第六章 风险与风险管理概述

2023cpa战略--第六章 风险与风险管理概述，风险管理的内涵： （1）风险管理的决策主体是风险管理单位 （2）风险管理的核心是降低损失并致力于创造价值 （3）风险管理的对象可以是纯粹风险，也可以是投机风险 （4）风险管理过程是决策和控制的过程

风险与风险管理概述

• 风险的概念
  • 2006年，国资委《中央企业全面风险管理指引》（纯粹风险、机会风险）我国第一个权威性的风险管理框架
  • 2008年，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发了《企业内部控制基本规范》（简称“基本规范”）
  • 2010年，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《应用指引》、《评价指引》和《审计指引》与《基本规范》四个类别构成一个相辅相成的整体，标志着中国企业内部控制规范体系基本形成
  • 企业风险与企业战略和绩效相关 风险是一系列可能发生的结果【不能理解为最有可能发生的】 风险既有客观性，又有主观性 风险往往与机遇并存
• 风险的要素
  • 风险因素：有形、无形（道德风险因素、心理风险因素）
  • 风险事件（事故）
  • 损失（非故意、非预期和非计划且经济价值减少）
• 风险管理的概念
  • 控制潜在风险 降低组织成本 维护组织利益
• 风险管理的内涵
  • （1）风险管理的决策主体是风险管理单位 （2）风险管理的核心是降低损失并致力于创造价值 （3）风险管理的对象可以是纯粹风险，也可以是投机风险 （4）风险管理过程是决策和控制的过程
• 风险管理的特征
  • 客观性 战略性 可行性 系统性（全面性、广泛性、全员性：企业治理层、管理层和所有员工参与） 专业性 二重性（损失最小化、不确定性管理、绩效最优化管理）
• 风险管理目标的设置原则
  • 一致性原则 现实性原则 明晰性原则 层次性原则
• 风险管理的具体目标
  • 基本目标：维持生存和发展 直接目标：有问题也可以快速恢复 核心目标：企业价值最大化 支撑目标：风险管理融入企业文化
• 风险管理的职能
  • 计划职能（定计划）
  • 组织职能（做分工）
  • 指导职能（详解释）
  • 控制职能（常监督）