更加成熟更加定型
    • 推动供给结构改革主要任务
      • 去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板
    • 中国经济新常态三大特征
      • 从高速增长转向中高速增长
      • 从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长
      • 从要素投资驱动转向创新驱动
    • 转变经济发展方式的“三个转变”
      • 1、促进经济增长主要依靠投资、出口拉动向依靠消费、投资、出口协调拉动转变
      • 2、促进经济增长由主要依靠第二产业带动向依靠第一、第二、第三产业协同带动转变
      • 3、促进经济增长由主要依靠增加物质消耗和能源消耗向主要依靠科学进步、劳动者素质提高、管理创新转变
    • 一国经济长期增长，政府可选择经济政策
      • 1、增加劳动供给政策
      • 2、刺激资本积累政策
      • 3、促进技术进步政策
    • 三要素分解法
      • 经济增长率=技术进步率+（劳动份额*劳动增加率）+（资本份额*资本增长率）
      • 它运用生产函数，把经济增长按照劳动投入、资本投入和全要素生产率三个因素分解，计算这三个因素对经济增长贡献份额。
    • 经济复苏和繁荣阶段特征
      • 伴随经济增长速度持续提高，投资持续增长，产量不断扩大，市场需求旺盛，就业机会增多，企业利润、民居收入和消费水平都有不同程度提高，但也常常伴随着通货膨胀
    • 决定经济增长因素
      • 决定经济增长主要因素：劳动投入数量、资本投入数量、劳动生产率及资本效率
        • 劳动生产率是指劳动生产效率，一般用在一定时间内每个劳动者所生产国内生产总值或单位劳动时间所生产国内生产总值来计算
      • 科学技术进步、自然资源状况、社会制度、经济体制和经济政策、以及人口增长情况等。
    • 投资效益
      • 投资效益即资本效率，指单位资本投入数量所能产生国内生产总值。一般用国内生产总值与资本总额比率来表示；也可心用生产单位国内生产总值需要投入资本数量来表示。资本效率提高会带来经济增长；资本效率下降就会导致经济增长速度下降。
    • 科学发展观
      • 第一要义是发展，核心是以人为本，基本要求是全面协调可持续，根本方法是统筹兼顾
    • 城镇失业登记率
      • 我国统计部门计算和公布就业和失业水平方面的指标主要是城镇登记失业率。我国只计算城镇地区失业率，而没有计算覆盖全国城镇和农村地区统一失业率；在计算城镇失业率时，主要是以是否具有城镇户口为标准
    • 失业率
      • 失业率=失业总人数/民用劳动力总人数*100%
      • 它是反映一个国家或地区劳动力资源利用状况重要指标，是失业总人数与民用劳动力总人数比率
    • 失业
      • 失业分为自愿失业和需求不足失业（非自愿失业），自愿失业又分为摩擦性失业和结构性失业；需求不足型失业，又称非自愿失业，或者称之为周期性失业，是指劳动者在现行工资水平下找不到工作的状况，或者是总需求相对不足减少劳动力派生需要所导致的失业。
    • 简单的菲利普斯曲线
      • 它是描述通货膨胀率和失业率之间的曲线；通货膨胀和失业率存在着负相关关系。当失业率降低时，通货膨胀率就会趋于上升。反之，当失业率上升时，通货膨胀率就会趋于下降。
    • 居民消费价格指数（CPI）
      • 价格总水平也叫一般价格水平，是指一个国家或地区在一定时期内全社会各类商品和服务价格变动状态平均或综合，一般用价格指数来度量
      • 它是作为衡量价格总水平变动的基本指标
    • 摩擦性失业
      • 由产业结构调整所造成的失业是结构性失业
      • 它是因劳动者找到最适合自己偏好和技能工作需要一定时间而引起的失业，也就是由于劳动者从一个工作转换到另一个工作过程中出现的失业。
    • 周期性失业
      • 宏观经济调控中需要关注的重点是周期性失业
      • 是指劳动者在现行工作水平下找不到工作的情况，是与经济周期相联系的
    • 总需求
      • 当总需求增长过快时，提高利率可以抑制投资和吸引储蓄，从而有利于抑制总需求；在总需求增长过缓时，降低利率可以鼓励投资和促进消费，从而有利于提高总需求
    • 购买力评价理论
      • 这个理论指出，两种倾向的汇率由两国倾向购买力之比决定，而货币购买力又是价格水平的倒数，所以，汇率实际上由两国价格总水平变动之比决定。
    • 奥肯定律
      • 指经济增长和失业之间一个数量相关关系，即相对于潜在GDP，GDP每下降2个百分点，失业率上升一个百分点，或者说，相对于自然失业度，失业率提高1个百分点，GDP就会下降2个百分点。这一定律具有重要政策含义，表明在经济就业之间存在一琮正相关关系。其政策含义就是，政府应当把促进经济增长作为增加就业或降低失业主要途径。
    • 就业界定
      • 1就业者条件，一定的年龄
      • 2、收入条件，获得一定劳动报酬或经营收入
      • 3、时间条件，每周工作时间长度
    • 就业弹性变化
      • 就业弹性变化取决于产生结构等因素，如果第三产业或服务业在国民经济中所占比例较大，就业弹性就高。在我国第三产业属于劳动密集型产业，生产单位产品需要投入劳动力较多。
    • 长期菲利普斯曲线
      • 长期菲利普斯曲线是一条垂直直线，它否认了短期存在失业和通货膨胀之间的替代关系；政府增加总需求，提高了通货膨胀，而不一定会降低失业率；政府压缩需求，提高了失业率，而不一定降低通货膨胀。所以，政府的需求管理政策无效。
    • 决定价格总水平变动因素
      • 价格总水平变动方程：p=M+V-Y
      • 价格总水平变动与货币供给量、货币流通速度变化呈同方向变化；从长期来看，总供给变动与价格总水平无关；从短期来看，价格总水平由总需求和总供给共同决定，如果总需求增长速度大于总供给增长速度，价格总水平就有可能上升；如果总需求增长慢于总供给增长，价格总水平就有可能下降。
      • 1、货币供给量、货币流通速度和产出
      • 2、总需求和总供给
    • 价格总水平变动的经济效应对工资的影响
      • 实际利率=名义利率-价格总水平变动率
      • 1、实际工资变动率=名义工资变动率除以价格总水平变动率。实际工资是扣除了价格变动影响因素的工资。
      • 2、实际工资变动与名义工资变动呈正方向
      • 3、在价格总水平上涨过程中，名义工资不提高，实际工资就会下降
      • 4、实际工资变动与价格总水平变动呈反方向
    • 度量价格总水平方法
      • 1、编制各种价格指数，如消费者价格指数、批发价格指数等
      • 2、计算国内生产总值缩减指数
    • 影响一国进出口贸易因素
      • 1、一国经济总量或总产出水平。一般情况下，一国经济总产出水平越高，经济总量越大，其进口贸易越大
      • 2、汇率水平。一国货币汇率上升即货币升值，以本币标示进口商品价格就会下降，本国居民对进口商品需求就会增加，进口贸易额也会增加
      • 3、国际市场商品供给情况和价格水平。在国际市场上，如果商品紧缺，从而导致价格大幅度上升，就会使一国进口贸易受到影响。
    • 政府对进口贸易干预
      • 即减税壁垒和非减税壁垒，包括进口配额、自愿出口限制，歧视性公共采购、技术标准和卫生检疫标准。
      • 政府干预出口品贸易以刺激出口增加主要措施是出品补贴，包括直接补贴和间接补贴。间接补贴包括出品退税、出品信贷等。
      • 政府对进口贸易干预主要采用关税限制和非关税限制。其中关税限制是指国家通过征收高额进口关税来限制外国商品进口的一种外贸政策
      • 1、减税限制
      • 2、非减税限制
    • 政府对进出口贸易进行干预或限制的目的
      • 政府干预出品贸易以刺激出品增加。主要措施是出品补贴，包括直接补贴和间接补贴。间接补贴包括出品退税、出品信贷等
      • 主要是为了保护国内产业免受国外竞争者损害，维持本国经济增长和国际收支平衡
    • 一国对外贸易发展水平
      • 它不仅取决于本国总体经济状况和经济实力、产品竞争以及世界市场供求关系，而且与各国政府对出品贸易限制或贸易政策有关。
    • 歧视性公共采购
      • 它是指一国政府根据本国有关法律制度，给予国内供应商优先获得政府公共采购订单措施，这种政策是对外国供应商的一个歧视
    • 反倾销税
      • 对于实行商品倾销进口商品所征收的一种进口附加税，其目的在于抑制商品倾销，保护本国市场与工业。反倾销税税额不得超过所裁定倾销制度。
    • 征收反倾销税要求
      • 倾销除了会对进口国造成实质性伤害外，对出品本身和第三国也会产生不利影响；倾销会阻碍进口国相关产业发展；倾销会打乱出品国市场秩序；倾销会使第三国在进口国市场份额减少
      • 1、该产品存在着低于正常值水平进入另一国市场事实
      • 2、倾销对某一成员国相关产业造成重大损失
      • 3、损害与低俗倾销之间存在因果关系
    • 持续倾销
      • 它是指出口企业为长期占领市场，实现利润最大化目标而无限期地持续以低价向国外市场出口产品的行为。
    • 要素禀赋理论
      • 赫克歇尔-俄林理论
      • 主张各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品，进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品。
    • 规模经济贸易学说
      • 美国经济学家克鲁格曼
      • 传统国际贸易理论假设各国生产产品都是同质，国际市场是完全竞争。而克鲁格曼则认为，工业品是类似的，但不是同质的，大多数工业产品市场是不完全竞争的。
      • 解释相信资源储备国家之间和同类工业品之间双向贸易现象
    • 比较优势理论
      • 决定国际贸易因素是两个国家产品的相对生产成本，而不是生产这些产品的绝对生产成本。只要两国之间存在生产成本上差异，即使其中一方是完全劣势地位，国际贸易仍会发生，而且贸易会使双方获得利益。
      • 1、绝对优势理论是英国经济学家亚当斯密在18世纪提出的
      • 2、如果一个国家外币汇率下跌，即对外贬值，就可能会导致出口增加，进口减少，也有利于本国旅游收入及其它劳务收入增加
      • 3、汇率水平不仅会对出口贸易产生重要影响，也会影响一国进口贸易。如果汇率下跌，货币贬值，单位货币可购买商品减少则会导致进口贸易缩减
  • 第二部分 财 政
    • 现代预算制度核心内容
      • 预算编制科学完整、预算执行规范有效、预算监督公开透明、三者有机衔接、相互制衡
    • 我国建立现代财政扶同诖误方向
      • 公共物品是美国经济学家保罗萨缪尔森首次提出来的
      • 完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率。
    • 公共物品典型生产方式
      • 政府生产和合同外包
    • 公共供给制度
      • 决策制度是该制度核心
      • 决策制度、融资制度、生产制度和受益分配制度
    • “纯公共物品”特征
      • 非竞争性是主要特征，非排他性是派生特征。
      • 即消费上非竞争性和排他性。
    • 公共选择理论
      • 它是关于“政府失灵”的理论，它分析个人行为在政治场景和公共选择中的表现，主要包括投票人、政治家、官僚。
      • 是对非市场决策经济学研究，产生于20世纪40~50年代的美国，其代表人物包括 詹姆斯布坎南、戈登塔洛克等。
    • 政府经济活动范围
      • 1、提供公共物品或服务
      • 2、矫正外部性；
      • 3、维持有效竞争
      • 4、调节收入分配
      • 5、稳定经济
    • 政府调配社会资源机制和手段
      • 1、根据政府职能动态变化确定社会公共需要基本范围，确定财政收支占国内生产总值合理比例。
      • 2、优化财政支出结构
      • 3、为公共工程提供必要奖金保障
      • 4、通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率。
      • 5、通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革，抽调财政自身管理和运营效率。
    • 财政收支结构
      • 它是财政能够掌握和控制社会资源内部配置比例。要正确安排财政支出中购买性支出和转移性支出、消费性支出和投资性支出比例，合理安排财政投资支出规模和结构，贯彻国家产业政策，保证重点建设奖金需要。
    • 财政实现收入分配职能机制和手段
      • 财政收入分配职能是指政府运用财政手段调整国民收入初次分配结果的职能
      • 1、根据市场和政府职能分工，明确市场和政府对社会收入分配范围和界限
      • 2、加强税收调节，通过税收进行收入再分配活动，是在全社会范围内进行收入直接调节，具有一定限制性
      • 3、发挥财政转移支付作用，如增加对经济发展相对较慢地区转移性支出，增加社会保障、收入保障、教育和健康等转移性支出等
        • 通过财政转移支付对收入进行再分配，是将奖金直接补贴给地区和个人，有明确收益对象，受益范围和政策选择性，对改变社会分配不公程度具有重要作用。
      • 4、发挥公共支出作用，通过公共支出提供社会福利等进行收入分配，在受益对象上具有广泛性和普遍性。
    • 财政经济稳定和发展职能
      • 财政履行稳定和发展职能四大目标是充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡。
      • 通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到稳定和发展经济的目的。
    • 行使财政经济稳定职能
