导图社区 08企业面对的主要风险与应对
- 173
- 2
- 0
- 举报
08企业面对的主要风险与应对
23年注会战略第8章企业面对的主要风险与应对，有战略风险、市场风险、财务风险、运营风险、法律风险和合规风险。
提示: 本内容由社区用户上传并分享。平台不对内容的真实性、合法性、知识产权归属及是否侵害第三方权利进行事前审核或保证。本内容可能包含受版权保护的图片、字体或其他第三方素材，使用前请自行确认授权范围。
- 相似推荐
- 大纲
企业面对的 主要风险
战略风险
含义及其影响因素
战略风险是指企业在运用各类资源与能力追求发展的过程中，因自身要素与外部复杂环境匹配失衡而引发企业在实现战略目标中产生的各种阻碍或者机遇。
主要表现
战略制定风险
表现
企业在战略制定过程中，战略风险主要表现在缺乏明确且符合企业发展实际的战略目标，可能导致企业脱离实际盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
应对
1）制定战略前，企业战略归口管理部门收集企业内外部信息，明确机遇、威胁、优势及劣势（SWOT)，为企业制定战略规 划提供参考意见及决策支持。
2）制定战略时，企业应组织专业人员开展研究工作，形成战略规划报告，报决策机构批准。
战略实施风险
表现
战略实施人员缺乏
没有或缺少战略实施人员的参与，将导致战略实施与经营系统脱节，从而使任何良好的战略都得不到正确、有效的贯彻执行甚至失败。
战略实施组织不力
1）战略信息缺乏真实性、准确性和完整性；战略信息传递不通畅，甚至受阻。
2）组织结构与战略不匹配，可能导致战略无法落实到企业经营的各项业务中。
3）缺乏充分的激励和充足的资源支持，可能导致战略推进速度缓慢，战略实施效率低下。
应对
企业应对战略实施人员方面的风险可采取如下管控措施：
①企业应该配置恰当的战略实施人员来推进和实现战略落地，战略实施人员必须具备相关的知识以及能力； 企业应制定和实行相应的培养战略实施人才、防止战略实施人才流失的政策。
②战略实施人员应参与企业战略制定、战略实施、战略调整和战略复盘整改的全过程，把握战略风险， 进行事前控制、事中控制和事后控制。
企业应对战略实施组织方面的风险可采取如下管控措施：
①改进、完善信息收集、传递系统与机制，保证企业掌握的战略信息真实、准确、完整，并在企业各层级、各单位之间顺畅传递。
②建立、完善与企业战略相匹配的组织结构。
③战略分解。应将战略规划中战略定位的相关内容通过经营计划层层分解落实到各级经营管理活动中。
④加强战略激励和资源支持。
战略调整风险
表现
企业在战略实施过程中，如发现现有战略与企业战略环境或自身战略资源、能力不相适应，造成实施效果与战略目标之间出现较大偏差，应及时进行战略调整。（没有及时进行战略调整的风险）
战略调整通常发生在以下几种情况中：
1）战略过于激进或过于保守。
2）战略方向失准、失误。
3）战略部署失当。
4）管理层或决策层轮换。
应对
1）决策层会同战略归口管理部门、战略实施人员确定战略调整目标，制定战略调整方案，并经过必要的审批流程传达给相关部门和人员。
2）决策层组织相关部门和人员，通过一定的程序和机制，采用恰当的措施，落实战略方案，推进并实现战略调整或战略转型。
战略复盘整改风险
表现
战略复盘整改是对企业内外部环境变化做出洞察、分析和判断，对战略实施和战略调整的过程和结果进行回顾和总结，进而采取必要的战略整改行动的过程。（没有及时进行战略复盘整改的风险）
应对
1）企业应经常组织战略实施人员、相关专业人员开展战略复盘，对企业战略环境进行严密监测，对当前局面及未来 趋势进行判断和预测，同时从不同角度对战略实施和战略调整的效果进行检查评估，分析战略成功或失败的原因。
2）针对在战略复盘中发现的问题及产生问题的原因，企业应及时组织相关部门制定战略整改方案， 采取有效措施落实该方案的内容，并对落实的结果和效果进行检査、评估和反馈。
市场风险
含义及其影响因素
含义：市场风险是指企业所面对的外部市场的复杂性和变动性所带来的与经营相关的风险。
影响因素
1）产品或服务的价格及供需变化带来的风险；
2）能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险；
3）主要客户、主要供应商的信用风险；（信用风险表现的关键词：时间、质量、数量、价格）
4）利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险；
5）潜在进入者、竞争者、与替代品的竞争带来的风险。
主要表现
市场趋势风险
表现
1）企业未开展对整体市场、竞争对手的分析以及对不同层次客户需求的调研，未制定有效的市场竞争策略， 可能导致企业失去现有市场份额，影响公司的市场竞争力。——市场、竞争、需求
2）企业未能把握监管当局的政策导向及宏观环境、市场环境的变化，可能导致企业产品、服务的推广及销售受到影响。 ——政策导向、宏观环境、市场环境
3）企业未能预测并适应消费者偏好的变化，从而未能及时调整产品和服务结构，可能导致企业失去核心市场地位。 ——消费者偏好
应对
1）企业应定期开展整体市场趋势、竞争对手分析，运用大数据深入挖掘、掌握各类客户的需求， 及时更新市场竞争策略，保持自身经营特色并维护品牌形象，提高企业在市场上的竞争力。
2）企业应当主动识别、管理和应对国家和地方的政策法规中对企业不利的因素，积极与国家 和当地政府相关部门建立良好的沟通，及时获知政策导向并采取相应措施。
3）企业应及时预测市场未来走势并制定应急方案，在面对企业核心产品的销售量呈下滑趋势时， 后续产品应能够及时补位，避免市场占有率下降。
分销风险
表现
1）外部市场的改变使现有营销活动丧失吸引力，可能导致企业失去部分或全部市场份额。—— 市场变化、营销活动
2）企业未制定完善的品牌战略，未有效细分品牌，未制定有效的品牌管理措施，可能导致企业丧失知名度。——品牌
3）企业未能准确把握政府对企业产品定价的要求，可能导致企业违反政府关于最高零售价、流通差价率、 期间费用率控制的要求。——定价
4）企业对核心产品过分依赖，或者企业的产品过于单一，可能导致企业不能通过增加品种提高产品附加值， 也不能积极应对市场波动。——产品结构
5）企业未能建立分销商评级及监管机制，分销商表现不佳，可能导致公司声誉受到影响。——分销商管理
6）企业未能在目标市场实现既定的销售任务，可能导致企业战略目标及经营目标难以落实。——销售
7）企业未能建立规范的客户管理体系和客户服务流程，未能有效维护与目标客户的关系，可能导致企业形象受损。 ——客户管理
应对
1）企业应根据市场变化制定或及时调整产品营销策略，统筹营销活动，通过有效的产品推广活动 及技术手段在市场竞争中巩固、提高市场份额和产品优势。
2）企业应制定和实施完善的品牌战略，有效传达产品的品牌价值，维护、提高品牌在目标人群中的知名度。
3）企业应遵守、执行政府颁布的价格法规和价格政策，加强对商品定价的科学管理，规范产品及服务定价流程， 制定价格保密措施，降低价格不合理或价格信息外泄的风险。
4）企业应定期分析产品结构,合理确定产品种类和品种数量，加强产品开发，对产品生命周期进行有效管理， 并根据市场情况及时调整产品结构。
