自然资源资产审计方法

这是一篇关于自然资源资产审计方法的思维导图，主要内容包括：土地资源资源资产审计，矿产资源资产审计，生态环境保护审计，水资源资产审计，草原资源资产审计，林业资源资产审计。

自然资源资产 审计方法

• 土地资源资源资产审计
  • 政策制定执行情况
    • 土地利用总体规划
      • 新增建设用地
        • 年末/年度新增建设用地是否超过规划/年度计划面积
      • 规划衔接
        • 土地利用总体规划是否与城市总体规划衔接
  • 资源开发利用情况
    • 土地开发利用
      • 闲置土地
        • 是否存在违规闲置土地
      • 未利用土地开发
        • 未利用土地开发是否符合土地利用总体规划
    • 供地情况
      • 工地方式
        • 工地方式、程序是否合法、合规
      • 供地方向
        • 是否向禁止项目供地
  • 资源保护管理情况
    • 永久基本农田
      • 基本农田比例
        • 基本农田占辖区耕地比例是否达到上级规定指标（80%以上）
      • 基本农田划定情况
        • 坡度25°以上陡坡地划为基本农田
        • 建设用地划为永久基本农田
        • 永久基本农田与公益林、林地、基本草原、建设用地重叠
        • 坝区优质耕地未划入永久基本农田
      • 基本农田保护情况
        • 是否有新增建设用地、新增设施农用地占用基本农田
        • 占用基本农田修建鱼塘
    • 土地审批征收
      • 批准征收核查
        • 是否办理农转用手续
      • 占用土地核查
        • 是否存在未批先用情况
  • 重大建设项目执行情况
    • 保障性安居工程用地
      • 易地扶贫搬迁
        • 是否办理农转用手续
        • 易地扶贫搬迁是否占用生态保护红线
        • 易地扶贫搬迁是否占用永久基本农田
  • 《中华人民共和国土地管理法》 《中华人民共和国土地管理法实施条例》 《中华人民共和国城乡规划法》 《未利用地开发管理办法》 《关于全面划定永久基本农田实行特殊保护的通知》 《中华人民共和国水土保持法》 《基本农田划定技术规程》 《关于印发高标准基本农田建设规范（试行）的通知》 《基本农田保护条例》 《关于进一步做好永久基本农田划定工作的通知》 《关于强化管控落实最严格耕地保护制度的通知》 《关于印发全国土地利用总体规划纲要（2016-2030）》 《关于加强和完善永久基本农田划定有关工作的通知》 《关于明确基本农田数据库建设有关事项的函》 《关于基本农田保护中有关问题的整改意见的函》 《关于严禁非农业建设违法占用基本农田的通知》 《关于全面实行永久基本农田特殊保护的通知》 《关于报国务院批准的建设用地审查报批工作有关问题的通知》 《国家公益林管理办法》 《关于坚决制止占用基本农田进行植树等行为的紧急通知》 《关于加强土地调控有关问题的通知》 《节约集约利用土地规定》 《国务院关于深化改革严格土地管理的规定》 《限制用地项目目录》 《闲置土地处置办法》 《关于深化改革严格土地管理的决定》 《转发建设部等部门关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知》 《中华人民共和国环境保护法》 《关于划定并严守生态保护红线的若干意见》
• 矿产资源资产审计
  • 政策制定执行情况
    • 矿产资源总体规划编制
      • 开采规划区
        • 开采规划区划分是否符合全国矿产资源总体规划、是否科学合规
  • 资源开发利用情况
    • 矿产资源开采
      • 无证开采
      • 越界开采
  • 资源保护管理情况
    • 矿产资源开发行为
      • 自然保护区
        • 自然保护区内是否有矿产资源开发行为
      • 生态保护红线
        • 生态保护红线内是否有矿产资源开发行为
  • 《中华人民共和国矿产资源法》 《矿产资源规划管理暂行办法》 《中华人民共和国自然保护区条例》 《矿山生态环境保护与污染防治技术规程》 《生态保护红线划定指南》 《生态保护红线管理办法》 《矿产督查工作制度》 《全国矿产资源总体规划(2021—2025年)》 《中华人民共和国刑法》 《中华人民共和国矿山安全法实施条例》 《关于进一步治理整顿矿产资源管理秩序意见的通知》
• 生态环境保护审计
  • 政策制定执行情况
