导图社区 基金从业（职业道德、法规）2.证券投资基金概述
基金从业（职业道德、法规）2.证券投资基金概述
2020年CPA会计考点，租赁新准则解析！根据财务部新修订的内容整理而成，下图包括四大分值，内容涵盖：（1）租赁的界定（2）承租人会计处理（3）特殊租赁业务的会计处理（4）出租人会计处理。希望有利于大家理解和记忆。
注册会计师CPA会计考试，持有待售非流动资产、处置组、终止经营等知识总结。
2020年注册会计师CPA会计第十九章：债务重组最新准则思维导图。
社区模板帮助中心，点此进入>>
费用结算流程
租赁费仓储费结算
E其它费用
F1开票注意事项
F2结算费用特别注意事项
洛嘉基地文件存档管理类目
CFA一级Ethics-standard思维导图
货币政策对黄金价格的传导机制
CPA战略风险管理、战略实施
云报税（个税）
二、证券投资基金概述
基本特点
集合理财、专业管理：规模优势、动态跟踪、深入分析、专业化
组合投资、分散风险
利益共享、风险共担：基金管理公司（管理费）、托管人（托管费），不参与分配、不承担风险
严格监管、信息透明
独立托管、保障案例
与其他金融工具比较
信托关系、受益凭证、间接投资工具、风险相对适中、收益相对稳健、定期披露、对投资人没有太多要求、可随时变现
股票：所有权关系、直接投资工具、高风险高收益
债券：债权凭证、直接投资工具、低风险低收益
银行储蓄：信用凭证、利率相对固定、投资相对安全、无须披露
保险产品：具有保障功能、分散/转移风险、对投资人要求：被保险人自身情况计算、不可随时变现
运作
环节
募集、投资管理、基金资产托管、份额登记交易、估值与会计核算、信息披露、其他
活动
市场营销：基金份额募集、客户服务
投资管理
后台管理：注册登记、估值与会计核算、信息披露
参与主体
基金当事人
基金份额持有人：享有的权利
基金管理人
基金托管人
服务机构
基金销售机构
在工商注册地的证监会派出机构注册并取得相应资格
银行、证券公司、保险公司、证券投资咨询机构、独立基金销售机构
P22、69、130
销售业务的技术系统已与基金管理人、中国证券登记结算公司相应的技术系统进行了联网测试
准入条件：财务状况良好、运作规范稳定、有评价基金投资人风险承受能力和基金产品风险等级的方法体系、制定了完善的业务流程
基金销售支付机构：银行或支付机构、办理基金销售结算资金的划付、取得《支付业务许可证》
基金份额登记机构
须向证监会注册
基金管理人或证监会认定的其他机构担任
建立并管理投资人的基金账户、份额登记、交易确认、代发红利、建立并保管份额持有人名册
妥善保存登记数据，备份至证监会认定的机构，保存期限：基金账户销户起不少于20年
保证登记数据真实、准确、完整，不得隐匿、伪造、篡改或毁损
基金估值核算机构：须向证监会注册
基金投资顾问机构：须向注册地的证监会派出机构注册
基金评价机构：应向基金业务协会注册
基金信息技术系统服务机构
律所、会计师事务所
中国证监会
职责
制定有关证券投资基金活动监管管理的规章、规则，并行使审批、核准或者注册权
办理基金备案
对基金市场服务机构的活动进行监管，对违法行为进行查处并予以公告
制定基金从业人员的资格标准和行为准则，并监管实施
监督检查基金信息的披露情况
指导和监督基金业协会的活动
监管措施
检查（事中监管）
调查取证
限制交易
行政处罚
自律组织
证券交易所
是市场的管理者，具有法定监管权限
基金业协会
作用：促进同业交流、提高从业人员素质、加强行业自律管理、促进行业规范发展
组成
普通会员：公募基金管理人、托管人
联席会员
观察会员：私募基金管理人先申请成为观察会员，满一年可申请为普通会员
特别会员：证券期货交易所、登记结算机构、地方股权交易中心、重要机构投资者
权力机构
全体会员组成的会员大会——制定协会章程——报证监会备案
执行机构：理事会（会员大会选举产生）
教育和组织会员遵守有关证券投资的法律、行政法规、维护投资人合法权益
依法维护会员的合法权益 ，反映会员的建议和要求
制定和实施行业自律规则，监督、检查会员及其从业人员的执业行为，违反协会章程的给予纪律处分
制定行业执业标准和业务规范，组织基金从业考试、资质管理和业务培训
提供会员服务，组织行业交流，推动行业创新，开展行业宣传和投资人教育活动
对会员之间、会员与客户之间发生的基金业务纠纷进行调解
依法办理私募基金的登记、备案
在金融体系中的地位与作用
极大地拓宽了中小投资者的投资渠道
优化金融结构，促进经济增长：集中资金投资于证券市场，扩大了直接融资的比例，将储蓄资金转化为生产资金，分流储蓄资金，降低金融行业系统性风险
有利于证券市场的稳定和健康发展：发挥专业理财优势，倡导理性投资文化，防止市场过度投机
完善金融体系和社会保障体系：为社保基金、企业年金提供保值增值平台
推动责任投资，实现可持续发展
