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会计科目
个人所得税
应纳税所得额
年收入-生计费-专项扣除-专项附加扣-其他扣除
收入
工资薪金
按月，（-5000），累计预扣预缴，七级超额累进预扣率
劳务报酬所得/次
《4000，=（收入-800）*预扣率
》4000，=收入*（1-20%）*预扣率-速算扣除数
稿酬所得（出版）/次
《4000，=（收入-800）*70%*20%，扣除800后打7折
》4000，=收入*（1-20%）*70%*20%，折上折为5.6折
特许权使用费所得/次
《4000，=（收入-800）*20%
》4000，=收入*（1-20%）*20%，打八折
经营所得
按年计征，30000为起点，五级超额累进税率
个体工商户，个人独资，合伙所得，执照所得，承包，承租，转包，转租，出租车看车权
扣除和不得扣除部分
40%混运营，用职工教育经费2.5%，保险5%，业主3倍的5%，捐赠30%，研发设备10万
财产租赁所得
以月为次，按次计征，税率20%，个人出租房租按10%税率
按次，税率20%
《4000，=【收入额-租赁过程中缴纳税费-修缮费（800为限）-800】*20%
》4000，=【收入额-租赁过程中缴纳税费-修缮费（800为限）】*（1-20%）*20%
4000的基数为：收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费用后的金额
财产转让所得
应纳税额=（转让财产收入-原值-合理费用）*20%
利息，股息，红利所得
偶然所得
按次， 税率20%
应纳税额=应纳税所得额*20%
捐赠扣除
应纳税所得额30%，教育扶贫济困等慈善事业：限额扣除:
全额扣除：2020
红十字会
教育事业
农村义务教育
公益性青少年活动场所
福利性，非营利性老年服务机构
通过特定基金会，用于公益救济
个人直接捐赠，不得扣除
征收管理
纳税申报
代扣代缴，次月15日内，2%手续费
自行申报
纳税期限
综合所得：取得所得的次年3月1日到6月30日内办理汇算清缴
经营所得：在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴
居民个人：从中国境外取得的所得，应当在取得所得的次年3月1日到6月30日内申报纳税
税收优惠
免税项目
省级人民政府、国务院部委、军级以上单位以及外国国际组织等颁发的科教文卫技术体育环保护等方面的奖金
国债国家发行的金融债券利息
按照国家统一规定发给的补贴、津贴
福利费、抚恤金、救济金
保险赔款
军人的转业费，复员费，退役金
按照国家统一规定发干部、职工的安家费，退职费，基本养老金或者退休金，离休费，离休生活补助。主要一次性的
依法律应予免税的各国驻华使领馆外交代表、官员、和其他人员所得
国际公约、签订的协议中规定的免税所得
减税
残疾，孤老人员和烈属的所得
因严重自然灾害遭受重大损失的
暂免征税
外籍个人
从外商投资企业取得的股息红利所得
以现金或实报实销方式取得的住房补贴，伙食补贴，搬迁和洗衣费
探亲，语言培训，子女教育等
境内外出差补贴
个人举报，协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
个人转让自用5年以上且唯一家庭生活用房
延长离退休期间的工资薪金所得，视同离休，退休工资免征
个人代扣代缴手续取得的扣缴手续费
个人提取公积金，医疗保险，养老保险，及失业保险
职工及近亲属取得的工伤保险待遇
储蓄存款利息所得
拆迁补偿款
赠送的礼品
价格折让折扣
买赠的赠品，比如：赠话费等
积分反馈礼品
专项附加扣除
子女教育
扣除标注
1000元/子女/月
扣除范围
学前：三岁到小学前
学历：小学到博士
扣除办法
选择后，一年不变
父母家分别月扣500
父母某一方月扣1000元
境外教育留存录取通知书，留学凭证
继续教育
学历继续教育
扣除标准
400元/月，48个月为限
本科以及下
父母扣除
本人扣除
本科以上
职业资格继续教育
取得证书年度：3600元/年
技能人员职业资格继续教育
专业技术人员职业资格继续教育
留存相关证书
大病医疗
8万/年，为限度扣除
个人负担超过15000元
本人或配偶扣除
未成年子女由父母一方扣除
汇算清缴时扣除
留存医疗票据原件或复印件
房贷利息
偿贷年度1000元/月，240个月为限
本人或配偶
首套房贷款利息
银行或公积金贷款
夫妻选一方，一年不变
婚前分别扣
婚后
由一方扣1000元/月
双方各扣500元/月
只能一套
贷款合同，贷款还款支出凭证
住房租金
1500/月，直辖市，省会，计划单列市
1100/月，市人口》100万
800/月，市人口《100万
夫妻在工作市没有房子
夫妻工作市
相同，选一方扣除
不同，各扣各的
不得同时分别扣除利息和租金，留存合同
赡养老人
独生子女：2000/月
2个以上不加倍
年满60以上父母周岁
子女均去世的60周岁以上的祖父母
非独
平均（指定）分摊，一年不变
没人最高不超过1000元/月