5）企业应制定并实施有效的渠道管理政策，建立、完善对分销商的评级、监管机制，防范窜货行为， 防止出现经销商的不良行为影响企业品牌、声誉和产品销售的现象。
6）企业应制定并完善销售管理流程，合理制订销售计划，定期检查销售计划执行情况，合理安排销售人员 的销售任务并制定相应的激励措施，提高销售人员的积极性。
7）企业应建立完善的客户管理体系、规范的客户服务流程及标准，在保证企业利益的同时满足客户要求， 建立、维护与目标客户的有效沟通和良好关系。
财务风险
含义及其影响因素
含义：财务风险是指企业在生产经营过程中，由于宏观经济、监管政策等外部环境或企业战略目标、管控模式、企业文化等内部因素，导致企业财务相关管理活动不规范或财务成果（收入、利润等）和财务状况（资产、负债、所有者权益）偏离预期目标的不确定性。
影响因素
1）因预算编制、执行或考核存在偏差而导致的风险；
2）因筹资决策不当、筹集资金运用不合理可能引发的风险；
3）因资金调度不合理、管控不严而导致的风险;.
4）因企业投资决策不当、缺乏投资实施管控而导致的风险；
5）因财务报告编制、分析、披露不准确、不完整可能引发的风险；
6）因企业担保决策失误、监控不当而导致的风险。
主要表现
全面预算管理风险
表现
1）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。
2）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。
3）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。
应对
1）关于预算编制与下达。
企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序编制年度全面预算，并按照相关法律法规及企业章程的规定报经审议批准。批准后，应当以文件形式下达执行。
2）关于预算指标分解和责任落实。
各预算执行单位应当将预算指标从横向和纵向进行分解落实。同时，将年度预算细分为季度、月度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。
3）关于预算执行。
① 企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收付平衡，防范支付风险。
② 对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。
③ 企业应建立预算执行实时监控制度，及时发现和纠正预算执行中的偏差，确保各项业务运营均应符合预算要求。
④ 对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，企业应当密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。
⑤ 企业应建立健全预算执行情况内部反馈和报告制度，促进企业全面预算目标的实现。
4）关于预算分析与调整。
企业应当从定性和定量两个层次分析预算执行情况。原则上，企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整。但是，当市场环境、国家政策或不可抗力等客观因素导致预算执行发生重大差异确需调整预算的，应由企业预算执行部门逐级向预算管理部门提出书面申请，根据规定程序经审批下达后，予以严格执行。
5）关于预算考核。企业应当定期组织预算执行情况考核。
① 在考核周期方面，一般与年度预算细分周期相一致，即一般按照月度、季度实施考评，预算年度结束后再进行年度总考核。
② 在考核主体和考核对象界定方面，须做到上级预算责任单位对下级预算责任单位实施考核，预算执行单位的直接上级对其进行考核（间接上级不能隔级考核间接下级），预算执行与预算考核相互分离。
③ 在考核指标体系设计方面，采用定量与定性相结合的方式。
筹资管理风险
表现
1）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
2）未按审批的筹资方案执行筹资活动,擅自改变资金用途，未及时偿还债务或进行股利分配，可能导致公司发生经济纠纷或诉讼。
应对
1）关于筹资方案可行性论证。
企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算对筹资方案进行论证。重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。
2）关于筹资方案审批。
企业应当重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。对于重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。筹资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。
3）关于筹资方案实施。
①企业应当根据批准的筹资方案，严格按照规定权限和程序筹集资金。
②企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金，由于市场环境变化等确须改变资金用途的，应当履行相应的审批程序。
4）关于筹资会计系统控制。
企业应健全筹资业务的记录、凭证和账簿，妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料， 定期与资金提供方进账务核对。
资金营运管理风险
表现
1）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。——长短错配
2）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
应对
1）关于资金收付。
① 企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”。
② 企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出。
③ 严格规定出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账，主管会计登记总分类账。
④ 健全并严格执行稽核、盘点制度。
2）关于现金管理。
① 企业应当建立健全现金管理制度，规定库存现金缴存机制，现金开支范围及限额，规定现金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。
② 确保现金交易事项都经适当授权审批，且被准确、完整地记录在适当的会计期间。
③ 企业应定期执行库存现金盘点。
3）关于银行账户管理。
① 企业应明确银行账户开立、变更和撤销的流程，确保相关操作在完成适当的授权审批后才可执行。
② 企业应定期开展银行对账，编制银行存款余额调节表，确保相关收付款交易均被真实、准确、完整地记录在适当的会计期间。
③ 应定期开展银行账户清理，及时关闭闲置账户。
4）关于票据与印章管理。