      • 它是通过高速优化财政支出和收入结构，发挥税收杠杆作用，通过财政政策与货币政策相协调，其重点是维持社会资源在高水平利用状况下的稳定。
    • 财政配置社会资源机制和手段
      • 它是通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革，提高财政自身运营效率
    • 市场机制基本规律
      • 供求规律
      • 即供给大于需求，价格下降，库存增加，生产低迷；需求大于供给，价格上涨，库存减少，生产增长。通过价格与产量不断波动，达到供求平衡
    • 唐斯“理性投标人假说”基本观点
      • 理性个人投票与否，取决于参加投票期望净收益
    • 市场交易
      • 就是边际交易，交易双方可以就商品价格和数量计价还价，最终达到双方满意的结果；而政治交易中，个人在特定方案上只能做出同意或不同意选择，根据少数服从多数原则，那些持不同意见少数派只能接受其不利方案。
    • 深化税制改革目标
      • 1、优化税制结构
      • 2、完善调节功能
      • 3、稳定宏观税负
      • 4、推进依法治税
    • 多数决策机制规则
      • 相对多数决策
      • 二轮决选制
      • 逆向排队法
      • 博尔达计分法
      • 孔多塞规则
      • 赞同投票等
    • 投票循环“孔多塞悖论”
      • 孔多塞主张，集体应当选择在两两对决中以简单多数胜出方案，该种形式选举规则被称之为“孔多塞规则”，其核心思想由“三个选民三个选项，两两表决，得多数”
    • 私人融资或自愿融资
      • 私人作为公共物品供给资金提供者，在公共物品结构和成本分担都比较清晰小规模集体中，或者当提供者同时也是该公共物品主要受益者时，公共物品会被自愿提供。这种融资的主要缺点是可能导致公共物品供给数量不足或结构不平衡。
    • 联合融资
      • 它是指公共物品供给资金在私人融资和公共融资之间做出分工。政府通过价格机制激励私人自愿提供公共物品，通常政府以财政补贴和税收优惠手段，鼓励私人机构提供公共物品。
    • 提高官僚机构效率方法
      • 1、应当增强官僚部门内部竞争性，增加某一行业官僚部门数量是方法之一，也可以允许其他行业现有官僚部门通过业务参与强化竞争；
      • 2、通过改变对官僚激励，引导其最小化既定产出成本
      • 3、通过公共物品和服务生产外包，让更多私人营利性企业加入到公共物品和服务生产过程中来，以其提高效率。
    • 马斯格雷夫经济发展阶段增长理论
      • 财政支出数量变化，随着不同时期财政支出作用变化而变化。在初期阶段，建设基础设施等，政府投资比重较大；中期阶段 ，私人投资上升，政府投资比重下降；成熟阶段，环境、交通、教育、通讯等项目以及对付市场失灵，使政府投资比重进一步提高。
    • 财政支出规模
      • 它是指财政支出总额占国内生产总值GDP比重。它反映政府实际上参与社会经济活动程度，有助于人们了解政府支配多少社会资源。
    • 财政支出相对规模
      • 除了以下两种测量方法外还可以用与人口变量相联系的相对指标即人均财政支出，来反映人均享受公共服务水平
      • 它是财政支出规模和其它经济变量关系来反映。
      • 1、当年财政支出占当年国内生产总值比重
      • 2、当年中央财政支出占全国财政支出比重
    • 财政支出规模增长理论
      • 1、瓦格纳法则——“政府活动扩张法则”；
      • 2、皮考克和魏斯曼——“梯度渐进增长理论”
      • 3、马斯格雷夫——“经济发展阶段增长理论”
      • 4、鲍莫尔——“非均衡增长理论”
      • 5、公共选择学派解释
    • 财政支出增长边际倾向
      • MGP=DG/DGDP
      • 它表明财政支出增长额与国内生产总值增长额之间的关系，即国内生产总值每增加一个单位时，财政支出增加多少，或财政支出增长额占国内生产总值增长额比例，以MGP表示。
    • 财政幻觉
      • 即选民通常更为关心扩大公共支出能给自己带来的好处，而忽视了税收负担也有可能同时增长
    • 我国财政支出结构存在的主要问题
      • 1、购买性支出占财政支出比重长期偏大，转移性支出比重处于较低水平
      • 2、相对于消费性支出而言，投资性支出占财政支出比重近年来虽然有下降趋势，但仍徘徊在高水平上
      • 3、社会性支出比重近年来虽有上升，但仍有待进一步增加数量和改善质量
    • 财政支出有关数据指标
      • 1、财政支出规模
      • 2、财政支出结构
      • 3、财政支出经济性质
    • 国际货币基金组织财政支出功能分类
      • 一般公共服务、国防、公共秩序和安全、经济事务、环境保护、住房和社会服务设施、医疗保健、娱乐文化和宗教、教育和社会保护。
    • 反映财政支出变化的情况
      • 1、财政支出增长率，表示当年财政支出比上年同期财政支出增长百分比
      • 2、财政支出增长率弹性系数，是财政支出增长率与国内生产总值增长率之比，弹性系数大于1，表明财政支出增长速度大于国内生产总值增长速度
      • 3、财政支出增长边际倾向，表明财政支出增长额占国内生产总值增长额之间关系，即国内生产总值每增加一个单位时财政支出增加多少，或财政支出增长额占国内生产总值增长额的比例。
    • 确定合理绩效评价指标
      • 它是财政支出绩效评价关键。根据西方一些国家绩效评价实践经验，绩效评价指标选择主要遵循相关性、可比性、重要性和经济性原则来确定。
    • 部门预算支出绩效评价
      • 它采取定性和定量相结合方式。
      • 1、比较法
      • 2、因素分析法
      • 3、公众评价法
      • 4、成本效益分析法
    • 优化转移支付结构措施
      • 1、增加一般性转移支付规模和比例，逐步将一般性转移支付占比提高到60%以上；
      • 2、清理、整合、规范专项转移支付，严格控制各类专项转移支付；
      • 3、规范专项转移支付项目建立，建立健全专项转移支付定期评估和退出机制
      • 4、加快修订完善中央对地方转移支付管理办法，对转移支付项目设立、奖金分配、使用管理、绩效评价、信息公开等进行完善。
    • 支持社会保障与就业工作措施
      • 1、加大财政支持力度，逐步实现新型农村社会养老保险制度全覆盖；
      • 2、全面落实城镇职工基本养老保险省级统筹
      • 3、完善城乡最低生活保障制度
      • 4、支持发展社会福利和慈善事业
      • 5、把促进就业放在经济社会发展优先位置
    • 拉弗曲线
      • 它是对税率和税收收入或经济增长之间关系的形象描述，其提供者为美国经济学家阿瑟拉弗而得名。它是指保持适度宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源。这里的税源主要指国民收入即GDP或经济增长。
    • 影响税负转嫁因素
      • 1、应税商品供给与需求弹性
      • 2、课税商品性质
      • 3、课税与经济交易关系
      • 4、课税范围大小
      • 5、商品竞争程度
    • 债务依存度
      • 它是指当年债务收入与财政支出比例关系。反映了一个国家财政支出有多少是依靠发行国债来实现的
    • 国债负担率
      • 又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值GDP比重，它着眼于国债存量，反映国债累积债务总规模和整体国民经济对国债承受能力，是研究控制债务问题和防止出现债务危机重要依据。
    • 国债
      • 它是一种收入稳定，无风险或风险较低投资工具，因此有“金边债券”之称。政府发行短期国债，活动性强，被称为“有利息钞票”。国债是以主权国家政府为主体所借的债务，存在着负担问题，主要体现在认购者负担、债务人负担、纳税人负担、代际负担四个方面。
    • 国债市场功能
      • 它是政府以债券形式筹集奖金时所申明各项条款或规定，包括国债各类、发行日期、发行权限、发行对象、发行数额、票面金额、发行价格、利息率、利息支出方式以及国债流动性和安全性等规定，决定国债发行条件关键是国债发行方式。
      • 1、实现国债发行和偿还
      • 2、调节社会奖金运行
    • 直接发行方式
      • 它是国债发行人亲自向投资者推销国债的方式。直接发售方式优点是可以降低举债成本，便于了解投资者投资要求和投资意向；缺点是给发行单位带来相当大工作量。
    • 选择国债兑付方式主要考虑因素
      • 能否减少财政支出，是否有利于调控货币供给量，是否有利于稳定国债行市，是否能保障持券人投资利益等。
    • 前转或顺转或向前转嫁
      • 即纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品价格方法，向前转移 给商品购买者或最终消费者负担的一种形式。前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。
    • 地方政府债务分类
      • 1、一般债务，通过发行一般债券融资，纳入一般公共预算管理
      • 2、专项债务通过发行专项债务融资，纳入政府性基金预算管理
    • 地方债务管理制度
      • 1、建立规范地方政府举债融资机制
      • 2、地方政府举债规模报全国人大或常委会批准
      • 3、对地方政府债务实行规模控制和分类管理
      • 4、严格限定政府举债程序和奖金用途
      • 5、建立债务风险预警及化解机制
      • 6、建立考核问责机制
    • 承购包销方式
      • 通过和一组银行或金融机构签订承销合同所体现权利义务关系，实现国债销售任务方式
    • 我国实现国债发行方式具有的特点
      • 1、发行人和承销人之间权利义务关系是通过承销合同确立的，在确定发行条件方面，发行和承销人之间具有平等关系
      • 2、承销人向投资人分销不出去部分，由承销人自己认购，因此，一旦签订了承销合同，发行过程就算结束。
    • 国债期货合约特点
      • 1、期货合约交易与标的国债交割在时间上不一致
      • 2、国债期货合约到期结算时按合约中成交价格与标的国债到期时的现货价格之间的差价计算
      • 3、合约中的标的国债是一种约定“标准”标的国债，不一定是现实中的国债
      • 4、期货合约交易与标的国债交易在空间上可以分离
      • 5、期货合约交易实行保证金制度，具有杠杆作用，期货合约的市场流动性好。
    • 扣缴义务人
      • 它既可以是各种类型的企业，也可以是机关、社会团体、民办非企业单位、部队、学校和其他单位，或者是个体工商户、个人合伙经营者和其它自然人。扣缴义务人既非纯粹上纳税人，又非实际负担税款的负税人，只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责的义务人。它的义务由法律基本行政便宜主义而设定，为法定义务
    • 现行增值税征收范围
      • 货物生产、批发、零售和进口
    • 税制要素
      • 纳税人、课税对象和税率是税制基本要素
      • 它是指构成一国税收制度的主要因素，具体包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税和免税、违章处理、纳税地点等。
    • 税率分类
      • 1、比例税率，它是指对于同一征税对象，不论其数量大小都按同一比较征税。
      • 2、定额税率，它是税率的一种特殊形式，是指按征税对象的一定计量单位规定固定税额，而不是规定征收比例的一种税率制度
      • 3、累进税率制度，税率随着课率对象增大而提高 。
    • 税率
      • 它是指税法规定应征税额与征税对象之间比例，是计算应征税额标准，是税收制度核心环节
    • 税目
      • 即税法规定课税对象的具体科目，是对课税对象具体划分，反映具体征税范围，代表征税广度。
    • 增值税优点
      • 它由增值税特点决定，具体表现：能够平衡税负，促进公平竞争；既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足；在组织财政收入上具有稳定性和及时性；在税收征管上可以互相制约，交叉审计。
    • 直接税
      • 是指由纳税人直接负担税负，不发生税负转嫁关系税收，即纳税人就是负税人，如个人所得税、企业所得税、财税。
    • 资源税
      • 我国资源税类包括资源税、土地使用税等
      • 它是指对开发和利用国家自然资源而取得级差收入单位和个人征收的税。
    • 税收
      • 它按管理权限和使用权限划分为中央税、地方税、中央和地方共享税；中央税是指中央管辖课征并支配税种，包括消费税和关税等。
    • 税收分类
      • 1、按课税对象
        • 1、所得税
        • 2、流转税
        • 3、财产税
      • 2、计量课税标准
        • 1、从价税
        • 2、从量税
      • 3、税收与价格关系
        • 1、价内税
        • 2、价外税
      • 4、按税负能否转嫁
        • 1、直接税
        • 2、间接税
      • 5、按管理权限和使用权限
        • 1、中央税
        • 2、地方税
        • 3、中央和地方共享税
    • 个人所得税税率
      • 1、超额累进税率
      • 2、比例税率
    • 流转税
      • 它是我国税收收入中主体税种，占税收收入总额60%多，主要包括增值税、消费税、关税等。
    • 财产税
      • 是指以各种财产包括动产和不动产为征税对象，我国目前开征财产税有土地增值税、房产税、车船税、契税等。
