基金从业（职业道德、法规）7.基金的信息披露

基金从业（职业道德、法规）7.基金的信息披露

基金的信息披露

• 概念作用原则
  • 有利于：投资者价值判断、防止利益冲突与输送、提高市场效率、防止信息滥用
  • 披露内容原则：真实性、准确性、完整性、及时性、公平性
    • 及时性：重大事件2日披露临时报告，定期更新招募说明书
  • 披露形式原则：规范性、易解性、易得性
• 披露内容及禁止行为
  • 禁止性行为意义：有利于防止信息误导造成投资损失、有利于保护公众投资者合法权益、有利于维护证券市场正常秩序
• 主要当事人信息披露义务
  • 基金管理人
    • 发售前3日，网上发布招募说明书、基金合同摘要、基金托管协议、基金合同
    • 合同生效次日公告
    • 开放式合同生效后，每6个月结束之日起45日内更新招募说明书，公告15日前向证监会报送更新的说明书
    • 上市交易前3个工作日，披露上市交易公告
    • 至少每周公告一次封闭式基金的资产净值和份额净值。开放式合同生效后，在办理申购或赎回前，至少每周公告一次，放开后每日披露
    • 每季后15日内编制季度报告，上半年后60日编半年报，每年后90日编年报， 合同生效不足2个月的可不编制上述3报。并报至证监会派出机构、交易所备案
    • 重大事件：2日内编临时报告书。封闭式基金还应在披露临时报告前，送交易所审核
    • 流传消息立即澄清，立即报证监会及交易所
  • 基金托管人
    • 发售前3日，将基金合同、托管协议登载在网站上
    • 召集份额持有人大会应提前30天公告，并报证监会备案（重大事件）
    • 聘请会计师事务所对基金财产审计，审计结果公告，报证监会备案
    • 重大事件：2日内编临时报告书
      • 托管部门主要业务人员变动超30%，召集份额持有人大会，托管人名称或住所变更，发生涉及托管业务的诉讼、托管人及其负责人受到监管部门调查或处罚
• 基金募集信息披露
  • 基金合同的作用：确定基金当事人的权利义务
    • 成立条件：投资者交纳基金份额认购款项
  • 基金招募说明书
  • 基金托管协议
• 基金运作信息披露
  • 普通基金净值公告规定：基金资产净值、份额净值、份额累计净值
  • 货币基金公告规定
    • 每万份基金收益、最近七日年化收益率
    • 节假日结束后第二个自然日披露节假日期间每万份基金净收益、节假日最后一日的七日年化收益率，节假日后首个开放日的每万和近七。
    • 偏离度公告：报告期内偏离度绝对值在0.25%~0.5%的次数、偏离度的最高值和最低值、偏离度绝对值的简单平均值
  • 定期公告
    • 季报：前10名股票、前5名债券明细等
    • 半年报：当期主要会计数据和财务指标、过去一个月的净值增长率，其他无须报告或审计
    • 年报：管理人编制，2/3独立董事签字，在指定网站报刊披露。前10名持有人名称、持有份额、占比。托管人复核并出具托管人报告
  • 上市公告
    • 基金概况、募集情况与上市安排、持有人户数、持有人结构及前10名持有人、主要当事人、基金合同摘要、基金财务状况、投资组合报告、重大事件揭示等
    • 涉及品种：封闭式基金、LOF、ETF、分级子份额
  • 临时报告
    • 2日内编制并披露
    • 份额持有人大会、提前终止合同、延长合同期限、转换运作方式、更换两人，管理人的董事长、总经理及其他高管、基金经理发生变动，托管人的托管部门负责人发生变动，涉诉、份额净值错误达0.5%，开放式基金发生巨额赎回并延期支付
  • QDII基金特殊披露要求P124