① 严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分管。
② 明确各类票据购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并专设登记簿进行记录， 防止空白票据的遗失和被盗用。
③ 确认企业票据的开立、使用和印章使用等经过适当的授权审批，确保企业资金安全。
5）关于费用报销。
确保所有费用报销事项经过适当的审批，费用报销原始凭证真实、完整、有效。 费用报销业务应及时反映在会计记录中，以保障财务报告的准确、完整。
投资管理风险
表现
1）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
2）未按审批的投资方案执行投资活动，未对投资项目开展有效的后续跟踪和监控，或对投资项目处置不当，可能影响企业投资收益。
应对
1）关于投资方案可行性论证。
企业应根据自身发展战略和规划，结合企业资金状况以及筹资可能性，制定投资项目规划，科学确定投资项目，拟定投资方案。企业应当加强对投资方案的可行性研究。
2）关于投资方案决策。
① 企业应当按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批，其中，对于股权类投资项目，重点审查投资方案是否合理可行，投资项目是否符合国家产业政策及相关法律法规的规定，是否符合企业整体战略目标和规划，尽调工作是否充分、尽调发现的问题及风险是否可控、投资目标能否达成等；
② 对于期货、债券等金融资产类投资，重点审查是否符合企业资产流动性要求，风险等级是否符合企业风险承受能力，是否具有相应的资金能力，投入资金能否按时收回，预期收益能否实现等。
③ 重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。投资方案发生重大变更的，应当重新履行相应审批程序。
3）关于投资方案实施。
① 企业应该根据审批通过的投资方案，按照规定的权限和程序开展投资合同或协议的审批、签订，并制订切实可行的具体投资计划，报有关部门审批。
② 对于股权类投资，企业应当指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理，若发现异常情况，应当及时报告并妥善处理。
③ 企业应根据实际需要适时选择部分已完成的重要投资项目开展后评价，总结投资经验，完善企业投资决策机制，提高投资管理水平。
4）关于投资处置。
① 企业应该加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序做出明确规定。
② 重视投资到期本金的回收。
③ 转让投资时应由相关机构或人员合理确定转让价格，报授权批准部门批准，必要时可委托具有相应资质的专门机构进行评估。
④ 对于到期无法收回需要进行核销的投资，应当取得不能收回投资的法律文书和相关证明文件。
5）关于投资会计系统控制。
① 根据对被投资方的影响程度，合理确定投资业务适用的会计政策，建立投资管理台账。
② 对于被投资方出现财务状况恶化、当期市价大幅下跌等情形的，企业财会机构应当根据国家统一的会计准则和制度规定，合理计提减值准备，确认减值损失。
财务报告风险
表现
1）编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。
2）提供虚假财务报告，误导财务报告使用者造成决策失误，干扰市场秩序。
3）不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。
应对
1）关于财务报告编制。
① 企业应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理，应当按照规定的权限和程序进行审批；
② 按照国家统一的会计制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告。
③ 企业集团应当编制合并财务报表。
2）关于财务报告对外提供。
① 企业应当依照法律法规和国家统一的会计制度的规定，及时对外提供财务报告。
② 企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、 财会部门负责人签名并盖章。
3）关于财务报告分析利用。
财务分析报告结果应当及时传递给企业内部有关管理层级，充分发挥财务报告在企业生产经营管理中的重要作用。
担保风险
表现
1）对担保申请人的资信状况调查不深入，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。
2）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。
3）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。
应对
1）关于担保调查评估。
企业应委派具备胜任能力的专业人员对担保申请人进行全面、客观的调査和评估，重点关注担保业务是否满足国家法律法规和企业担保政策要求、担保申请人资信情况、担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属、担保项目经营前景和盈利能力预测等，并形成书面评估报告。
2）关于担保授权审批。
① 企业应当建立和完善担保授权审批制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施， 企业应当在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。
② 重大担保业务，应当经董事会或类似权力机构批准。
③ 对于被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序。
3）关于担保合同签订。
① 企业应当严格按照经审核批准的担保业务订立担保合同，并要求被担保人定期提供财务报告与有关资料， 及时通报担保事项的实施情况。
② 担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任。
4）关于担保日常监控。
企业应当对被担保人的经营情况和财务状况进行跟踪和监督，促进担保合同有效履行，并及时报告被担保人经营困难、债务沉重，或者存在违反担保合同的其他异常情况，以便于及时采取有针对性的应对措施。
5）关于担保会计控制。
企业应当建立担保事项台账，并严格按照国家统一的会计制度进行担保会计处理。
运营风险
含义及其影响因素
含义：运营风险是指企业在运营过程中，由于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及损失。
影响因素
1）企业产品结构、新产品研发可能引发的风险；
2）企业新市场开发，市场营销策略（包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等）可能引发的风险；
3）企业组织效能、管理现状、企业文化及高、中层管理人员和重要业务专业人员的知识结构、专业经验等可能引发的风险；
