税法总论

税法总论的思维导图，税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。

税法总论

• 税法概念
  • 税收
    • 定义
      • 国家依据政治权利取得财政收入的一种工具
      • 本质体现的是一种分配关系
      • 国家参与社会产品价值分配的法定形式
    • 征税的目的：满足社会公共需要
    • 特点：无偿性和强制性
  • 税法
    • 定义：
      • 一系列不同层级的法律规范的总称
      • 征纳双方的权利与义务关系
    • 目的：保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入
    • 特点：
      • 1.义务性法规
      • 2.综合性法规
  • 法律关系：
    • 构成
      • 主体
      • 客体
      • 内容
    • 产生、变更和消灭
      • 税收法律关系的产生必须依据税法，但有税法，不一定产生税收法律关系
      • 引起税收法律关系的前提条件
    • 税收法律关系的保护
      • 对权力主体双方是平等的
• 税法的要素
  • 纳税义务人：
    • 定义：纳税义务人又称纳税主体、是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。基本形式包括自然人和法人
  • 征税对象：
    • 定义：征税对象又称课税对象、征税客体。
    • 税法的基本要素，体现着征税的最基本界限，决定着某一种税的基本征税范围。
  • 税目
    • 定义：税目在税法中对征税分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，代表征税的广度，是对课税对象质的确定。税目是征税对象的具体化。
  • 税率
    • 比例税率
      • 单一
      • 差别
    • 累进税率
      • 幅度
      • 超额
      • 超率
    • 定额税率（从量计征）
  • 纳税期限
    • 时间
    • 期限
• 税法原则
  • 基本原则
    • 税收法定原则
    • 税收公平原则
    • 税收效率原则
    • 实质课税原则
  • 适用原则
    • 法律尤位原则
    • 法律不溯及既往原则
    • 新法优于旧法原则
    • 特别法优于普通法原则
    • 实体从旧、程序从新原则
    • 程序由于实体原则
• 税收立法
  • 立法原则及程序
    • 环节：制定、公布、修改、补充和废止
  • 立法权划分
    • 中央税、中央与地方共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央
    • 依法赋予地方是当地地方税收立法权
• 税收执法
  • 税款征收管理权和征收管理范围划分
    • 国家税务局系统负责
    • 海关系统负责
  • 税收划分
    • 中央政府固定收入
    • 地方政府固定收入
    • 中央与地方共享收入