    • 财产税优点
      • 1、符合税收纳税能力原则
      • 2、课税对象是财产价值，税源比较充分，且相对稳定，不易受经济变动因素影响
      • 3、征税原则是有财产者纳税，无财产者不纳税，财产多者多纳税，财产少者少纳税
      • 4、财产所有者在财产使用上一般不与他人发生经济关系，财产税属于直接税，不易转嫁
    • 违章处理
      • 它是指税务机关对纳税人违反税法行为采取处罚性措施，它是税收强制性特征的体现
    • 税收制度改革主要内容
      • 1、进一步发挥消费税调节功能
      • 2、加快资源税从价计征改革
      • 3、加快推进房产税制度改革
      • 4、建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度
      • 5、加强和改进税收优惠政策设定
      • 6、完善国税、地税征管体制
    • 预算原则
      • 1、完整性原则
      • 2、统一性原则
      • 3、可靠性原则
      • 4、合法性原则
      • 5、公开性原则
      • 6、年度性原则
    • 多年预算
      • 是指连续多个年度（一般为3~5年）财政收支进行预测，规划或规定一种财政计划形式。编制多年预算一般采取逐年递推或滚动形式，即多年预算每年编制一次，每次向前滚动一年。多年预算一般不具有法律效力，要提交国家权力机关作为审议年度预算时的参照，但不需要经过国家权力机关批准。
    • 政府预算
      • 它的编制反映政府对财政收支计划安排；预算执行是财政收支筹措和使用过程；决算是预算执行总结。通过政府预算，可以使人们清楚了解政府财政活动，看出政府在一个财政年度内收支状况。因此，政府预算是政府理财主导环节和基本环节。
    • 国有资本经营预算制度的核心
      • 调整国家与企业之间分配关系，它是实现国有资本经营管理战略目标的重要手段
    • 政府性基金预算
      • 它是指政府通过向社会征收基金、收费以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收支预算。政府性基金预算管理原则是以收定支，专款专用，结余结转下年继续使用。
    • 政府预算制度
      • 财政制度的核心
      • 是财政赖以生存的基础，是国家政治体制重要组成部分。按预算收支平衡状况分类，政府预算分为平衡预算和差额预算。平衡预算是指预算收入基本等于预算支出的预算；差额预算是指预算收入大于或小于预算支出预算。按预算项目是否直接反映经济效益分类，政府预算分为投入预算、绩效预算和规划项目预算。
    • 政府预算职能
      • 1、反映政府部门活动
      • 2、监督政府部门收支运行情况
      • 3、控制政府部门支出
    • 部门预算
      • 是指政府部门依据有关政策法规及其履行职能需要，由基层单位开始编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关，依法批准涵盖部门各项收支年度财政收支计划。部门预算采取自下而上编制方式，编制程序实行“两上两下”基本流程。
    • 部门预算制度
      • 它是市场经济国家财政预算管理基本形式。实行部门预算制度，需要将部门各种财政性奖金、部门所属单位收支全部纳入在一本预算中编制。
      • 根据政府预算编制依据内容和方法，可将政府预算分为增量预算和零基预算；按照编制形式，政府预算分单式预算和复式预算；按照预算作用时间长短，政府预算分为年度预算和多年预算。
    • 单式预算优点
      • 1、简单明了，整体性强，能够清晰反映政府财政收支全貌，有利于公众监督政府预算；
      • 2、便于编制，易于操作
    • 复式预算
      • 一般由经常预算和资本预算组成。其中，资本预算主要以国债为收入来源，以经济建设项目为支出对象，如下政府贷款及偿还国债等支出。
      • 1、由于区分了政府预算收入和支出经济性质和用途，便于政府科学安排预算支出结构，突出重点，分类控制预算收支平衡；
      • 2、便于政府灵活运用资本性投资和国债等擌，对宏观经济运行实施宏观调控。其缺点在于编制和实施比较复杂，有一定难度
    • 社会保险基金预算遵循的原则
      • 1、依法建立，规范统一
      • 2、统筹编制，明确责任
      • 3、专项基金，专款专用
      • 4、相对独立，有机衔接
      • 5、收支平衡，留有结余
    • 社会保险基金预算草案
      • 它是由人力资源社会保障部汇总编制，财政部审核后，由财政部和人力资源社会保障部联合向国务院报告。
    • 现代财政国库管理制度重要内容
      • 财政低目标余额管理是现代财政国库管理制度的重要内容
      • 1、建立国库现金流量预测制度
      • 2、完善国库现金管理银行账户、资金清算及核算体系
      • 3、健全完善国库现金管理投融资运行机制
      • 4、完美国库现金管理风险监控管理机制
    • 我国实施全面规范、公开透明预算制度的主要内容
      • 1、建立健全预算编制、执行、监督相互制约、相互协调机制
      • 2、完善政府预算体系
      • 3、实施跨年度预算平衡机制
      • 4、实施中期财政规划管理
      • 5、全面推进预算绩效管理
      • 6、建立政府资产报告制度
      • 7、建立权责发生制政府综合财务报告制度
      • 8、建立政府库底目标余额管理
      • 9、推进预算、决算公开
    • 规范财政性资金收缴方式
      • 取消单位自行开设和管理的过渡账户，对财政收入分别实行直接缴库和集中汇缴制度；改变财政资金分散拨付方式，由财政部门根据不同支付主体，对不同类型支出分别采取财政直接支付和财政授权支付方式
    • 跨年度预算平衡机制的内容
      • 1、中央一般公共预算执行中如出超收，超收收入用于冲减赤字、补充预算稳定调节基金；如出现短收，通过调入预算稳定调节基金、削减支出或增列赤字，并在经全国人大或其党委会批准的国债余额限额内发债平衡。
      • 2、地方一般公共预算执行中如出现超收，用于化解政府债务或补充预算稳定调节基金；如出现短收，通过调入预算稳定调节基金或其他预算基金、削减支出实现平衡。政府性基金预算和国有资本经营预算如出现超收，结转下年安排，如出现短收，通过削减支出实现平衡
    • 分税制
      • 它是根据财权事权相统一原则，合理划分中央和地方收入。将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央和地方共享税；将适合地方征管税种划分为地方税。
    • 中央收入包括
      • 关税、海关代征消费税和增值税、消费税，各银行总行、各保险公司总公司筹集中交纳的收入（包括利润和城市维护建设税），证券交易印花税，车辆购置税，出口退税、船舶吨税、未纳入共享范畴的中央企业所得税，中央企业上缴的利润等
    • 中央对地方税收返还
      • 增值税定额返还，消费税定额返还、所得税税基返还（即企业所得税、个人所得税分享改革后的基数返还）和成品油价格与税费改革税收返还。
    • 政府间财政收支划分基本特征
      • 它是收入结构与支出结构非对称性安排，即收入结构划分为中央政府为主，支出结构划分则以地方政府为主。
    • 收入划分原则
      • 恰当原则、集权原则、效率原则、收益与负担对等原则，即一般将调控功能强、收入份额大、流动性强、收益与负担不直接对应收入归中央政府。
    • 分税制财政管理体制改革主要内容
      • 1、建立财政收入稳定增长机制；
      • 2、增强中央政府宏观调控能力；
      • 3、促进产业结构调整和资源优化配置
    • 财政管理体制
      • 它是作为划分各级政府间财政关系的根本制度
      • 它是依据政府间职能界定和政府间事权划分。政府间财政支出划分是财政管理体系基础性内容
    • 现行财政体绘制主要问题
      • 1、中央与地方事权与支出责任划分不清晰、不合理、不规范；
      • 2、转移支付制度不完善，规模过大，项目过多，资金分散，常有配套要求；
      • 3、财政转移支付结构不合理，一般性转移支付比重偏低；
      • 4、一些地方政府性债务增长过快
      • 5、财政支出结构固化；
      • 6、财政收入中低速增长也支出刚性的矛盾加剧。
    • 规范财政转移支付制度的任务
      • 建立政府间财政转移支付制度，目的是解决地方政府收支不平衡问题，以及因地区间经济发展不平衡而引起的全国公共服务水平不均衡问题，实现经济社会稳定协调发展。
      • 1、完善一般性转移支付稳定增长机制。增加一般性转移支付规模和比例，更好发挥地方政府贴近基层、就地管理优势，促进地区间财力对称，重点增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区转移支付
      • 2、清理、整合、规范专项转移支付项目
    • 财政转移支付特点
      • 1、完整性
      • 2、对称性
      • 3、科学性
      • 4、统一性和灵活性相结合
      • 5、法制性
    • 合理划分中央与地方财政事权和支出责任总体要求包括
      • 1、坚持中国特色社会主义道路和党的领导
      • 2、坚持财政事权由中央决定
      • 3、坚持胡利于健全社会主义市场经济体制
      • 4、坚持法治化规范化道路
      • 5、坚持积极稳妥统筹推进
    • 进一步完善政府间转移支付制度的内容
      • 1、合理使用转移支付方式
      • 2、进一步优化财政转移支付结构
      • 3、提高转移支付法制化水平
    • 完善中央地方事权和支出责任划分的目的
      • 1、适度加强中央事权
      • 2、明确中央与地方共同事权
      • 3、明确区域性公共服务为地方事权
      • 4、调整中央和地方支出责任
    • 同不层级政府间事权及支出责任划分原则
      • 1、受益原则
      • 2、效率原则
      • 3、区域原则
      • 4、技术原则
    • 税收乘数KT
      • 税收乘数表明税收变动（包括税率、税收收入变动）对国民收入变动影响程度。由于税收增加会减少社会总需求，进而减少国民收入；所以， 税收乘数为负数，说明税收增减与国民收入变动呈反向变动
      • 税收乘数KT=国民收入变动率Dg/税收变动率DT=b(1-b)，b代表边际消费倾向
    • 财政政策
      • 它是一国政府为实现预期经济社会发展目标，对财政收支关系进行调整指导原则和措施。财政政策由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成
    • 财政政策目标
      • 它是政府指定和实施财政政策要达到的预期目标。财政政策通过调节社会总需求与总供给，优化财政资源配置，实现促进充分就业、物价基本稳定、国际收支平衡和 经济稳定增长的目标。
    • 财政政策功能
      • 1、导向功能
      • 2、协调功能
      • 3、控制功能
      • 4、稳定功能
    • 财政政策乘数
      • 它是用来研究财政收支变化对国民收入的影响。财政政策乘数具体包括税收乘数、政府购买支出乘数和平衡预算乘数。
    • 自动稳定财政政策
      • 它是指财政制度本身存在一种内在的、不需要政府采取其它干预行为就可以随着经济社会发展，自动调节经济运行的机制。这种机制又称为“自动稳定器”，主要表现在两个方面：1、累进所得税（包括个人所得税和企业所得税）自动稳定作用；2、政府福利支出稳定作用。
    • 紧缩性财政政策
      • 它是指通过财政收支活动来减小或抑制社会总需求的政策。在社会总需求大于社会总供给的情况下，政府通过采取紧缩性财政政策，通过增加税收、减少财政支出等手段，减少或抑制社会总需求，达到降低社会总需求水平，最终实现社会总供需的平衡。
    • 实施积极财政政府的主要内容
      • 1、扩大政府公共投资，加强各项重点建设
      • 2、实施结构性减税政策，减轻企业和居民负担；
      • 3、大幅度增加对低收入群体补贴，扩大居民消费需求
      • 4、优化财政支出结构，保障和改善民生；
      • 5、大力支持科技创新和节能减排，推动经济发展方式转变
    • 汲水政府
      • 它是一种相机抉择的财政政策，是指在经济萧条时靠付出一定数额公共投资，以增加社会有效需求，使经济自动恢复其活力政策。
      • 1、是一种以市场经济具有的自发机制为前提，诱导经济复苏政策
      • 2、以扩大公共投资规模为手段，启动和活跃社会投资
      • 3、财政投资规模具有有限性
      • 4、是一种短期财政政策，因为如果经济萧条状况不再存在，这种政策就不再实行。
    • 经济稳定增长的源泉
      • 它是财力、物力和人力等社会资源能够支持流经可持续增长
      • 1、生产要素增长
      • 2、生产要素技术进步程度
    • 财政宏观调控重大改变
      • 1、由被动调控向主动调控转移
      • 2、由直接控制向间接调控转变
      • 3、由单一手段调控向综合运用工作调控转移
    • 我国实施财政政策基本经验
      • 1、始终把握相机抉择这个财政政策管理的基本要求
      • 2、实现短期调控政策和长期发展政策有机结合
      • 3、加强宏观调控政策之间协调配合
      • 4、注重国内外政策协调
  • 第三部分 货币与金融
    • 中央银行
      • 中央银行利用自身掌握的货币发行权和信贷管理权，来创造信贷资金来源。商业银行不具备信用创造货币功能。但是具备在中央银行发行货币的基础上扩张信用、创造派生存款能力。
    • 结构性货币失衡
