导图社区 财务报表全功略
教你从0学习财务报表，人们常常将财务和会计这两个概念混淆在一起，其实这两个概念完全不一样。
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这是一篇关于2025年工作总结与2026年工作计划框架结构的思维导图，主要内容包括：为什么要写，核心要点，如何写。
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财务报表全功略
揭开财务报表的面纱
财务报表是什么
财务和会计
财务
财务讲的是融资、投资、利润分配的管理问题
融资管理
企业资金筹集问题
企业资金筹集方式
举债
所有者投入
目标
保证企业的资产负债率稳定在一个合适的水平上
资产负债率
用来衡量企业资本结构的好坏
资产负债率要适中，既能让企业赚到钱，又能让股东赚到钱
资产负债率太高，债券人的风险就高
资产负债率太低，股东的利益得不到保障
投资管理
它讲的是企业怎么投资。应该投资什么项目，不应该投资什么项目
判断指标
（最好的指标）-净现值NPV
净现值大于零意味着这个项目的收益率大于股东要求的报酬率
投资回报期
内部收益率
利益分配管理
什么时候分配利润，分配多少，怎么分配的问题
会计
反映企业过去的财务状况
把每个月发生的业务记录下来，然后把这些业务涉及的财务数据编制成财务报表，反映企业过去的财务状况、经营成果和现金流量情况。
四张财务报表
注意：小企业编制的报表可以不包括现金流量表
包含
资产负债表（底子）
某一特定日期的财务状况
资产=负债+所有者权益
资产
一年内变现
是
流动资产
货币资金
应收账款（包括应收票据）
存货
否
非流动资产
固定资产
使用期限比较长
价格相对比较高
长期股权投资
间接投资
直接投资
无形资产
资产具有排他性，即某项资产的所有权和使用权只归属于某企业，资产会给企业带来经济利益
负债
一年内偿还
流动负债
非流动负债
所有者权益
所有者权益中的投入资本包括
实收资本（股本）
资本公积
留存收益
指盈余公积和未分配利润
分为月度、季度和年度表
在我国，资产负债表采用账户式结构
报表分为左右两边，左边列资产项目，右边列负债和所有者权益各项目
利润表（面子）
一定会计期间的经营成果
编制原理：收入-费用=利润
收入
营业收入
公允价值变动收益
投资收益
营业外收入
费用
销售费用
管理费用
财务费用
利润
现金流量表
一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出
企业现金流分三种
与经营活动有关的现金流
与投资活动有关的现金流
与筹资活动有关的现金流
所有者权益（股东权益）变动表
全面执行企业会计准则体系的企业编制
财务报表的四个角度
企业的股东
通过分析企业财务报表，了解企业的具体经营状况，看看这个企业是否值得继续投资
债权人
比如银行，面对大量客户来贷款，就需要关注企业偿还能力及信用问题，对于中小企业，银行往往考察企业的资产负债表，通过对资产负债表的考察，来判断企业的偿还能力怎么样，资产负债情况怎么样，盈利能力怎么样
企业内部经营决策者
供应商、客户、政府部门
类型
管理会计
内部报告会计，负责经济业务，但是记账的时候是从管理的角度出发，按照企业管理的需要来记账，然后得到一些报表，为企业内部管理工作提供依据。
子主题
利润表
营业利润率
净资产收益率
总资产报酬率
会计第二恒等式
收入-费用=利润
三大项
营业成本
营业税金及附加
期间费用
资产减值损失
营业外支出
所得税费用
资产负债表
分为月度、季度和年度报表
编制依据：资产=负债+所有者权益
资产的来源
股东
在负债不变时，资产与所有者权益同方向变化。所有者权益不变时，资产就与负债同方向变化。当所有者权益和负债都发生变化时，资产的变化等于两者变化之和。
三大件
以现金和现金等价物为基础编制的
收付实现制
现金流量
构成
正表
反应企业三种活动的现金流入、流出情况以及汇率变动对现金及现金等价物的影响
补充资料
股东权益变动表
股东权益
实收资本
盈余公积
三个作用
弥补亏损
转增股本
发放现金股利和利润
未分配利润
财务报表
必须了解的财务指标
偿债能力
长期偿债能力
短期偿债能力
营运能力
又称资产利用能力
评价指标
存货周转率
应收账款周转率
流动资产周转率
总资产周转率
盈利能力
指企业获取利润能力
主要指标
销售利润率
成长性能力
营业收入增长率
营业利润增长率
分析总资产周转率