4）质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险；
5）因企业内、外部人员的道德缺失和不当行为导致的风险；（欺诈，舞弊）
6）因业务控制系统失灵导致的风险；
7）给企业造成损失的自然灾害等风险；
8）企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。
主要表现
组织架构风险
表现
1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
2）组织机构设置不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推倭扯皮、运行效率低下等问题。
应对
1）关于组织架构设计。
① 企业应当明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置和相关制度要求，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，确保决策、执行和监督相互分离。
② 企业在岗位权限设置和分工安排环节，要坚持不相容职务分离原则，确保可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等不相容职务分离。
2）关于组织架构运行。
① 企业应当对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。
② 企业梳理治理结构时，应重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况， 以及董事会、监事会和经理层的运行效果。
③ 企业梳理内部机构设置，应重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。
④ 企业的重大事项决策、重大项目安排、重要人事任免及大额资金使用等，须按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。 —— 三重一大
3）关于组织架构优化调整。
① 企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，对于发现的组织架构设计与运行存在的缺陷，应及时进行优化调整。
② 企业组织架构调整需按照规定的权限和程序进行决策审批。
人力资源风险
表现
1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。
2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
应对
1）关于人力资源规划与选聘。
①企业可根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制订年度人力资源需求计划，组织人力资源选聘活动。
②企业应遵循公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，并依法签订劳动合同。
③涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的岗位，企业应与员工签订保密协议。
④通过建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用期人员进行严格考察。
2）关于人力资源开发。
①企业应建立员工长效培训机制，对员工的职业生涯规划进行跟踪和指导，加强后备人才队伍建设。
②企业应实行关键岗位员工定期轮岗制度。
3）关于人力资源激励与约束。
①构建人力资源的激励约束机制，建立科学合理的绩效管理体系，促进薪酬激励与员工贡献相协调。
②应当从公司章程、合同制定、员工偏好等方面，建立人力资源的约束机制。
4）关于人力资源退出。
①企业应建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制。企业可依据绩效考核结果、裁员政策等，对未达到要求的员工， 视情况采取降职、转岗、转岗培训、解雇等不同程度的措施。
②企业应当与退出员工依法约定保守关键技术、商业秘密、国家机密和竞业限制的期限，确保知识产权、商业秘密和国家机密的安全； 关键岗位人员离职前，须根据有关法律法规的要求进行工作交接或离任审计。
社会责任风险
表现
1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。
2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。
3）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。
4）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。
应对
1）关于安全生产管理。
① 建立严格的安全生产管理体系、操作规程和应急预案，强化安全生产责任追究制度。
② 建立健全检查监督机制，设立安全管理部门和安全监督机构。
③ 企业日常需加强对生产设备的经常性维护，及时排除安全隐患，采用多种形式增强员工安全意识，对特殊岗位实行资格认证制度。
2）关于产品质量管理。
① 建立严格的产品质量控制和检验制度，以提高产品质量和服务水平。
② 对售后服务应加强管理，妥善处理消费者提出的投诉和建议，对发现的存在严重质量缺陷的产品，应及时召回或采取有效措施。
3）关于环境保护与资源节约管理。
① 建立环境保护与资源节约制度，认真落实节能减排责任，积极开发和使用节能产品，发展循环经济， 降低污染物排放，提高资源综合利用效率。
② 企业应关注国家对产业结构调整的要求，加快高新技术开发和传统产业改造，切实转变发展方式， 实现低投入、低消耗、低排放和高效率。
③ 企业应通过建立环境保护和资源节约的监控制度。
4）关于员工权益保护。
① 企业应依据国家法律规定，确保员工享有劳动权利和履行劳动义务，通过保持工作岗位的稳定性， 积极促进就业增长，切实履行社会责任。
② 企业应与员工签订并履行劳动合同，及时办理员工社会保险，建立科学的员工薪酬制度和增长机制， 按时向员工发放薪酬，足额缴纳社会保险费。
③ 做好员工的职业健康管理工作。
④ 企业应遵守法定的劳动时间和休息休假制度，加强职工代表大会和工会组织建设。
⑤ 企业应尊重员工人格，维护员工尊严，杜绝性别、民族、宗教、年龄等各种歧视。
企业文化风险
表现
1）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。
2）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。
3）缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。
4）忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。
应对
1）关于企业文化建设。
① 企业应确定文化建设的目标和内容，形成企业文化规范，作为员工行为守则的重要组成部分。
