第一章-税法总论

第一章-税法总论的思维导图，税法是国家与纳税人的关系，义务性法规&综合性法规；税法是税收制度的法律表现形式和核心内容。

税法总论

• 第一节：税法概念
  • 税收：政治权利：无偿性，强制性，分配关系
  • 税法：国家与纳税人的关系，义务性法规&综合性法规；税法是税收制度的法律表现形式和核心内容
  • 主体：征税方：税务机关和海关；纳税方：纳税义务的人（属地兼属人）权利主体双方是平等的
  • 客体：权利和义务指向的对象（即征税对象，包括物：有形无形，不动产，行为：劳务服务）
  • 内容：主体享有的权利和义务，税收法律关系最实质的东西，也是税法的灵魂
  • 税收法律事件：客观事件，不以意志为转移；税收法律行为：主体在意志下做出的活动
• 第二节：税法原则
  • 税法基本原则（4项），①税收法定原则（核心原则）：税法的主体的权利和义务必须由法律规定，各要素也必须由法律予以明确；②税收公平原则：横向公平，负担能力相等，税负相同，纵向公平：负担能力不同，税负不同；③税收效率原则：经济效率&行政效率。
  • 税法适用原则（6项），冲突相关（3项）：①法律优位原则；②特别法优于普通法原则；③程序优于实体原则；时间相关（3项）④法律不溯及既往原则；⑤鑫发优于旧法原则；⑥实体从旧，程序从新原则。
• 第三节：税法要素
  • 纳税义务人：直接负有纳税义务的单位和个人，即自然人和法人
  • 征税对象：权利双方指向的客体或标的物，区别各种税的重要标志，税法最基本的要素，例如增值税→增值额；消费税→应税消费品；所得税→所得额
  • 税率：税额的尺度，税负轻重的标志，①比例税率（从价计征）；②累进税率（超额累进税率比如个人所得税&超率累进税率比如土地增值税）；③定额累进税率。
  • 纳税环节，纳税期限，纳税地点，减税免税，罚则附则