      • 它是指货币供给与需求大体一致，但货币供给结构与对应的货币需求结构不相适应。主要表现为短缺与滞留并存，经济运行中的部分商品、生产要素供过于求，另一部分又示过于供。原因是社会经济结构不合理，所以必须通过经济结构调整加以解决
    • 信用创造货币
      • 它是当代不兑现信用货币制度下重要内容，且信用创造货币功能为中央银行所掌握。
    • 货币供应量层次划分
      • 1、M0=流通中货币
      • 2、M1=M0+单位活期存款
      • 3、M2=M1+单位定期存款+个人存款+其他存款（财政存款除外）
    • 货币供应量M2计算公式
      • M2=M1+单位定期存款+个人存款+其它存款（财政存款除外），其中M1=M0+单位活期存款，M0=流通中货币，指企事业单位、个人、机关团体、非存款类金融机构所持有的硬币和现钞总和（即通常所指现金）
    • 中央银行放出的信用
      • 它是银行体系扩张信用、创造派生存款的基础，帮被称为基础货币，包括中央银行发行的货币和商业银行在中央银行的存款。
    • 剑桥学派现金余额问题说
      • 它认为，货币价值是由货币供求数量关系决定。假定其它因素不变，物价水平与货币量成正比，货币价值与货币量成反比
    • 货币需求
      • 它做为一种经济需求，是由货币需求能力和货币需求愿望共同决定的有效需求
    • 货币乘数
      • 即基础货币扩张倍数，等于存款准备金率与货币结构比率之和的倒数
    • 形成通货膨胀的直接原因
      • 不仅在于过度发行货币，更在于过度信用供给。而且，无论是现金通货，还是存款 货币，都是通过信贷程序供给的。因此，过度信贷供给会造成通货膨胀的直接原因
    • 流动性偏好理论货币动机
      • 1、交易动机，即由于收入和支出时间不一致，为进行日常交易而产生的持有货币愿望
      • 2、预防动机，即为应付各种紧急情况而产生的持有货币的愿望，如应付失业、疾病等意想不到的需要，以及企业不时之需
      • 3、投机动机，即由于利率不确定性，根据对市场利率变化预期需要持有货币以便从中得到获得机会。
        • 投机性需求是由利率决定的，并且是利率的减函数
    • 通货膨胀按表现形式分类
      • 公开型通货膨胀
      • 抑制型通货膨胀，它是指一国实行物价管控情况下，商品供给短缺不能由物价上涨来反映，只表现人们普遍持币选购而使货币流通速度减慢，故又称为隐蔽性通货膨胀
    • 紧缩性财政政策措施
      • 1、减少政府支出。
        • 1、消减购买性支出，包括政府投资、行政事业费等；
        • 2、消减转移性支出，包括各种福利支出、财政补贴等
      • 2、增加税收
      • 3、发行公债
    • 紧缩性货币政策
      • 通货膨胀时期，中央银行一般会通过公开市场向商业银行等金融机构出售有价证券，从而达到紧缩信用，减少货币供给量的目的。
      • 1、提高法定存款准备金率
      • 2、提高再贴现率
      • 3、公开市场操作。
    • 制约商业银行创造派生存款能力因素
      • 1、缴存中央银行存款准备金限制
      • 2、提取现金数量限制
      • 3、企事业单位及社会公众缴付税款等限制
    • 成本推进型通货膨胀
      • 1、工会推动的“工资推进型通货膨胀”，即工资和物价螺旋上升的通货膨胀
      • 2、垄断企业推进的“利润推进型通货膨胀”，即垄断企业为保证实现其利润目标而操纵市场、人为抬高产品价格而引起的通货膨胀。
    • 影响人们持有货币的因素
      • 弗里德曼
      • 1、财富总额与财富构成
      • 2、各种金融资产的预期收益和机会成本
      • 3、其它因素
    • 中央银行
      • 中央银行只能利用自身掌握的货币发行权和信贷管理权，来创造信贷资金来源。即中央银行依据经济客观需要和国家经济、金融政策要求确定其信贷规模。
    • 导致过度信贷供给的原因
      • 1、财政原因。因财政原因迫使过度供给货币的情况有两种，即发生财政赤字，或推行赤字财政政策。
      • 2、信贷原因。因信贷原因迫使过度供给货币的情况 主要是指银行信用提供的货币量超过了经济发展对货币数量的客观需求，一般稀烂信用膨胀。
    • 通货膨胀的共同原因
      • 1、有效需求大于有效供给
      • 2、物价持续上涨
    • 社会融资规模统计指标
      • 1、金融机构通过表内业务向实体经济提供资金支持，包括人民币贷款和外币贷款；
      • 2、金融机构通过表外业务向实体经济提供的资金支持，包括委托贷款、信托贷款和未贴现银行承兑汇票；
      • 3、实体经济利用规范的金融工具，在正规金融市场所获得的直接融资，主要包括非金融企业境内股票筹资和企业债券融资；
      • 4、其他方式向实体经济提供资金支持，主要包括保险公司赔偿，投资性房地产、小额贷款公司和贷款公司贷款。
    • 中央银行特点
      • 中央银行不经营一般性银行业务或非银行金融业务，不对任何个人、企事业单位、社会团体提供担保或直接发放贷款，它的业务服务对象是政府部门、商业银行和其他金融机构。
    • 货币政策中介目标变更指标
      • 1、利率，作为货币政策中间目标利率，通常是指短期市场利率，即能够反映市场资金供求情况、变动灵活的利率，在具体操作中有的使用银行间同业拆借利率，有的使用短期国库券利率
      • 2、货币供应量
      • 3、超额准备金或基础货币。超额准备金对商业银行资产业务规模有直接决定作用
      • 4、通货膨胀率
    • 货币政策
      • 货币政策一经确定中央银行按照可控性、可测性和相关性三大原则选择相应中介目标，编制贯彻货币政策指标体系，以便实施具体政策操作和检查政策实施效果
    • 中央银行一般性货币政策工具包括
      • 1、法定存款准备金率
      • 2、再贴现
      • 3、公开市场操作
    • 法定存款准备金率
      • 当总需求不足、失业增加时，中央银行就可以通过降低法定准备金率，使商业银行用于发放贷款的货币数量相应增多和货币乘数变大，从而增加货币供给量和降低市场利率，刺激投资增长。
    • 法定存款准备金率三个缺陷
      • 1、当中央银行调整法定存款准备金率时，商业银行可以变动其在中央银行超额存款准备金，从反方向抵消法定存款准备金率政策的作用
      • 2、法定存款准备金率对货币乘数影响很大，作用力度很强，往往被当作是一剂“猛药”
      • 3、调整法定存款准备金率对货币供应量和信贷量的影响，要通过商业银行辗转存、贷、逐级递推而实现，成效较慢、时滞较长。
    • 再贴现
      • 它是指中央银行向持有商业票据等支付工具的商业银行进行贴现的行为。再贴现政策是中央银行根据需要调整再贴现率，以增加或减少货币政策措施。与法定存款准备金率相比，再贴现工具弹性相对要大一些，作用力度相对要缓和一些。
    • 中央银行主要职责
      • 1、制定和执行货币政策
      • 2、维护金融稳定
      • 3、提供金融服务
    • 中央银行业务活动特征
      • 1、不以营利为目的，中央银行以金融调控为己任，稳定币值、促进经济发展是其宗旨
      • 2、不经营一般性银行业务或非银行金融业务，不对任何个人、企事业单位、社会团体提供担保或直接发放贷款，它的业务服务对象是政府部门、商业银行及其金融机构
      • 3、在制定和执行货币政策时，中央银行具有相对独立性，不应受到其它部门或机构的行政干预和牵制。
    • 中央银行信贷业务
      • 接受商业银行提交的有价证券作为抵押物而向商业银行提供的再抵押放款、为商业银行贴现商业票据的再贴现和再贷款三种方式
    • 中央银行向商业银行提供的服务
      • 1、集中准备金。为保证商业银行清偿能力，防止其破产使存户受损，中央银行以法律形式规定缴存中央银行存款准备金率。
      • 2、最后贷款人。当商业银行及其金融机构感到资金不足时，可获得中央银行信用支持。
      • 3、全国清算。各商业银行都向中央银行缴存存款准备金，并在中央银行开立往来账户。
    • 中央银行作用
      • 中央银行代表国家贯彻执行财政金融政策，代理国库收支以及为国家提供各种金融服务
      • 1、代理国库
      • 2、代理发行国家债券
      • 3、对国家提供信贷支持
      • 4、保管外汇和黄金储备
      • 5、制定并监督执行有关金融管理法规
    • 货币政策传导效率取决于
      • 1、能够对货币政策变动做出灵敏反应的经济主体
      • 2、较为发达的金融城市
      • 3、较高程度的利率汇率化市场
    • 商业银行主要职能
      • 1、信用中介
        • 基本职能
      • 2、支付中介
      • 3、信用创造
    • 商业银行基本经营管理原则
      • 1、盈利性
      • 2、流动性
      • 3、安全性
    • 商业银行主要业务
      • 1、负债业务，它是形成商业银行资金来源的业务
        • 1、自有资金
        • 2、吸收的外部资金，包括活期存款、定期存款、储蓄存款、同业存放存款业务创新
      • 2、资产业务
        • 法定存款准备金存款
      • 3、资产业务
        • 贷款业务
        • 票据贴现
        • 投资业务
    • 商业银行贷款业务
      • 1、信用贷款
      • 2、担保贷款，它是指以特定的抵押品作为担保贷款，包括保证贷款、抵押贷款、质押贷款
    • 商业银行基本特征
      • 1、承担着资金融通职能金融业务
      • 2、以营利为经营目的的企业
      • 3、经营范围广泛、业务各类齐全
    • 市场有效性
      • 法玛
      • 1、如有证券历史资料，但是对证券价格变动没有任何影响，则市场达到弱型效率
      • 2、如有证券公开发表资料，但对证券价格变动没有影响，则证券市场达到半强型效率
      • 3、如有证券所有相关信息，包括公开发表资料以及内幕信息，但对证券价格变动没有任何影响，即证券价格充分、及时地反映了与证券有关的所有信息，则证券市场达到强型效率
    • 伦敦银行间同业拆借率（LIBOR）
      • 在国际货币市场上比较典型，有代表性同业拆借利率是伦敦银行间同业拆借率（LIBOR），LIBOR是伦敦金融市场上银行间互相拆借英镑、欧洲美元及其他欧洲货币间的利率
    • 债券市场
      • 它是发行和专卖债券的场所，它是一种直接融资市场，即不通过银行等信用中介，资金需求者和供给者直接进行融资的市场。债券市场既具有货币市场属性，又具有资本市场属性。
    • 金融市场效率
      • 1、金融市场是以最低交易成本为资金需求者提供金融资源的能力
      • 2、金融市场资金需求者使用金融资源向社会提供有效产出能力
    • 商业票据
      • 它是一种短期担保证券，是由发行人（一般为信誉高、实力雄厚大公司）为筹措短期资金或弥补短期资金缺口，在货币市场上向投资者发行并承诺在将来一定时期偿付票据本息的凭证
    • 西方国家商业银行机构设置分类
      • 1、单一银行制，这种机构下的银行只有一个独立银行机构，不设分支机构
        • 中国、美国
      • 2、总分行制，它在总行之下设有多层分支机构。
        • 英国
    • 商业银行专业化银行制
      • 它只能经营传统银行业务，即只收存款和发放短期工商贷款，包括贴现商业票据。其余长期信用业务、证券投资业务、信托业务、保险业务等则由专业性银行和非银行金融机构来经营
    • 不同国家存款保险制度的不同形式
      • 1、由政府建立存款保险机构，如美国、英国、加拿大等
      • 2、由政府与银行共同建立存款保险机构，如日本、比利时等
      • 3、在政府支持下由银行同业联合建立存款保险机构，如德国、法国、荷兰等
    • 商业银行负债业务中外来资金形式渠道
      • 1、吸收存款
      • 2、向中央银行借款
      • 3、从同业拆借市场拆借
      • 4、发行金融债券
      • 5、从国际货币市场借款
    • 中间业务
      • 它是指商业银行不使用自己的资金而为客户办理支付和其他委托事项，并从中收取手续费业务。它是商业银行作为“支付中介”而提供的多种金融服务，也称为无风险业务，主要包包括：
        • 1、结算业务
        • 2、信托业务
        • 3、租赁业务
        • 4、代理业务
        • 5、咨询业务
    • 存款保险基金运用
      • 它应当遵循安全、流动、保值增值的原则，限于下列形式：
      • 1、存放中国人民银行
      • 2、投资政府债券、中央银行票据、信用等级较高的金融债券及其他同等级债券；
      • 3、国务院批准的其他资金运用形式
    • 存款保险制度资金主要来源
      • 主要是金融机构按规定缴纳的保费，存款人并不需要交保费。存款基金来源包括：
      • 1、投保机构缴纳的保费
      • 2、在投保机构清算中分配的财产
      • 3、存款保险基金管理机构运用存款保险基金获得的收益
      • 4、其他合法收益
    • 常见金融风险类型
      • 1、由于市场因素（利率、汇率、股价以及商品价格等）波动而导致金融参与者的资产价值变化的市场风险。
      • 2、由于借款人或市场交易对手的违约而卖到损失的信用风险。
      • 3、金融参与者由于资产流动性降低而导致流动性风险
      • 4、由于金融机构交易系统不完善、管理失误或其他一些人为错误而导致的操作风险。
    • 金融风险主要特征
      • 1、不确定性，即影响金融风险的因素非常复杂，各种因素相互交织，难以事前完全把握。