② 企业管理层应积极发挥示范作用，带动影响整个团队，促进文化建设在内部各层级的有效沟通。
③ 企业应加强企业文化的宣传贯彻和对员工的文化教育和熏陶，增强员工的责任感和使命感， 全面提升员工的文化修养和内在素质，共同营造积极向上的企业文化环境。
④ 对于并购企业，企业需重视并购重组后的文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。
2）关于企业文化评估。
企业文化评估工作，应重点关注企业治理机构在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度，以及员工对企业未来发展的信心。
采购业务风险
表现
1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
2）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
3）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资和资金损失或信用受损。
应对
1）关于采购需求和计划管理。
① 在制订年度生产经营计划过程中，企业应根据外部市场环境和发展目标的实际需要科学安排采购，将采购计划纳入采购预算管理。
② 采购部门应严格审核需求部门提出的需求计划，进行归类汇总、平衡现有库存后，统筹安排采购计划。
③ 企业应通过建立采购申请制度，确定归口管理部门，明确相关部门或人员的职责权限，规范请购和审批流程。
④ 具有请购权的部门须严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。
2）关于采购供应商管理。
① 企业应制定供应商评估和准入管理制度，通过对供应商的资信审查，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议。
② 企业应建立供应商管理制度，对供应商的服务质量、报价、交货的及时性、供货条件及其资信、 经营状况等进行管理和持续性综合评价。
③ 根据评价结果对供应商进行合理选择和动态调整，对于有失信行为的供应商，应及时从供应商清单中移除。
3）关于采购过程管理。
① 企业应在采购制度中明确采购方式，根据市场情况和采购计划合理选择采购方式， 一般分为招标采购、询比价采购、集中采购等方式。
② 对于大宗采购，企业通常采用招投标方式。
③ 企业应建立采购物资定价机制，根据适用的采购方式科学确定采购价格，避免采购物资质次价高。
④ 企业应按照规定权限签订采购合同。企业应对拟签订框架协议的供应商主体资格和信用状况等 进行风险评估，以确保供应商具备履约能力。
⑤ 企业应建立严格的采购验收制度，确定验收方式，由专门的验收机构或验收人员按照合同规定， 对采购项目的品种、规格、数量、质量等进行验收，并出具验收证明。
⑥ 企业须跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案。
4）关于采购付款管理。
① 企业对采购预算、合同、相关单据凭证等内容审核无误后，按照合同规定，及时办理采购付款。
② 企业需对采购发票的真实性、合法性和有效性进行严格审査；发现异常情况，企业应立即终止付款流程，避免出现资金损失；
③ 企业应按照合同规定，选择合理的付款方式，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。
④ 企业需定期对大额或长期的预付款项进行追踪核查，对有问题的预付款项，应当及时采取措施。
⑤ 企业应通过函证等方式，定期与供应商核对往来款项，确保会计记录、采购记录与仓储记录一致。
5）关于采购业务后评估。
企业应建立采购业务后评估制度，定期对物资采购供应情况进行分析评估。
资产管理风险
表现
1）存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
2）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩等，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
3）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患等，可能导致企业出现法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
应对
1）关于存货管理。
① 企业应规范存货验收程序和方法，验收无误方可入库。
② 企业应当建立存货保管制度，定期对存货保管的重点环节、重要领域进行审查。
③ 企业需针对存货的发出和领用环节，制定严格的审批流程，对于大批存货、贵重商品或危险品，还应实行特别授权。
④ 仓储部门需按照审批的出库通知执行发货程序，详细记录存货入库、出库及库存情况，确保账实相符。
⑤ 企业需将定期盘点和不定期抽查相结合，并在每年底对库存物品进行全面的盘点清查，形成书面报告。
2）关于固定资产管理。
① 企业可充分利用信息系统，制定固定资产目录，通过资产编号关联至对应的固定资产卡片。
② 企业应当重视固定资产的日常维护保养，制订合理的维护保养与检修计划；对于关键设备的运行情况进行严格监控，规范操作流程。
③ 企业应定期对固定资产技术先进性进行评估，加强固定资产技术改造、升级。
④ 企业可建立严格的固定资产投保制度，按照规定程序执行对投保流程的审批，办理相关投保手续。
⑤ 企业需每年定期对固定资产进行全面盘点清查，重点关注固定资产的抵押、处置等关键环节，规范固定资产的处置流程、抵押程序和审批权限，防范资产流失。
3）关于无形资产管理。
① 企业应当对无形资产进行分类管理，明确各类无形资产的权属关系，及时办理产权登记手续。
② 当无形资产权属关系发生变动时，企业应当按照规定及时办理权证转移手续。
③ 企业应当定期评估专利技术等无形资产。
销售业务风险
表现
1）销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。
2）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。
3）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。
应对
1）关于销售策略制定。
① 企业应全面梳理销售业务流程，完善销售管理的相关制度，确定适当的销售政策和策略。
② 基于市场供需状况和盈利测算等多因素影响，企业对销售策略应适时调整，并需执行相应的审批程序。
2）关于客户开发与信用管理。
① 企业需建立健全客户信用档案管理，设置客户信用台账，对客户信用进行分级分类管理。
② 企业对新开发的客户应严格执行信用审核和授信管理要求，并持续跟踪和监督客户信用情况， 动态更新客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，及时采取有效措施，以防范客户信用风险。
3）关于销售过程管理。