    • 生态保护红线划定
      • 自然保护区与生态保护红线
        • 自然保护区是否划入生态保护红线范围
      • 饮用水水源保护区与生态保护红线
        • 饮用水水源保护区是否划入生态保护红线范围
      • 湿地保护区与生态保护红线
        • 湿地保护区是否划入生态保护红线范围
      • 国家森林公园与生态保护红线
        • 国家森林公园是否划入生态保护红线范围
  • 《生态保护红线划定指南》 《危险化学品安全管理条例》 《中华人民共和国水污染防治法》
• 水资源资产审计
  • 政策制定执行情况
    • 取水许可证
      • 取水许可证审批
        • 是否存在无取水许可证取水的情形
  • 资源保护管理情况
    • 入河排污口管理
      • 入河排污口审批
        • 是否存在未经审批设置排污口行为
      • 入河排污口的设定
        • 入河是否存在风景名胜区水体内设置排污口情况
    • 引用水源地保护
      • 饮用水源地周围环境
        • 饮用水水源保护地内是否存在垃圾场、尾矿库、污水处理厂
  • 《中华人民共和国水法》 《取水许可和水资源费征收管理条例》 《入河排污口监督管理办法》 《中华人民共和国水污染防治法》 《国际河流利用规则》
• 草原资源资产审计
  • 政策制定执行情况
    • 基本草原划定
      • 草原补奖类型面积
        • 补贴资金发放面积是否与基本草原划定类型面积一致
      • 其他地类划入基本草原
        • 疑似非草地类划入基本草原情况
  • 资源保护管理情况
    • 草原资源动态面积
      • 核查草原面积是否减少
    • 退牧还草面积
      • 政策是否落地、生态是否改善、牧民是否受益
  • 《中华人民共和国草原法》 《新一轮草原生态保护补助奖励政策实施指导意见（2016-2020年）》 《第三轮草原生态保护补助奖励政策实施指导意见》
• 林业资源资产审计
  • 政策制定执行情况
    • 规划执行情况
      • 林地保有量
        • 林地保有量是否达到上级政府下达的目标任务
      • 森林保有量
        • 森林保有量是否达到上级政府下达的目标任务
      • 森林覆盖率
        • 森林覆盖率是否达到上级政府下达的目标任务
    • 林地划定
      • 林地与耕地重叠
        • 核实林业部门的林地与国土部门的耕地重叠情况
    • 森林划定
      • 森林与耕地重叠
        • 核实林业部门的森林与国土部门的耕地重叠情况
      • 森林与缓坡耕地
        • 是否存在未提高森林覆盖率，将缓坡耕地划入森林
    • 湿地划定
      • 湿地与林地小班
        • 核实湿地与林地小班重叠情况
  • 资源开发利用情况
    • 退耕还林
      • 退耕还林与永久基本农田
        • 是否将坡度小于25°的基本农田划入退耕范围
    • 造林工程
      • 造林工程与土地开发整理
        • 核查是否存在造林工程与土地开发整理相重叠情况
    • 人造林
      • 人造林与永久基本农田
        • 核查是否存在占用坡度小于25°的基本农田进行植树造林
  • 资源保护管理情况
    • 林地保护
      • 违法征占林地
        • 是否存在未经批准征占林地情况
    • 自然保护区保护
      • 违法采砂采石
        • 自然保护区内是否存在违法采砂采石行为
      • 违法建设生产设施
        • 自然保护区内是否存在在核心区或缓冲区内违法进行建设生产设施
  • 《中华人民共和国森林法》 《中华人民共和国森林法实施条例》 《县级林地保护利用规划编制技术规程》 《国务院办公厅关于加强森林资源保护管理工作的通知》 《森林资源规划设计调查技术规程》 《退耕还林条例》 《关于强化管控落实最严格耕地保护制度的通知》 《关于加强耕地保护和改进占补平衡的意见》 《关于坚决制止占用基本农田进行植树等行为的紧急通知》 《中共中央 国务院关于进一步加强土地管理切实保护耕地的通知》 《湿地保护管理规定》 《国家林业局关于依法加强征占用林地审核审批管理的通知》 《中华人民共和国自然保护区条例》
• 《领导干部自然资源资产离任审计规定（试行）》 《 自然资源资产负债表编制制度 》 《 自然资源资产负债表试编制度（编制指南） 》