      • 2、相关性，即金融机构所经营的商品、货币的特殊性决定了金融机构同经济和社会是紧密相关的；
      • 3、高杠杆性，即金融企业债务明显偏高，财务杠杆大，导致负外部性；
      • 4、传染性，即金融机构承担着中介机构职能，割裂了原始借贷的对应关系。处于这一中介网络的任何一方出现风险，都有可能对其他方面产生影响，甚至发生行业的、区域的金融风险，导致金融危机。
    • 美国金融监管体制特点
      • 1、以中央银行为重心的监管体制。这是以中央银行为重心，其他机构参与分工的监管体制。美国是其中的典型代表。美国对银行类金融机构采取双线多头的监管体制
      • 2、独立于中央银行的综合监督体制。这是在中央银行之外，同时设立几个部门对银行、证券和保险金融机构进行监管的体制，但是中央银行在其中发挥独特作用。德国是其中找典型代表。
    • 巴塞尔委员会对银行资本的分类
      • 巴塞尔委员会将银行资本人为核心资本和附属资本，核心资本又称为一级资本，包括实收股本（普通股）和公开储备，这部分资本至少占全部资本的50%。
      • 1、核心资本（一级资本），包括实收股本（普通股）和公开储备；
      • 2、附属资本（二级资本），包括未公开储备、资产重估储备、普通准备金和呆帐准备金、混合资本工具和长期次级债券。
    • 发生债务危机国家具有的特征：
      • 1、出口不断萎缩，外汇主要来源于举措外债
      • 2、国际债务条件对债务国不利
      • 3、大多数债务国缺乏外债管理经验，外债投资效益不高，创汇能力低。
    • 根据新巴塞尔协议，监管当局主要职责：
      • 1、全面监管银行资本充足情况
      • 2、培育银行内部信用评估系统
      • 3、加快制度化进程
    • 世界银行资金来源
      • 1、银行股价，即世界银行成员国认缴的世界银行股价
      • 2、借款，主要包括直接向成员国政府、政府机构或中央银行发行中短期债券或在国际资本市场上直接发行中长期债券两种方式
      • 3、转让债权，即世界银行将贷出款的债权转让给商业银行等私人投资者，收回一部分资金；
      • 4、业务净收益，世界银行近年来的业务净收益都留作准备金，成为其一个资金来源
    • 金本位制度及其特征
      • 1821年前后英国采用了金本位制度，是世界上最早出现的国际货币体系，金本位制度在1922-1929年大危机冲击下崩溃。第二次世界大战以来，国际货币体系发展主要经历了两个阶段，即1945~1973年的布雷顿森林体系和1976年以来的牙买加体系
      • 世界上第一次出现的国际货币体系是国际金本位制，从国际货币体系出现到现在，依次经过国际金本位制、布雷顿森林体系、牙买加体系等。
      • 金本位制度最早出现在英国，它是自发的固定汇率制度，其特征为：
      • 1、铸币平价是各国汇率决定基础
      • 2、黄金输送点是汇率变动的上下限
    • 布雷顿森林体系主要特征
      • 1、可兑换黄金的美元本位。美元按照每盎司35美元的官价与黄金挂钩，美国政府承担按官价兑换其他国家政府所持美元的义务。其他国家也美元挂钩，规定与美元的汇率，从而间接与美元挂钩
      • 2、可调整的固定汇率
      • 3、国际收支调节。根据布雷顿森林协定，国际收支失衡有两种方法调节，其中短期失衡由国际货币基金组织提供信贷资金解决，长期失衡通过调整汇率平价解决。
    • 国际货币基金组织主要业务活动
      • 1、监督成员国经济、金融发展和政策，向成员国提供政策建议
      • 2、向有国际收支困难成员国提供借款，以支持其结构调整和改革政策
      • 3、向成员国政府和中央银行提供技术援助
    • 国际货币基金组织宗旨
      • 国际货币体系核心机构
      • 促进国际货币领域合作，促进国际贸易手套和平衡发展；促进汇率稳定，保持成员国之间有序汇率安排
    • 国际货币基金组织IMF会员国国际储备类型
      • 1、货币性黄金，1976年IMF正式废除黄金官价，由于货币当局在执行黄金储备职能时不能以实物黄金对外支付，所以黄金只能算成是潜在国际储备，而非真正的国际储备。
      • 2、外汇储备，是国际储备最主要的组成部分，在非黄金储备中占比高达95%以上。
      • 3、IMF头寸，是指在国际货币基金组织普通账户中会员国可以提取使用的资产
      • 4、特别提款权，是IMF根据会员国缴纳份额无偿分配的，可供会员国用以归还基金组织贷款和会员国政府之间偿付国际收支逆差的一种账面资产
        • 特别提款权是根据一篮子货币定值的
    • 国际货币基金组织资金来源
      • 1、成员国缴纳份额，是国际货币基金组织主要资金来源
      • 2、借款
    • 国际货币基金组织贷款特点
      • 1、国际货币基金组织对成员国贷款主要是帮助其解决国际收支问题
      • 2、国际货币基金组织贷款是有政策条件的
      • 3、国际货币基金组织的贷款是临时性的
    • 国际货币体系内容
      • 1、确定国际货币储备资产
      • 2、确定汇率制度
      • 3、确定国际收支调节方式
    • 中央银行间开展货币互换的目标
      • 1、作为应对金融危机的临时措施，如美联储和其他国家中央银行之间的货币互换安排
      • 2、作为金融危机的常设预防机制，如东盟和中日韩之间建立的“清迈倡议”；
      • 3、作为深化双方经济金融合作的措施
    • 点心债和熊猫债
      • 点心债，政策性银行和国内商业银行可在香港发行人民币债券
      • 熊猫债，境外机构境内发行的人民币债券
    • 边境贸易本身结算协议
      • 1、允许两国本身或只是人民币用于两国边境贸易的结算
      • 2、允许商业银行相互开立本地账户，为边境贸易提供银行结算服务
      • 3、允许商业银行在海关备案后跨境调运两国本身现钞
      • 4、允许商业银行在边境地区设立两国货币兑换点
    • 决定一个国家汇率制度因素
      • 1、经济开放程度
      • 2、经济规模
      • 3、国内金融市场发达程度及其与国际金融市场一体程度
      • 4、进出口贸易商品结构和地域分布
      • 5、相对通货膨胀
    • 商业银行在办理境外直接投资人民币结算业务时履行义务
      • 1、严格进行交易真实性和合规性审查
      • 2、按照规定报送信息
      • 3、履行反洗钱和反恐融资义务
    • 跨境人民币业务
      • 它是指居民（境内机构、境外个人）和非居民（境外机构、境内个人）之间以人民币开展或人民结算的各类跨境业务。
      • 1、跨境贸易人民币结算
      • 2、境外直接投资人民币结算
      • 3、外商直接投资人民币结算
      • 4、跨境贸易人民币
      • 5、跨境人民币证券投融资
        • 1、境内机构境外发行人民币债券
        • 2、境外机构境内发行人民币债券
      • 6、双边货币合作
  • 第四分部 统 计
    • 统计学分支
      • 1、描述统计，它是研究数据收集、整理和描述的统计学方法。其内容包括如何取得所需数据，如何用图表或数学方法对数据进行整理和展示，如何描述数据的一般性特征
      • 2、推断统计，它是研究如何利用样本数据来推断总体特征的统计学完方法，包括参数估计和假设检验
    • 假设检验
      • 它是利用样本信息判断对总体的假设是否成立，而参数估计是利用样本信息推断总体特征。
    • 抽样调查
      • 它是从调查对象的总体中抽取部分单位作为样本进行调查，并根据样本调查结果推断总体数量特征的一种非全面调查。
    • 抽样调查的特点
      • 1、经济性
      • 2、时效性强
      • 3、适应面广
      • 4、准确性高
    • 典型调查
      • 它是一种非全面调查，它是根据调查的目的与要求，在对被调查对象进行全面分析的基础上，有意识地选择若干具有典型意义或有代表性的单位进行调查。
    • 统计变量分类
      • 1、当变更聚会表现为具体数值时，该变量被称为定量变量或数量变量，如企业销售额、年龄；
      • 2、当变量聚会表现为类别时，该变量则被称为分类变量，如企业所属行业、性别、汽车品牌；
      • 3、当变更取值表现为类别且有一定顺序时，该变量被称为顺序变量，如员工受教育水平、产品等级。
    • 统计报表分类
      • 1、全面统计报表，要求调查对象中的每一个单位都填报
      • 2、非全面统计报表，只要求调查对象中的一部分单位填报
    • 全面调查
      • 它是对构成调查对象的所有单位进行逐一的、无一遗漏的调查，包括全面统计报表和普查
    • 普查特点
      • 1、普查通常是一次性或周期性的，普查涉及面广、调查单位多，需要耗费大量的人力、物力和财力，通常需要间隔较长时间。
      • 2、普查一般需要规定统一标准调查时间，以避免调查数据重复或遗漏，保证普查结果准确性。
      • 3、普查数据一般比较准确，规范化程度高
      • 4、普查使用范围比较窄，只能调查一些最基本特定对象
    • 推断统计
      • 它是研究如何利用样本数据来推断总体特征的统计学方法，其内容包括参数估计和假设检验两大类，参数估计是利用样本信息推断总体特征；假设检验是利用样本信息判断对总体的假设是否成立。
    • 一手数据来源
      • 1、调查或观察
      • 2、实验
    • 中位数
      • 它是一个位置的代表数值，主要用于顺序数据和数值型数据。但不适用于分类数据。中位数的优点是不受极端值影响，抗干扰性强，尤其适用于测试偏斜分布的数值型数据。
    • 平均数
      • 它是数据组中所有数值的总和除以该组数值的个数
    • Pearson相关系数
      • 它的取值范围在-1和+1之间，即-1£r£1。R的取值可表明变量之间的相关关系，具体有：
      • 1、若0<r£1，则表明变量X和Y之间为完全正线性相关关系；
      • 2、若-1£r<0，表明变量X和Y之间存在负线性相关关系；
      • 3、若r=1。表明变量X和Y之间完全正线性相关；
      • 4、若r=-1，则表明变量X和Y之间为完全负相关关系
      • 5、若r=0，说明X和Y之间不存在线性相关关系，并不说明变量之间没有任何关系
    • 偏态系数
      • 它是用来测量数据分布偏度的统计量
      • 1、如果偏态系数为正值，说明分布是右偏的，取值在0和0.5之间，说明轻度右偏
      • 2、取值在0.5和1之间说明中度偏右
      • 3、取值大于1说明严重偏右
      • 4、如果偏态系数为负值，说明分布为左偏，取值在-0.5和0之间说明轻度偏左
      • 5、取值在-1和-0.5之间说明中度偏左
      • 6、取值小于-1说明严重偏左。偏态系数的绝对值越大，说明数据分布的偏斜程度越大。
    • 概率抽样方法
      • 1、简单随机抽样
        • 它是最基本的随机抽样方法，每个单位的入样概述相同
      • 2、分层抽样
        • 是指先按照某种规则把总体分为不同的层，然后在不同的层内独立、随机抽取样本，这样所得到的样本称为分层抽样
      • 3、系统抽样
      • 4、整群抽样
        • 它是将总体中所有基本单位按照一定规则划分为互不重叠的群，抽样时直接抽取群，对抽中的群调查其全部基本单位，对没有抽中的群则不进行调查。
      • 5、多阶段抽样
    • 影响样本量的因素
      • 1、调查的精度
      • 2、总体的离散程度
      • 3、总体的规模
      • 4、无回答情况
      • 5、经费的制约
    • 随机抽样（概率抽样）特点
      • 1、按一定的概率以随机原则抽取样本。随机原则是指在抽取样本时排队主观上有意识地抽取调查单元的情况，使每个单位都有一定的机会被抽中
      • 2、总体中每个单元被抽中的概率是已知的，或者是可以计算出来的
      • 3、当采用样本对总体参数进行估计时，要考虑到每个样本单元被抽中的概率
    • 抽样误差
      • 它是由于抽样的随机性造成的，用样本统计量估计总体参数时出现的误差。抽样误差的相关因素有：
      • 1、与总体分布有关，总体单位值之间差异越大，则总体方差越大，抽样误差就越大；
      • 2、与样本量n有关，在其他条件相同的情况下，样本量越大，抽样误差就越小
      • 3、与抽样方式和估计量的选择也有关系
    • 抽样误差特点
      • 1、抽样误差与总体分布有关，总体单位之间差异载大即总体方差S2越大，抽样误差就越大；
      • 抽样误差与样本量n有关，在其他条件不变的情况下，样本量越大，抽样误差越小；
      • 3、抽样误差与抽样方式和估计量的选择也有关系。如分层抽样的估计量方法一般小于简单随机抽样
    • 非抽样误差
      • 它是指除抽样误差外，由其他原因引起的样本统计量与总体真值之间的差异
    • 非抽样误差产生的原因
      • 1、抽样框误差
      • 2、无回答误差
      • 3、计量误差
    • 估计量的常用选择标准
      • 1、无偏性，即对于简单随机抽样，所有可能的样本均值取值的平均值总是等于总体均值
      • 2、有效性，即在无偏估计的条件下，估计量方差越小越有效；
      • 3、一致性，是指随着样本量的增大，估计量的值如果稳定于总体参数的真值，这个估计量就是一致的。
    • 完整抽样的步骤
      • 1、确定调查问题
      • 2、调查方案设计
      • 3、撰写调查报告
      • 4、数据处理分析
      • 5、实施调查过程
    • 回归分析
      • 它主要用于研究变量之间相互关系的具体形式，对具有相关关系的变量之间的数量联系进行测定，确定一个相关的数学方程式，根据这个数学方程式可以从已知量来推测求知量，从而为估算和预测提供了一个重要方法