① 企业应基于综合考虑，确定产品基准定价，并定期评估其合理性和竞争性，定价和调价均须在规定的权限范围内执行相应的审批程序。
② 企业与客户就商务和技术要求等进行谈判后拟订销售合同，应关注客户信用状况，明确销售定价、结算方式、权利和义务等相关条款。
③ 按照相应审批要求对销售合同进行严格审核后方可正式签订。
4）关于销售回款管理。
① 销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。
② 企业对商业票据应加强管控，明确商业票据的受理范围，严格审查商业票据的真实性和合法性，防止票据欺诈。
③ 企业需完善对销售、发货和收款的相关会计系统的控制，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致。
5）关于客户服务管理。
企业可安排客户回访，定期或不定期开展客户满意度调查；建立客户投诉管理；加强销售退回控制。
研究与开发风险
表现
1）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。
2）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。
3）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。
应对
1）关于研发项目立项审核与实施。
① 企业需根据研发计划和实际需要，提出项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
② 企业可组织内外部专家或专业机构进行评估论证，出具评估意见。
③ 研发项目应按照规定的权限和程序进行审批，重大研发项目应当报董事会或类似权力机构集体审议决策。
④ 在研发项目立项阶段，应制订开题计划和报告，以保证项目符合企业需求。
2）关于研发项目过程管理。
① 加强对研发过程的管理，合理配备专业人员，跟踪检查研发项目的进展情况，评审各阶段研发成果，有效规避研发失败风险。
② 企业研发项目委托外单位承担的，需对其资质等进行严格审核，签订委托研发合同，约定研发成果的产权归属、研发进度和质量标准等相关内容。企业与其他单位合作进行研发的，需对合作单位进行尽职调查，签订书面的合作研发合同，明确双方投资、分工、权利义务、研发成果产权归属等。
③ 企业应加强对委托或合作研发单位的管理监督，严格控制项目进度和费用等。 当发生项目的变更调整、延期、终止等情况时，企业应按照项目管理要求进行相应审批。
④ 企业应制定并执行项目验收制度，聘请独立的具有专业胜任能力的人员或机构进行测试和评审，形成验收报告。
3）关于研发成果转化管理。
① 企业对于通过验收的研发成果，可委托相关机构进行审查，确认是否申请专利，并及时办理有关专利申请手续，或作为非专利技术、商业秘密等进行管理。
② 企业应加强对研发成果的转化，形成科研、生产、市场一体化的自主创新机制。
③ 企业应建立研发成果保护制度，加强对项目研发单位及人员的保密管理，做好研发项目文件资料的保密工作。
4）关于研发项目评价与监督。
工程项目管理风险
表现
1）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。
2）项目招标“暗箱”操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。
3）工程造价信息不对称，技术方案不落实，预算脱离实际，可能导致项目投资失控。
4）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。
5）对工程建设进度缺乏有效监控或监管不严，可能导致工程项目进度严重落后于项目计划。
6）工程款结算管理要求不明确，未按项目进度目标拨付工程进度款，工程付款相关凭证审核不严，可能导致工程建设资金使用管理混乱。
7）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。
应对
1）关于工程项目立项管理。
① 企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书， 开展可行性研究，编制可行性研究报告。
② 企业可以委托具有相应资质的专业机构开展可行性研究，并按照有关要求形成可行研究报告。
③ 企业应当对项目建议书和可行性研究报告进行充分论证和评审。 企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见。
④ 从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审。
⑤ 企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录。 重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。
2）关于工程设计与造价管理。
① 企业应选择具有相应资质和经验的设计单位，并签订工程设计合同。 设计单位应与企业进行有效的技术和经验交流，以保证初步设计的质量。企业应建立并执行严格的初步设计审查和批准制度。
② 企业需建立施工图设计和交底管理制度，施工图设计深度及图纸交付进度应当符合项目要求， 防止因设计深度不足、设计缺陷，造成施工组织、工期、工程质量、投资等失控及运行成本过高等问题。
③ 企业需建立设计变更管理制度，因设计过失造成变更的，应当实行责任追究制度。
④ 企业应当加强工程造价管理，明确初步设计概算和施工图预算的编制方法，按照规定的权限和程序进行审批。 工程项目概预算按照规定的权限和程序审批通过后方可执行。
3）关于工程项目招标管理。
① 企业应当依照国家招投标法的规定，遵循公开、公正、平等竞争的原则，建立健全工程项目招投标管理制度。
② 对于须划分标段组织招标的，不得将应由一个承包单位完成的工程肢解为若干部分发包给几个承包单位。
③ 企业需依法组织工程项目招标的开标、评标和定标，并接受有关部门的监督。企业应当依法组建评标委员会。
④ 企业须按照规定的权限和程序从中标候选人中确定中标人，并及时向中标人发出中标通知书， 在规定的期限内与中标人订立书面合同。
4）关于工程建设管理。
① 按照合同约定，企业自行采购工程物资的，应按照采购制度要求组织工程物资采购、验收和付款； 由承包单位采购工程物资的，企业应加强监督，确保工程物资采购符合设计标准和合同要求。
② 未经工程监理人员签字，工程物资不得在工程上使用或者安装，不得进行下一道工序施工，不得拨付工程价款， 不得进行竣工验收。
③ 企业需建立工程变更管理制度，严格控制工程变更，确需变更的，应当按照规定的权限和程序进行审批。 重大的项目变更应当按照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。
④ 企业需建立完善工程价款结算制度，财会部门与承包单位需及时沟通，准确掌握工程进度，根据合同约定， 按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算。
5）关于工程项目验收管理。
