06风险与风险管理概述

23年注会战略管理第六章，风险管理的决策主体是风险管理单位；风险管理的核心是降低损失并致力于创造价值。

风险与 风险管理概述

• 风险的概念 及风险的要素
  • 概念
    • 早期：风险（不确定性）=损失
    • 现代：风险（不确定性）=损失+机会
    • 衡量标准：后果+可能性
    • 1.企业风险与企业战略和绩效相关；
    • 2.风险是一系列可能发生的结果，而不是最有可能的结果；
    • 3.风险既具有客观性，又具有主观性；
    • 4.风险往往与机遇并存。
  • 构成要素
    • 风险因素
      • 有形风险因素：指直接影响事物物理功能的物质风险因素， 也称为实质性风险因素
      • 无形风险因素：指影响物质损失的可能性和程度的非物质因素。 进一步分为道德风险因素和心理风险因素。
    • 风险事件（事故）：指造成损失的偶发事故。是导致损失的直接原因。
    • 损失：指非故意的、非预期的、非计划的经济价值的减少。（直接损失+间接损失）
    • 三者是构成风险非统一体； 三者相互依存、相互作用。
• 风险管理的概念、特征、目标及职能
  • 风险管理的概念
    • 风险管理的决策主体是风险管理单位；
    • 风险管理的核心是降低损失并致力于创造价值；
    • 风险管理的对象可以是纯粹风险，也可以是投机风险；
    • 风险管理的过程是决策和控制的过程。
  • 特征
    • 客观性：人们只能在一定的时间和空间内改变风险存在和发生的条件，降低风险发生的频率和损失程度。
    • 战略性：主要运用于企业战略管理层面，站在战略层面管理企业层面风险， 降低风险损失的期望值是全面风险管理的价值所在。
    • 可行性：风险损失成本与风险管理成本之间在一定程度上存在替代关系。
    • 系统性：全面风险管理必须拥有一套系统且规范的方法，建立健全全面风险管理体系。 系统性具体表现为：全面性、广泛性、全员性。
    • 专业性：专业人才实施专业化管理。
    • 二重性：企业全面风险管理的商业使命在于：损失最小化管理、不确定性管理、绩效最优化管理。
  • 目标
    • 风险管理目标的设置原则：一致性原则、现实性原则、明晰性原则、层次性原则
    • 依据目标的层次，风险管理目标可分为基本目标、直接目标、核心目标、支撑目标。
  • 职能
    • 计划职能：设计风险管理方案、制定实施计划；
    • 组织职能：对风险管理单位的活动及其生产要素进行分派和组合；
    • 指导职能：对风险应对计划进行解释、判断，传达计划方案，交流信息和指挥活动；
    • 控制职能：对计划执行情况进行检查、监督、分析和评价，采取纠偏措施。
• 风险管理理论的演进和风险管理实践的发展
  • 略