    • 最小二乘法
      • 线性回归模型常用的参数估计方法是最小二乘法。利用最小二乘法可以简便地求得求知的数据，并便利这些求得的数据与实际数据之间误差的平方和为最小。
    • 线性回归模型
      • g=b0+b1X+e，其中b0+b1X反映由于自变量X的变化而引起的变量g的线性变化；误差项e是个随机变量，表示除X和g的线性关系之外的随机因素对g的影响，是不能由X和Y的线性关系所解释的g变异性
    • 决定系数
      • 即R2，可以测度回归直线对样本数据的拟合程度。决定系数的取值在0和1之间，大体上说明了回归模型所能解释的因变量变化占因变量总变化的比例。决定系数越高，模型的拟合效果越好，即模型的解释因变量的能力就越强。如果所有观测点都落在了回归直线上，R2=1，说明回归直线可以解释因变量的所有变化。
    • 相关分析和回归分析在研究目的和方法的区别
      • 1、相关分析研究变量之间相关的方向和相关的程度，无法从一个变量的变化来推测另一变量的变化情况，不需要明确自变量和因变量。
      • 2、回归分析是研究变量之间相关关系的具体形式，需要确定自变量和因变量。
    • 指数平滑预测法
      • 是指以某种指标的本期实际数和本期预测数为基础，引入一个简化的加权因子即平滑系数，以求得平均数的一种指数平滑预测法，其计算公式为：下期预测数=本期预测数+平滑系数*（本期实际数-本期预测数）
      • 化简后即得到：下期预测数=本期实际数*平滑系数+本期预测数*（1-平滑系数）
      • 根据基期的没确定方法，增长量可分为逐期增长量和累计增长量。逐期增长量是报告期水平与前一期水平之差，它表明现象逐期增加（减少）的绝对数量。累计增长量是报告期水平与某一固定时期水平（通常是时间序列最初水平）之差，它表明报告期比该固定时期增加（减少）的绝对数量。
    • 时间序列的水平分析指标
      • 1、发展水平
      • 2、平均发展水平
      • 3、增长量
      • 4、平均增长量
    • 发展水平
      • 它是时间序列中对应于具体时间的指标数值。在绝对数时间序列中，发展水平就是绝对数；在相对数和平均数时间序列中，发展水平表现为相对数或平均数。
    • 绝对数时间序列分类
      • 1、时期序列，其指标值反映现象在一段时期内发展的结果，即“过程问题”
      • 2、时点序列，其指标值反映现象在一定时点上的瞬间水平
    • 时间序列的基本因素
      • 时间构成要素反映时间单位的不同，如年、季、月、日等
      • 1、被研究现象所属时间
      • 2、反映该现象在一定时间条件下数量的特征的指标值
  • 第五部分 会 计
    • 现代会计
      • 现代会计以企业会议为核心，按照对外提供还是对内提供决策所需信息，分为财务会计和管理会计两大分支。财务会计主要满足投资者、债权人、政府及有关部门和与企业有利害关系的社会公众等对外会计信息使用者的需求；管理会计用于满足内部管理人员需求。
    • 财务会计
      • 它是以会计准则为主要依据，通过一定的程序和方法，确认、计量企业资产、负债、所有者权益的增减变动，记录营业收入取得、费用发生和归属，以及收益形成和分配，定期以财务报表形式报告企业财务状况、经营成果和现金流量，并分析报表，评价企业偿债能力、运营能力和获力能力等一套信息处理系统。
    • 管理会计
      • 1、预测分析
      • 2、决策分析
      • 3、全面预算
      • 4、成本控制
      • 5、责任会计
    • 会计职能
      • 会计具有监督和核算两项基本职能。其中，会计核算职能是会计通过确认、计量、记录、报告，运用一定方法和程序，利用货币形式，从价值方面反映企业已经发生或完成客观经济的情况，为经济管理提供可靠会计信息。核算职能是会计基本职能
    • 会计核算经济业务
      • 1、款项有价证券已收付
      • 2、财物收发、增减和使用
      • 3、债权、债务发生和结算
      • 4、资本增减
      • 5、收入、支出、费用、成本计算
      • 6、财务成果计算和处理
      • 7、需要办理会计手续、进行会计核算其它事项
    • 会计信息外部使用者
      • 企业投资者、债权人、政府及其有关部门、社会公众、其它使用者
    • 会计信息质量要求
      • 1、可靠性
      • 2、相关性
      • 3、清晰性
      • 4、可比性
      • 5、实质重于形式
      • 6、重要性
      • 7、谨慎性
      • 8、及时性
    • 会计目标解决的问题
      • 首先是谁需要会计信息，其次是需要什么样的会计信息
    • 会计的基本前提
      • 货币计量、会计主体、持续经营、会计分期
    • 会计主体
      • 会计主体不同于法律主体，一般来说法律主体必然是会计主体，但会计主体不一定是法律主体，也可心是一个独立的法律主体，会计主体可以是营利组织，也可以不是营利组织
      • 它是会计所服务的特定单位，规定会计核算内容的空间范围。这一前提就是要明确会计所提供信息，特别是会计报表，反映的是特定会计主体财务状况与经营成果，要求在会计核算中既不能将本会计主体与其他会计主体混淆，也不能将本会计主体的会计事项遗漏或转移。
    • 企业会计以货币计量
      • 货币作为统一计量单位还包含着币值稳定的假设。货币计量的假设不表示货币是唯一的计量单位，有时在会计核算中也辅以实物数量等计量单位。
    • 会计分期
      • 又称会计期间，是指一个企业持续不的生产经营活动期间，划分为若干续续的、等距的会计期间，以便分期结算账目，计算盈亏，按期编制会计报表，从而提供有用的会计信息。会计分期是建立在持续经营的基础之上的，明确会计期间这个前提，才产生当期和以前期间、以后期间的差别，才使不同类型会计主体有了会计确认和计量基准，产生收付实现制和权责发生制，才能正确贯彻配比原则。
    • 会计报表
      • 它是以日常账簿资料为主要依据编制的，反映企业财务状况、经营成果和现金流量等会计信息的书面文件。它既是会计核算环节的最后一个环节，也是会计循环过程的终点。编制会计报表是会计核算 的专门方法。
    • 企业会计报表包括
      • 它最少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表，小企业编制的会计报表可以不包括现金流量表。
    • 会计要素
      • 它分为反映企业财务状况的会计要素和反映企业经营成果的会计要素
      • 1、反映企业财务状况的会计要素有资产、负债、所有者权益，这些也是组织资产负债表的会计要素
      • 2、反映企业生产经营成果的会计要素有收入、费用、利润，这些也是组织利润会的会计要素。
    • 恒等式
      • 1、资产=负债+所有者权益
      • 2、收入=费用+利润
    • 资产特征
      • 1、资产必须是企业拥有或者控制的资源，指企业享有某项资源的所有权，或者虽然不享有某项资源的所有权，但该资源能被企业所控制，通过对它的有效使用，能够为企业提供未来的经济利益。
      • 2、资产必须是预期能够直接或间接给企业带来经济利益的；
      • 3、形成资产的交易事项必须已经发生，即资产必须是现实的资产，是由企业过去的交易或事项包括购买、生产、建造行为或其他交易或事项形成的，而不是预期的资产，预期的在未来发生的交易或事项不形成资产。
    • 所有者权益
      • 所有者权益又称为股东权益，是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余收益，是投资人在企业中享有的经济利益，即投资人对企业净资产的所有权。所有者权益包括实际资本或股本、资本公积、盈余公积和未分配利润，其中资本公积包括企业收到投资者出资超过其注册资本或股本中所点份额的部分，以直接计入所有者权益的利得和损失等；盈余公积和未分配利润又合称留存收益，是企业历年实现的净利润留存于企业的部分。
    • 收入
      • 它是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
    • 收入特征
      • 1、在企业日常活动中形成
      • 2、会导致企业经济利益的流入，该流入不包括所有者资本
      • 3、最终会导致所有者权益增加
    • 费用
      • 这是指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与所有者分配利润无关的经济利益的总流出。它的特征包括：
      • 1、费用应该是企业日常活动中发生的
      • 2、费用应当会导致经济利益流出，该流出不包括所有者分配利润
      • 3、费用应当最终会导致所有者权益减少
    • 狭义费用
      • 它是指取得收入而发生的各种与提供商品或劳务有关的资产耗费，即营业费用；广义费用，还包括投资得失、营业外支出和所得税费用。工业企业的营业费用可划分为制造成本和期间费用（包括管理费、销售费用和财务费用）
    • 工业企业营业费用划分
      • 1、制造成本，它是指生产产品直接有关的费用，应计入产品成本；
      • 2、期间费用，它是指与生产产品无直接关系，属于某一时期耗用的费用，包括管理费用和财务费用，销售费用等。期间费用不参与成本计算，而是直接计入当期损益。
    • 会计要素确认计量原则
      • 它是为使会计信息能达到质量标准而对会计核算作的一般规范。具体包括：
      • 1、权责发生制原则
      • 2、配比原则
      • 3、历史成本原则
      • 4、划分收益性支出与资本性支出原则
    • 权责发生制
      • 凡是本期实现的收益和发生的费用，不论款项是否收到，都应作为本期收入和费用入账；凡是不属于本期收益和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期收益和费用处理。即企业是按收入的权利和支出的义务是否是属于本期来确认收入、费用的入账时间，而不是按款项的收支是否在本期发生来确认。
    • 划分收益性支出和资本性支出的原则
      • 它是企业的会计核算应当合理划分收益性支出和资本性支出的界限
      • 收益性支出，它是指本期发生的只与本期收益有关的，应当在本期已实现的收益中得到补偿的支出；
      • 2、资本性支出，它是指为当期发生的，不但也本期收益有关而且与以后会计期间的收益有关的，应当在以后若干会计期间的收益中得到补偿的支出。划分收益性支出与资本性支出的目的在于正确确认企业的当期损益。
    • 流动性资产
      • 它主要包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、存货等。预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用的资产属于流动资产。
    • 非流动负债
      • 它是指流动负债以外的负债，主要包括长期借款、应付债券等。
    • 资本性支出
      • 它是指为当期发生的不但与本期收益有关而且与以后会计期间收益有关，应当在以后若干会计期间的收益中得到补偿的支出。购入固定资产和无形资产的支出，固定资产更新改造支出均属于资本性支出。
    • 货币资金
      • 主要包括现金、银行存款以及其他视同现金和银行存款的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款；有价证券是指表示一定财产拥有权或支配权的证券，如国库券、股票、企业债券等。
    • 资金循环与周围过程划分
      • 1、供应过程：货币资金——储备资金
      • 2、生产过程：偹资金——生产资金——成品资金
      • 3、销售过程：成品资金——货币资金
    • 行政单位财务规则
      • 它主要对行政单位财务管理的基本原则、主要任务、单位预算管理、收入管理、支出管理、结转和结余管理、专用基金管理、资产管理、负债管理、行政单位划转撤并的财务处理、财务报告和财务分析、财务监督以及行政单位财务分析指标等作出规定。
    • 会计科目
      • 它是指会计要素的具体内容进行分类的项目，账户是根据以会计要素划分的会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况以及其结果的载体，是对会计要素进行分类核算的工具。
    • 账户按照反映会计要素划分
      • 资产在、负债类、所有者权益类、收入类、成本类、费用类和损益类；账户按照提供信息的详细程序及其统驭关系分为：总分类账户和明细分类账户。资产、成本、费用类账户、借方登记增加额、贷方登记减少额；负责、所有者权益、收入类账户，借方登记减少额，贷方登记增加额。
    • 负债类账户发生额与余额之间关系
      • 期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额
    • 财务处理程序
      • 也称会计核算组织程序，是指对会计数据的记录、分类、报告的步骤和方法。即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证填制、汇总，日记帐、明细记账的登记到会计报表的编制步骤和方法。财务处理程度的基本模型可以概括为：原始凭证——记账凭证——会计账簿——会计报表
    • 账簿按照用途可分为
      • 1、序时账簿
      • 2、分类账簿
      • 3、备查账簿
    • 会计账簿检查
      • 为保证会计账簿所提供会计资料的真实、完整、会计人员在登记账簿时，需要定期做好对账工作，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符、账表相符，对账工作至少每年进行一次。
    • 记账凭证