① 企业收到承包单位的工程竣工报告后，应及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等 有关单位进行竣工验收。
② 未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。
6）关于工程项目后评估。
业务外包风险
表现
1）外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失。
2）业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势。
3）业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案及企业遭受经济损失和品牌受损。
应对
1）关于业务外包实施方案制定。
① 企业应当根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，制定实施方案， 按照规定的权限和程序进行审批，避免核心业务外包。
② 对于重大业务外包，总会计师或企业分管会计工作的负责人应参与决策，并将重大业务外包方案提交董事会或类似权力机构审批。
2）关于承包方选择。
① 企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方，充分调査承包方的合法性、专业资质、技术及经验水平 是否符合企业对业务外包的要求，合理确定外包价格。
② 明确承包方后，企业应及时与承包方签订业务外包合同，约定业务外包的内容和范围、双方权利和义务、 服务和质量标准、保密事项、费用结算标准和违约责任等。
3）关于业务外包实施过程管理。
① 加强与承包方的沟通与协调机制，以便及时发现和解决业务外包过程中存在的问题。
② 需密切关注重大业务外包承包方的履约能力，对承包方的履约能力进行持续评估，无法按照合同约定履行义务的， 应及时终止合同，必要时需按合同进行索赔，并追究责任。
4）关于业务外包验收与结算管理。
① 企业应根据合同约定和验收标准，对承包方交付的产品或服务的质量进行审査和全面测试，并出具验收证明。
② 企业须根据国家统一的会计制度，加强对业务外包的核算与监督管理，建立完善的外包成本会计核算方法， 依据验收证明及合同约定的结算条件和方式，做好费用结算工作。
合同管理风险
表现
1）未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。
2）合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。
3）合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。
应对
1）关于合同相对方调査与谈判。
① 合同订立前，企业应当充分了解合同相对方的情况，确保对方当事人具备履约能力。
② 初步确定拟签约对象后，企业合同承办部门需在授权范围内制定谈判策略并进行合同谈判。
③ 对于影响重大、跨多业务领域或法律关系复杂的合同，可以组织法律、技术、财会等专业人员共同参与谈判， 必要时也可聘请外部专家参与。
④ 为了避免合同舞弊，谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。
2）关于合同订立。
① 企业应根据协商谈判结果，拟定合同文本，明确双方的权利义务和违约责任，确保条款内容准确、严谨、完整。
② 合同文本一般由业务承办部门起草；对于重大合同或法律关系复杂的特殊合同，由法律部门参与起草。
③ 企业应根据实际情况，指定合同归口管理部门，对合同实施统一规范管理。 合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。
3）关于合同审核。
① 合同拟定完成后，企业进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同的内容是否符合企业的经济利益， 对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。
② 对于影响重大、跨多业务领域或法律关系复杂的合同文本，企业可以组织内部相关业务部门进行会审。
4）关于合同签署。
① 正式对外订立的合同，应由企业法定代表人或其授权代理人签署并加盖有关印章；授权签署的合同，需同时签署授权委托书。
② 属于上级单位管理权限的合同，除有特殊情况，下级单位一般无权签署； 如果下级单位确需签署涉及上级管理权限的合同，应提出申请，并履行相关审批程序。
③ 企业还需加强对合同专用章的保管，在合同经编号、审批、签署后，方可加盖合同专用章。
5）关于合同履行。
① 合同纠纷经协商一致的，双方应当签订书面协议；合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。
② 对于内部授权处理的合同纠纷，应当签署授权委托书，未经授权批准，相关人员不得做出任何实质性答复或承诺。
6）关于合同结算。
① 企业财务部门应当在严格审核合同条款后，按照合同规定进行付款。
② 对于未有效履约合同条款或应签订书面合同而未签的，财务部门应拒绝办理结算业务，并及时向有关负责人报告。
7）关于合同登记。
企业应制定合同文本统一分类和连续编号的管理要求，明确合同借阅和归还的职责权限和审批程序等。
8）关于合同管理后评估。
内部信息传递风险
表现
1）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营的信息无法及时传递和有序运行。
2）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。
3）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。
应对
1）关于内部报告指标体系建立。
建立科学规范、级次分明的内部报告指标体系。内部报告指标体系还需与全面预算管理相结合。
2）关于内部报告编制。
确保编制内容简洁明了、通俗易懂。完善内、外部信息的收集和传递机制。建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量符合要求。
3）关于内部报告传递流程。
企业应制定严密的内部报告传递流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台，构建科学的内部报告网络体系。企业应根据信息的重要性，确定不同的流转环节，规范内部报告传递流程，并在各管理层级指定专人负责内部报告传递工作，及时上报重要信息，必要时可直接报告高级管理人员。
4）关于内部报告使用。
企业各级管理人员在预算控制、生产经营管理决策和业绩考核时，应充分利用内部报告提供的信息。基于内部报告信息，对企业生产经营活动中的内外部风险进行有效评估，涉及突出问题和重大风险的，需及时启动应急预案。采取严格的保密措施。企业应建立内部报告保管制度，按照制度要求妥善保管内部报告。
5）关于内部报告评价工作。
企业应建立内部报告评价制度，定期对内部报告的及时性及内部信息传递的全面性、完整性、安全性、有效性进行评价。发现内部报告管理存在缺陷的，企业需及时进行整改完善。
