导图社区 财务管理-财务比率分析
备考cpa财务管理-财务比率分析,内容有 短期偿债能力比率、长期偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率、市价比率、杜邦分析体系。
这是一篇关于计量经济学的思维导图,包含一元线性回归、 多元回归模型、异方差 (条件异方差)、自相关、多重共线性、 极端数据等。
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章:存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
财务比率分析
短期偿债能力比率
绝对数--营运资本
相对数--
流动比率
营运资本配置比率
=营运资本/流动资产
=流动资产/流动负债
以下流动负债要用年末数 债务总额也用年末数
速动比率
=速动资产/流动负债
现金比率
现金资产/流动负债
现金流量比率
经营现金流量净额/流动负债
流动资产
货币资金
现金资产
交易性金融资产
应收票据/应收账款
其他应收款
速动资产
预付账款
存货
年到期非流动资产
其他流动资产
长期偿债能力比率
还本能力
资产负债率
反向
=负债/资产
长期资本负债率
=长期负债/长期资本
长期资本=长期负债+所有者权益
产权比率
=负债/权益
权益乘数
=资产/权益
反向指标(存量)
现金流量与负债比率
=经营现金流量净额/债务总额
正向指标
付息能力
利息保障倍数
=息税前利润/利息支出
息税前利润=净利润+所得税+利息费用
利息费用--费用化利息
利息支出--费用化利息+资本化利息
现金流量利息保障倍数
=经营现金流量净额/利息支出
正向指标(流量)
营运能力比率
周转率(周转次数)
正向,不能加减
营业收入/各类资产
包括总资产/流动资产/长期资产 /应收账款/存货 /营运资本/净经营资产
应收账款周转率
=营业收入/应收账款
应收账款取值的口径---取多个时点的平均数(受季节性影响)
对应的流转额应该是赊销收入,但由于不好确定,所以用 全部营业收入 若全部营业收入-----是高估的
要用应收账款原值---不减坏账准备
应收票据也计入应收账款周转率的计算之中
存货周转率
两种口径
收入口径
发生在销售之后
判断短期偿债能力
分解总资产周转天数
存货周转率=营业收入/存货平均余额
成本口径
发生在销售之前
评估存货管理业绩
存货周转率=营业成本/存货平均余额
销售百分比(与收入比)
反向,可以加减
=各类资产/营业收入
互为倒数
周转天数
一年天数/周转次数
盈利能力比率
营业净利率
=净利润/营业收入*100%
总资产净利率
=净利润/总资产*100%
权益净利率
=净利润/股东权益*100%
市价比率
净收益
每股收益=普通股股东净利润/流通在外普通股加权平均股数
市盈率=每股市价/每股收益
净资产
每股净资产(每股账面价值)=普通股股东权益/流通在外普通股股数(年末数量)
市净率(市账率)=每股市价/每股净资产
营业收入
每股营业收入=营业收入/流通在外普通股加权平均股数
市销率=每股市价/每股营业收入
杜邦分析体系
杜邦分析公式
总资产净利率=营业净利率*总资产周转率
权益净利率=营业净利率*总资产周转率*权益乘数
权益净利率=总资产净利率*权益乘数
主题