      • 它是会计人员根据审核无误原始凭证或汇总原始凭证，用来确定经济业务应借、应贷会计科目和金额而填制的，作为登记账簿直接依据的会计凭证
    • 记账凭证处理程序
      • 根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，直接根据记账凭证逐笔登记总分类账。记账凭证账务处理程序简单明子，易于理解，总分类账可以较详细地反映经济业务发生情况。其缺点是：登记总分类账工作量较大。该账务处理程序用于规模较小、经济业务量较少的单位。
    • 日记账账务处理程序
      • 它是将日记账和总分类账结合起来，设置一本联合账簿，称为日记账，并将所有经济业务都登记在日记账上。它适用于经济业务量沙，使用会计科目较少的单位。
    • 企业对会计要素的计量
      • 企业对会计要素计量时，一般应当采用历史成本。如果采用重置成本、可变更净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。
      • 公允价值，它是指在公平交易中，熟悉情况交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业，且不打算或不需要进行清算、不存在重大缩减经营规模，或在不利条件下仍进行交易的事项 。
    • 财务报表分类
      • 1、按照反映经济内容不同
        • 1、反映财务状况的报表
        • 2、反映经营成果的报表
        • 3、反映现金流量的报表
      • 2、按报送对象的不同
        • 1、对外会计报表
        • 2、对内会计报表
      • 3、按照编报主体的不同
        • 1、个别会计报表
        • 2、合并会计报表
      • 4、按照编制时间范围不同
        • 1、年度会计报表
        • 2、季度会计报表
        • 3、月份会计报表
    • 出纳业务处理程序
      • 1、根据原始凭证或汇总凭证填制收款凭证、付款凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证和汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类戝。
      • 2、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账；
      • 3、现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总分类账定期进行核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对
      • 4、根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账、开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。
    • 试算平衡
      • 它是通过编制总分类账户试算平衡表进行的，可以采用两种试算平衡方法：
      • 1、发生额试算平衡法
        • 全部账户本期借方发生额合计=全部账户的贷方期初余额合计
      • 2、余额试算平衡
        • 全部账户借方期初余额合计=全部账户贷方期初余额合计
        • 全部账户借方期末余额合计=全部账户贷方期末余额合计
    • 会计记录
      • 它是通过账户、会计凭证和账簿等载体 ，运用复式记账等手段，对确认和计量的结果进行记录，为编制财务会计报告积累数据的过程。会计记录的方法主要包括：设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿。
    • 财务会计报告
      • 它是指企业对外提供反映企业在某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。
    • 复式记账
      • 它是对每一经济业务都要以相等的金额，同时计入两个或两个以上有关账户的一种记账方法。主要的复式记账方法有借贷记账法、收付记账法和增减记账法，其中借贷调账法是一种被普遍广泛使用的记账方法
    • 会计确认主要解决的问题
      • 1、确定某一项经济业务是否需要进行确认
      • 2、确定该业务应何时进行确认
      • 3、确定该业务应确认为那个会计要素
    • 资产类项目排列
      • 1、资产类项目按流动性即变现速度进行排列，流动性强的排列在前，越排在前面，其变现速度越快；流动性差的排在后面，越排在后面，变现速度越慢。并按流动资产和长期资产分项列示。
      • 2、流动资产在资产负债表上排列为：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、存货和待摊费用
      • 3、长期资产在负债表上排列为：长期投资、固定资产、在建工程、无形资产和其他资产、递延资产等
    • 资产负债表
      • 它是月度报表，它是以“资产=负债+所有者权益”这一等式编制，反映企业静态财务状况；利润表、现金流量表和所有者权益变动表属于动态会计报表。
      • 它是指企业在某一特定日期财务状况会计报表，是按照一定的标准和顺序将资产、负债、所有者权益进行适当排列编制，反映企业某一特定日期所或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。
    • 资产负债表的格式
      • 它的格式有账户式和报告式两种。我国采用账户式资产负债表格式。账户式资产负债表分为左右两方，左方列示企业所全部资产的分布及存在形态。反映企业可以用于偿还债务的资产；右方列示企业负债和所有者权益各项目，反映企业需要清偿债务和不需要清偿的权益，
    • 经营活动产生的现金流量项目
      • 1、“销售商品、提供劳务收到的现金”项目
      • 2、“收到税费返还”项目
      • 3、“收到其它与经营活动相关现金”项目
      • 4、“购买商品、接受劳务支付的现金”项目
      • 5、“支付给职工以及为职工支付的现金”
      • 6、“支付各项税费”项目
      • 7、“支付其他与经营活动有关的现金”项目
    • 单步式利润表
      • 它是将本期发生的所有收入汇集在一起，将所有成本、费用也汇集在一起，然后将收入合计减成本费用合计，计算出净利润。多步式利润表是将利润表的内容做多项分类，即从营业收入到本期净利润，要做多步计算，分别计算出主营业务收入、主营业务利润、营业利润、利润总额和净利润，以便形成几种损益信息。我国企业利润表多采用多步式。多步式利润表分为正项目和补充资料两大部分；利润表以“利润=收入-费用”为基础。
    • 企业利润表的作用
      • 它是通过利润表提供的信息，了解企业利润形成情况，据以分析、考核企业经营目标及利润指标完成情况，分析企业利润增减变动情况及原因，据以评价企业经济效益、盈利能力，评价或考核企业经营管理者的经营业绩能力。
    • 现金流量表
      • 它是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出报表。其中，现金是指企业的库存现金、可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款、其他货币资金；现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金，价值变动风险很小的投资。
    • 企业编制现金流量表的作用
      • 我国企业应按直接法编制现金流量表，在补充资料中提供按间接法将净利润调节为经营活动现金流量 的信息，并将正表中按照直接法反映的经营活动现金流量和在补充资料中按照间接法计算调整的经营活动现金流量进行核对。
      • 1、现金及现金等价物流入、流出以及净流量的信息
      • 2、企业获取现金及现金等价物的能力
      • 3、企业当期获取现金的主要来源和当期现金的使用动向。
    • 投资活动产生的现金流量
      • 1、收回投资所收到的现金
      • 2、取得投资收益所收到的现金
      • 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
      • 4、收到的其它与投资活动有关的现金
      • 5、购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支出的现金
      • 6、投资支付的现金
      • 7、支付的其他与投资活动有关的现金
    • 现金流量表中补充资料的内容
      • 1、将净利润调节为经营活动现金流量（即按间接法编制经营活动现金流量）
      • 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动
      • 3、现金及现金等价物净增加情况
    • 现金流量表中，筹资活动产生的现金流量项目
      • 1、吸收投资收到的现金
      • 2、取得借款收到的现金
      • 3、收到其他与筹资活动有关的现金
      • 4、偿还债务支付的现金
      • 5、分配股利、利润和偿付利息支付的现金
      • 6、支付其他与筹资活动有关的现金
    • 现金流量表中经营活动现金流入和流出的项目
      • 1、销售商品、提供劳务收到的现金
      • 2、收到 的税费返还
      • 3、收到 的其他与经营活动有关的现金
      • 4、购买商品、接受劳务支付的现金
      • 5、支付给职工以及为职工支付的现金
      • 6、支付的各项税费
      • 7、支付的其他与经营活动有关的现金等。
    • 采用间接法调整项目的分类
      • 将净利润调节为经营活动的现金流量就是采用间接法编制经营活动的现金流量
      • 1、没有实际支付现金的费用
      • 2、没有实际收到现金的收益
      • 3、不属于经济活动的损益
      • 4、经营性应收应付项目的增减变动
    • 负债类项目排列
      • 负债类项目排列按照到期日的远近进行排序，先到期的排在前面，后到期的排在后面，并按流动负债和长期负债顺序分项列示，流动负债在前。
    • 企业会计准则
      • 我国《企业会计准则》元宝，附注一般应当披露如下内容 ：
      • 1、财务报表的编制基础
      • 2、遵循《企业会计准则》的声明
      • 3、重要会计政策说明
      • 4、重要会计估计的说明
      • 5、会计政策与会计估计变更以及差错更正的说明
      • 6、对已在资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表中列示的重要项目的进一步说明。
    • 负债能力
      • 经是指企业偿还到期负债的能力。反映企业偿债能力的财务比率指标主要有：
      • 1、流动比率
      • 2、速动比率
      • 3、现金比率
      • 4、资产负债率
      • 5、产权比率
      • 6、已获利息倍数
    • 流动比率
      • 它是指企业流动资产与流动负债的比率。它是衡量短期债务清偿能力最常用的比率，反映企业可以在短期内转变为现金的流动资产的流动资产偿还到期债务的能力。流动比率是衡量短期债务清偿能力最常用的比率，是衡量企业短期风险的指标
      • 流动比率=流动资产/流动负债；带动比率=速动资产/流动负债，故二者的区别只在分子，流动资产包括速动资产和非速动资产，非速动资产包括 存货、待摊费用、1年内到期的非流动及其他流动资产。因此，非速动资产是影响企业流动比率却不影响速动比率的因素。
    • 流动资产
      • 流动比率=流动资产/流动负债。流动资产与流动负债增加相等金额应增长率以下三种情况：
      • 子主题
      • 子主题
      • 1、流动资产等于流动负债时，流动比率不变
      • 2、流动资产大于流动负债时，流动比率下降
      • 3、流动资产小于流动负债时，流动比率提高。
    • 结构比率
      • 又称构成比率，是会计报表中某项目数值占各项目总和的比率，反映部分与总体的关系。存货与流动资产的比率、流动资产与全部资产的比率等都属于这类比率
    • 已获利息倍数
      • 是指企业息税前利润与利息费用的比率，反映企业用经营所得支付债务的能力，用来衡量盈利能力对债务偿付的保证程度。
    • 产权比率
      • 产权比率用来表明由债权人提供的和由投资者资金来源的相对关系，反映企业基本财务结构是否稳定。一般来说，所有提供的资本大于借入资本为好。这一指标越低，表明企业的长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高，承担的风险越小。
      • 产权比率=负债总额/所有者权益总额
    • 总资产周围率
      • 是企业主营业务收入净额与全部资产平均余额的比率，反映企业全部资产的使用率。
      • 总资产周转率=主营业务收入净额/总资产平均余额
    • 盈利能力分析指标
      • 1、营业利润率
      • 2、主营业务净利润率
      • 3、资本收益率
      • 4、净资产收益率
      • 5、资产净利润率
      • 6、普通每股收益
      • 7、市盈率
      • 8、资本保值增值率
    • 市盈率
      • 是普通每股市价与普通每股收益的比率，是反映企业盈利能力的指标，市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益
    • 营业利润率
      • 是指企业营业利润与业务收入（销售收入）的比率。
    • 净资产收益率
