基金从业（职业道德、法规）11.基金管理人内部控制

基金从业（职业道德、法规）11.基金管理人内部控制

基金管理人内部控制

• 内控重要性和基本概念
  • 内部控制P178
    • 目标
      • 保证公司经营运作……
      • 防范和化解经营风险，确保经营业务稳健，受托资产安全完整
      • 确保基金、公司财务和其他信息真实、准确、完整、及时
    • 原则
      • 健全性：包括各业务、各部门、各人员、各环节
      • 有效性
      • 独立性：职责独立、运作分离、授权与执行分离、执行与审核分离、保管与记账分离
      • 相互制约：权责分明、相互制衡
      • 成本效益：合理成本控制达到最佳内控效果
  • 风险管理
    • 内部环境、目标设定
    • 事项识别、风险评估
      • 可采用定性或定量相结合的方法
    • 风险应对、控制活动
      • 回避、接受、共担或降低风险
    • 信息与沟通、行为监控
• 内部控制机制
  • 层次
    • 员工——自律
    • 部门各级主管——检查监督
    • 公司总经理及其领导的监察稽核部门——监督控制
    • 董事会领导下的审计委员会和督察长——检查、监督、控制和指导
  • 内部控制机构建设
    • 设置内部控制机构
    • 建立内部控制制度
    • 执行内部控制制度
    • 监督内部控制，内部人监督
      • 建立重大决策集体审批，杜绝管理层负责人独断专行
      • 建立部门相互牵制的制度，杜绝部门权力过大或集体徇私舞弊
      • 加强关键岗位管理人员的控制监督，定期轮岗稽查
  • 内部控制基本要素
    • 控制环境：经营理念、内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质
    • 风险评估：及时识别、评估、分析、防范并化解公司内外部风险；大力运用现代信息科技，促进风险管理的数量化和自动化
    • 控制活动：授权控制
    • 信息沟通
    • 内部监管：监督长、独立的监察稽核部门
• 内部控制制度
  • 制定原则
    • 合法合规性
    • 合面性
    • 审慎性
    • 适时性
  • 组成内容
    • 内部控制大纲
    • 基本管理制度
      • 风险控制制度、投资管理制度、基金会计制度、信息披露制度、监察稽核制度
      • 信息技术管理制度、公司财务制度、资料档案管理制度、业绩评估考核和紧急应变制度
• 内部控制的主要内容
  • 投资管理业务控制
    • 基金交易实行集中交易制度，基金经理不得直接向交易员下达投资指令或直接进行交易
    • 建立交易监测系统、预警系统和交易反馈系统，完善相关的安全措施
    • 执行公平的交易分配制度，公平对待投资者
    • 建立完善的交易记录制度，存档保管；交易绩效评价体系
  • 销售业务控制
  • 信息披露和信息技术控制
    • 信息公开披露前不得泄露其内容
    • 遵循安全性、实用性、可操作性原则，严格制定信息系统的管理制度
    • 严格授权制度、岗位责任制度、门禁制度、内外网分离制度等
    • 公司软件……
    • 对信息数据实行严格管理
    • 信息技术系统应当定期稽核检查，完善业务数据保管等安全措施……
  • 会计系统控制
    • 以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算。基金会计核算应独立于公司会计核算
  • 监察稽核控制
    • 设监察长（对董事会负责，列席公司相关会议、调阅公司相关档案，独立检查）、设立监察稽核部门（对经营层负责）