导图社区 金税四期背景下股权架构的税务合规及成本控制
金税四期背景下股权架构的税务合规及成本控制的思维导图，不存在一种同时实现税收成本最低、 合规风险最小和财务管理成本最低的股权架构。
《人类学概论》绪论的思维导图，人类学是一门研究人类自身的学科，即研究人类体质和社会文化的学科，其真正作为一门学科产生和发展的时间只有一百多年。
《人类学概论》第一章 人类学学说发展与马克思主义对人类学的影响，两者都将欧洲文明置于人类社会文化发展序列的顶点，是为“欧洲中心说”。
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金税四期背景下股权架构的税务合规及成本控制
陈映川 北京金诚同达（上海）律师事务所高级合伙人 不存在一种同时实现税收成本最低、 合规风险最小和财务管理成本最低的股权架构 1.涉税中介通过各类自媒体、互联网平台以对避税效果作出保证性承诺为噱头招揽业务，以利用注册“空壳”企业、伪造享受税收优惠资质等方式，帮助纳税人偷逃税款或骗取享受税收优惠为目的，违规提供税收策划服务的问题。 2.涉税中介通过各类自媒体、互联网平台发布涉税服务虚假宣传及广告信息，妨碍市场公平竞争、损害委托人利益的问题。 3.涉税中介通过各类自媒体、互联网平台发布不实信息，歪曲解读税收政策，扰乱正常税收秩序的问题。
引言
客户对于股权架构的需求
商业逻辑
优化商业模式
激活人的潜能
赋能战略实施
财务逻辑
财富保值增值
融资上市
财富传承
公司法相关逻辑
控制权
风险隔离
税法相关逻辑
税务合规
税负成本控制
一、税收筹划的底层逻辑
避税底层逻辑消失的2022，我们如何重构股权架构
税收洼地的消失
境内“税收洼地”避税种类
背景知识 查合同 查发票 查上下游 查资金流
区域性
比如霍尔果斯
地方政府
退税
高新技术
高新技术企业 15%
合规边界
金税四期下反避税思路的转变
旧做法
有真实交易 发票开具地税务机关认定 深圳税务机关无权对洼地B公司与客户之间的交易进行认定 哪个税务机关来立案 深圳和税收洼地税务机关的税收利益如何平衡
新做法
各地税务机关信息共享更为便利（关联投资与发票 关联信息） 《税收征管法》第三十五条第（六）项，纳税人申 报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。
处理决定
特别纳税调整
追缴企业所得税
加收滞纳金
权益类投资收益的核定禁止
持有股权/股票/合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业/合伙企业，一律适用查账 征收方式计征个人所得税。 
金税四期下信息不对称的终结
金税工程各期发展要点

概要
信息更透明 税法更复杂 征管更严格 实际税负上升 涉税争议更多
二、静态管理
动态管理——五种持股主体选择的法税分析
有限合伙架构
   
杠杆
节税
钱/权分离度高
自然人直接架构
  
个人所得税
增值税
纳税地点选择
控股公司架构
海外股权架构
     
红筹
股权控制
协议控制
走出去结构
契约型架构
优点
员工激励
杠杆收益
市值管理
缺点
工商登记
IPO障碍
股价下跌风险
客户对于股权架构的需求： 控制权集中 成本高 股权杠杆 难以使用 长期持有 税负成本高 
三、动态管理
动态清零——常用的架构调整法税分析
企业的三种宿命
IPO
被并购
家族传承
拟境内IPO
     
公司创立
引入创业伙伴
创始伙伴推出
直接架构变混合结构
股权激励
上下游持股
实操提示
股息所得应按注册资本比例计算（不同于公司法）
居民企业从其他居民企业取得的投资收益作为免税收入有排除性条件（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）
撤资要符合公司法的相关规定