      • 是反映所有者对企业投资部分的盈利能力，又称所有者权益报酬率或净资产利润率。
      • 净资产收益率=（净利润/所有者权益平均余额）*100%
    • 资本保值增值率
      • 它是指企业本年末所有者权益同年初所有者权益的比率，是评价企业经济效益状况的辅助指标；该指标是根据资本保全原则设计的，反映企业资本的保全和增值情况。
    • 财务报表分析的主要内容
      • 1、分析企业偿债能力
      • 2、评价企业资产营运能力
      • 3、评价企业营业能力
    • 比率分析法
      • 它是指将会计报表及有关资料中两项彼此相关联的项目加以比较，通过计算关联项目的比率，揭示企业财务状况、经营成果和现金流量情况，确定经济活动过程的一种分析方法。在比率分析中常用财务比率有：
      • 1、相关比率
      • 2、结构比率
      • 3、效率比率
    • 动态比率
      • 它是财务报表及有关财会资料中某项目不同时期的两项数值的比率，可分为：
      • 1、定基动态比率，以某一时期的数值为固定的基期数值而计算出来的动态比率
      • 2、环比动态比率，以每一分析期的前期数值为基期数值而计算出来的动态比率
    • 预算会计收付实现制
      • 预算会计实行收付实现制，财务会计实行全责发生制
      • 政府会计由预算会计和财务会计构成。政府预算会计提供与政府预算执行有关的信息，实行收付实现制，国务陆军另有规定的，依照其规定。政府财务会计提供与政府的财务状况、运行情况（含运行成本）和现金流量有关的信息，实行权责发生制。
    • 政府预算会计要素
      • 1、预算收入，它是指政府会计主体在预算年度内依法取得并纳入预算管理的现金流入
      • 2、预算支出，它是指政府会计主体在预算年度内依法发生并纳入预算管理的现金流出；
      • 3、预算结余，它是指政府会计主体预算年度内预算收入扣除预算支出后的资金余额，以及历年滚存的资金余额。
    • 政府财务会计要素
      • 资产、负债和净资产应当列入资产负债表，收入和费用应当列入收入费用表
      • 1、资产
      • 2、负债
      • 3、净资产
      • 4、收入
      • 5、费用
    • 收入确认的条件
      • 1、与收入相关含有服务潜力或经济利益的经济资源很可能流入下放会计主体
      • 2、含有服务潜力或经济利益的经济资源流入会导致政府会计主体资产增加或负债减少
      • 3、流入金额能够可靠地计量。
    • 政府会计主体资产的分类
      • 1、流动资产，它是指预计在1年内（含1年）耗用或者变现的资产，包括：
        • 1、货币资金
        • 2、短期投资
        • 3、应收及预付款
        • 4、存货
      • 2、非流动资产，它是指流动资产以外的资产，包括
        • 1、固定资产
        • 2、在建工程
        • 3、无形资产
        • 4、长期投资
        • 5、公共基础设施
        • 6、政府储备资产
        • 7、文物文化资产
        • 8、保障性住房
        • 9、自然资源资产
    • 政府财务报表
      • 是对政府会计主体财务状况、运行情况等信息的结构性表述。财务报表由会计报表及其附注构成。政府会计报表至少应当包括资产负债表、收入费用表、当期盈余与预算结余、差异表和净资产差异表。
    • 政府会计主体的负债分类
      • 1、流动负债，它是指预计在1年内（含1年）偿还的负债，包括
        • 1、应付及预收账款
        • 2、应付职工薪酬
        • 3、应缴款
      • 2、非流动负债，它是指流动负债以外的负债，包括：
        • 1、长期应收款
        • 2、应收政府债券
        • 3、政府依法担保形成的债务
    • 政府决策报告目标
      • 它是向政府决算报告的使用者提供与政府预算执行情况有关的信息，综合反映政府会计主体预算收支的年度执行结果，有助于政府决算报告使用者进行监督和管理，并为编制后续年度预算提供参考依据。政府决算报告使用者包括：
        • 1、各级人民代表大会及其常务委员会
        • 2、各级政府及其有关部门
        • 3、政府会计主体自身
        • 4、社会公众
        • 5、其他利益相关者
    • 政府会计主体
      • 它应当编制政府决算报告和政府财务报告。政府决算报告是综合反映政府会计主体年度预算收支执行结果的文件。政府财务报告是反映政府会计主体某一特定日期的财务状况和某一会计期间运行情况等信息的文件。
  • 第六部分 法 律
    • 经济法
      • 它是与民法、商法、行政法、刑法等部门法并列的一个法律部门，是现代法律体系的一个重要组成部分。“调整经济的法”，它是调整围绕社会物质财富的生产、交换、分配和消费过程掘进 行的各种经济关系的法律规范的总体，它既包括传统法律体系中的民法、商法，也包括近代产生的经济法，它既包括调整国内经济关系的法，也包括调整国际经济关系的国际私法和国际经济法，它是一国调整经济关系的法律关系的总和。
    • 混合经济
      • 它是市场力量与政府干预力量综合作用的经济形态。法律对市场经济的调整，表现为多个法律部门的综合运用、协调作用。具体来说，调整社会主义市场经济的法律体系包括三个层次：
      • 1、民商法
      • 2、经济法
      • 3、其他法律部门
        • 1、劳动法
        • 2、环境法
        • 3、社会保障法
    • 民商法
      • 它是在现代市场经济条件下，市场发挥着对资源配置的基本性作用。在对市场经济进行规制的法律体系中，民商法处于基本法的地位。民商法是市场经济的基本法。民商法主要调整市场力量发挥作用的经济领域。民商法主要包括《民法总则》《合同法》《特权法》《知识产权法》《公司法》《票据法》《证券法》
    • 法律调整对象
      • 法律调整对象是社会关系，在经济领域，法律调整的对象即是经济关系。
    • 宏观经济管理关系综合运用
      • 宏观经济管理关系综合运用各种手段，如发展计划、财务政策、货币政策、产业政策等，因而可以分化出各种具体的宏观经济管理关系，如计划关系、财政政策关系、货币政策关系、产业政策关系等。
    • 市场管理关系
      • 它是国家在市场管理关系中所形成的一种社会关系，市场管理关系由经济法调整，其内容具体包括：
      • 1、维护公平竞争关系
      • 2、产品质量管理关系
      • 3、消费者权益保护关系
    • 物权分类
      • 根据物权有无从属性可以将物权分为主物权和从物权：
      • 1、主物权是可以独立存在的物权，它与其它权利没有从属关系，如所有权、地上权、永佃权、采矿权、取水权等。
      • 2、从物权是从属于其它权利而存在的物权。抵押权、质权和留置权从属于债权而存在，属于从物权。地上权从属于需役地的所有权而存在，属于从物权。
    • 物权自身法律特征
      • 1、物权是绝对权，又称“对世权”；债权是相对权，又称“对人权”；
      • 2、物权属于支配权。物权的权利人不必依赖他人的帮助就能行使其权利，从而实现自己的利益。债权是请示权，是请示债务人依照债的规定为一定行为或不为一定行为的权利 。
      • 3、物权是法定的，物权的设定采用法定主义；债权，特别是合同债权，主要由当事人自由确定。
      • 4、物权的客体一般为物，债权一般指向的是午精 ，而间接涉及物
      • 5、物权具有追及效力和优先效力；债权原则上不具有追及效力，不具有对内优先效力。
    • 担保物权
      • 担保物权具有上位性。担保物权的实质在于对标的物交换价值的直接支配。因此，担保标的物变化为其它的价值形态时，担保物权所具有的支配效力及变形物或代替物。担保物因毁损灭失所获得的赔偿金成为担保物的代替物，担保物权人可就该代替物行使担保物权。
      • 它是指为确保债务清偿的目的，在债务人或第三人所有的物或从属的权利上设定的、以取得担保作用的祛蠹除奸物权。抵押权、质权、留置权是几种主要的担保物权。担保物权的特征有：
      • 1、价值权性
      • 2、法定性
      • 3、从属性
      • 4、不可分性
      • 5、物上代位性
    • 统一登记的不动产物权
      • 1、集体土地所有权
      • 2、房屋等建筑物、构筑物所有权
      • 3、森林、林木所有权
      • 4、耕地、林地、草地等土地承包经营权
      • 5、建设用地使用权
      • 6、宅基地使用权
      • 7、海域使用权
      • 8、地役权
      • 9、抵押权
      • 10、法律规定需要登记的其他不动产权力
    • 物权法的基本原则
      • 1、物权法定原则，指物权的各类、内容、效力、得失变更及其保护的方法均源自法律的直接规定，当事人不得自由创设；
      • 2、一物一权原则，指一物之上只能存在一个所有权，不得有互不相容的两个以上的物权同时存在于一标的物上；
      • 3、物权公示原则，指民事主体对物权的享有和变动均应采取可取信于社会公众的外部表现方式原则 。
    • 物权法定原则的具体内容
      • 1、物权各类合法化
      • 2、物权内容法定化
      • 3、物权效力法定法
      • 4、物权变更规则法定化
      • 5、物权保护方法法定化
    • 一物一权原则
      • 即指在一物之上只能存在一个所有权，不得有互不相容的两个或两个以上的物权同时存在于同一个标的物上。其具体内容包括两个方面：
      • 1、一个特定的标的物上只有一个所有权。根据一物一权原则，一个所有权的客体仅为一个独立特权，集合物原则上不能成为一个所有权的客体，而只能成为多个所有权的客体；
      • 2、同一物上不得设有两个以上相互冲突和矛盾的物权。同一物之上可以并存数个上相矛盾的物权。所所有权与物权并存；在同一物之上设定数个不相矛盾的担保物权等。
    • 物权法
      • 第十七条规定，业主不得违反法律、法规以及管理规约，将住宅改变为经营性住房。业主将住房改变为经营性住房的，除遵守法律、法规以及管理规约外，应当经有利害关系的业主同意。
    • 用益物权
      • 它是权利人对他人的所有财产依法享有占有、使用和收益的权利。在我国，用益物权的各类包括：土地承包经营权、建设用地使用权、宅基地使用权、海域使用权、地役权、国家集体自然资源使用权、典权、挖矿权、采矿权、取水权、渔业养殖捕捞权等。
    • 转移登记与变更登记的区别
      • 1、登记前后权利主体的变动情形不一样。转移登记前后的权利主体不一致，而变更登记前后的权利主体一致，只是权利主体形式（如权利人姓名、名称等）发生了变化，或者是权利客体形式（如房地产名称、用途、面积等）发生了变化，但变更登记前后的权利是同一人。
      • 2、转移登记是一种不动产转让的行为，即权利人将其不动产物权转移给他人的行为。而变更登记不是权利的转让行为，不动产权利人并未将权利转移给他人。
      • 3、是否缴税不同。转移登记属于交易行为，一般依法缴纳相关契税、所得税等税款，而变更我登记不属于交易行为，不需要缴纳税款。
    • 所有权的绝对灭失
      • 它是指因所有权客体的原因而消灭，如标的物损毁或灭失导致原物权的终止。由于物本身的消灭，使原来建立在这一权利客体上的物权失去了存在的基本而彻消灭
    • 禁止抵押的财产
      • 1、土地所有权
      • 2、耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外
      • 3、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；
      • 4、所有权、使用权不明或者有争议的财产
      • 5、依法被查封、扣押、监管的财产
      • 6、法律、行政法规规定不得抵押的其他财产
    • 需要进行抵押登记的财产
      • 1、建筑物和其他土地附着物
      • 2、建设用地使用权
      • 3、以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权；
      • 4、正在建设的建筑物。
      • 以上这些抵押财产都是不动产，对于这些不对产抵押，抵押权自登记时设立。
    • 权利质权
      • 它是指以出资人提供的财产权利为标的而设定的质权。在我国，不动产不能成为权利质权的标的，不动产只能作为抵押权的标的。可以质押的权利凭证有：
      • 1、汇票、支票、本票
      • 2、债券、存款单
      • 3、仓单、提单
      • 4、可以转让的基金份额、股权
      • 5、可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权
      • 6、应收账款
      • 7、法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利
    • 土地承包经营权
      • 它是指由公民或集体组织，对国家所有或集体所有的土地从事生产活动，依照承包合同的规定而享有的占有、使用和收益的权利。其具有以下法律特征：
      • 1、承包经营合同是确认土地承包经营权的主要依据。承包经营合同规定了土地承包经营权的基本内容、存在期限、合同双方的权利义务等，是整个承包法律关系建立的基础。
      • 2、土地承包经营权的主体是公民或集体组织
      • 3、土地承包经营权的客体是全民所有的土地和集体所有的土地
      • 4、土地承包经营权属于一种新型的用益物权。
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