6）关于内部报告反舞弊管理。
企业需建立反舞弊机制，对员工进行道德准则培训，设立员工信箱、投诉热线等，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊等行为。完善举报人保护制度，明确举报责任主体、举报程序等。
信息系统风险
表现
1）信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。
2）系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制，甚至出现系统性风险。
3）系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行。
应对
1）关于信息系统规划。
① 企业应根据发展战略和业务需要进行信息系统建设，制定信息系统整体规划和中长期发展计划。
② 基于信息系统整体建设规划提出的项目建设方案，按照规定的权限和程序审批后实施。
③ 企业信息系统归口管理部门应当组织内部各单位提出建设需求和关键控制点，规范开发流程， 明确系统设计、编程、安装调试、验收、上线等全过程的管理要求。
2）关于信息系统开发实施。
① 企业开发信息系统，可采取自行开发、外购调试、业务外包等方式，应当将生产经营管理流程、关键控制点和 处理规则嵌入系统程序，实现手工环境下难以实现的控制功能。
② 企业在系统开发过程中，应执行统一的编程规范，使用版本控制。
③ 企业应按照不同业务的控制要求，通过信息系统中的权限管理功能控制用户的操作权限，避免将不相容职责的处理权限授予同一用户。
④ 预留必要的后台操作通道，对于必需的后台操作，企业应建立规范的流程制度，记录保留操作日志，确保操作的可审计性。
⑤ 企业应组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试。
3）关于信息系统的运行与维护。
① 企业要指定专人负责系统运行的日常维护，做好系统运行记录，对异常情况和突发事件要及时响应上报。
② 企业需建立信息系统变更管理流程，对系统变更申请严格审核，严格控制紧急变更， 审核通过后方可进行系统变更，对变更的系统功能需进行测试。
③ 信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作；不得擅自升级、改变系统软件版本； 不得擅自改变软件系统环境配置。
④ 企业对重要业务系统的访问权限需严格管理，定期审阅系统账号，避免授权不当或存在非授权账号， 禁止不相容职务用户账号的交叉操作。
⑤ 企业需建立系统数据备份管理制度，定期进行数据恢复有效性测试。
4）关于信息系统评估。
法律风险 和合规风险
含义及其影响因素
法律风险侧重于民事责任的承担，合规风险则侧重于行政责任和道德责任的承担。
法律风险
是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性。
合规风险
是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守所有适用法律、法规、行为准则或 相关标准而给企业信誉带来的损失的可能性。
影响因素
1）国内外与企业相关的政治、法律环境变化可能引发的风险；
2）影响企业的新法律法规和政策颁布可能引发的风险；
3）员工的道德操守不当可能引发的风险；
4）企业签订重大协议和有关贸易合同的条款设计不当等可能引发的风险；
5）企业发生重大法律纠纷案件所引发的风险；
6）企业和竞争对手的知识产权可能引发的风险。
主要表现
法律责任风险
表现
1）公司生产经营违反了相关法律法规或其他规定、流程手续、资质要求等， 可能导致公司遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失。
2）公司面临外部诉讼纠纷时，未能积极妥善应对，或由于应诉行为不当，可能导致企业承担潜在利益损失。
应对
1）公司管理层应根据企业的风险管理流程设计风险管理制度，建立法律合规问责和处罚制度， 如规定违法违规当事人与所属上级领导应共同承担违法违规责任。
2）企业应配置专业的法务人员，建立法律管理相关的制度规范及符合企业核心利益的应对策略，各相关人员应严格执行制度规范。
行为规范风险
表现
1）企业管理层未引导员工建立正确的价值观，员工或其他利益相关者的潜在不道德行为，可能导致企业声誉受到负面影响。
2）公司管理层未识别出舞弊的高风险岗位并对其风险进行控制，可能导致公司面临直接的经济损失或对公司形象产生负面影响。
应对
1）企业应当制定员工职业道德规范，并定期组织培训，要求员工确认知晓程度，关注潜在的利益冲突行为， 并展开调查，以确保企业在法律规范下经营运作。
2）企业应制定廉洁及反舞弊管理措施，有效防范管理层违规决策、挪用企业资金、贪污企业资产、收受贿赂等行为， 防范员工或合作伙伴的潜在违法行为，避免给企业带来直接经济损失或对企业形象产生负面影响。
监管风险
表现
1）企业未能有效识别进口产品在出口海关、出口国可能遇到的监管要求，或者未能准确理解政府贸易规定、海关规定， 可能导致企业的经济损失或交易失败。——进出口贸易监管
2）企业未能识别和防范由于违反国家和劳动保障机构制定的相关法规包括个人所得税、薪酬、休假、反歧视等）， 可能导致企业面临人事合规带来的风险。——劳动保障监管
3）对于上市公司，企业未能识别和防范证券监督管理要求，如证券交易所的股票交易规则及内控标准等， 可能导致企业面临潜在的合规和法律风险。——证券监管
4）企业未能识别并遵守国家健康、安全和环保方面的法律与规范；未对员工提供适当的安全、环保意识培训；安全管理体系 不健全，或相关管理制度无法有效执行；缺少突发事件报告体系，可能导致企业财产损失。——健康、安全和环保监管
5）企业未能按时向税务机关、工商机关等提交税务报告、年检报告等资料，受到监管机构的检查批评或处罚， 可能导致企业信用及声誉受损。——税务、工商监管
应对
1）企业应关注政府贸易的监管要求，识别和防范违反政府贸易规定、海关规定、地缘政治规则和跨国交易带来的潜在合规风险， 在交易前要收集大量的信息，明确交易过程中的不确定因素，对可能存在的风险做基本预判，并制定相应的应对方案。
2）企业应严格招聘程序，加强对劳动者入职审查，建立并执行合法合规的劳动合同管理制度、合理的工资结构， 制定符合实际的绩效考核机制，规避人事合规风险给企业带来的纠纷。
3）企业应关注证券监管机构的监管要求，建立完善的证券业务制度规范，对执业行为的合规性进行审查监督， 强化岗位制约和监督，严格限定不同岗位人员的操作权限，降低因违规操作给企业带来风险的可能性。
4）企业应严格遵守法律法规，建立完善的安全管理体系，对突发事件制定相关的应急预案；定期组织员工培训，加强员工 的安全、环保意识，提升员工自身能力，使劳动生产在保证劳动者健康、企业财产不受损失、人民生命安全的前提下顺利进行。
5）企业应时刻关注政府监管要求，严格按照要求报送税务报告、年检报告等。加强对财税风险的监控，评估预测财税风险， 并指定相应的应对方案，防范企业因财税风险而受到监管处罚。