中财：货币资金的会计处理

货币资金的会计处理的思维导图，企业经营过程中以货币形态存在的资产，介绍了货币资金的管理、货币资金类型、货币资金的列报的知识。

货币资金

• 定义：企业经营过程中以货币形态存在的资产
• 货币资金的管理
  • （一）管理目标
    • 货币资金的安全完整性
    • 货币资金的合法性
    • 货币资金记录的真实可靠性
    • 货币资金的效益性
  • （二）管理要点
    • 岗位分工制度
    • 预算控制制度
    • 授权审批制度
  • 管理制度
    • • 选聘合格的职员 • 明确各岗位的责任 • 分离不相容原则 • 授权批准制度 • 审核和签证制度 • 定期盘点制度 • 岗位轮换制度
• 类型
  • 库存现金
    • 流动性最强的资产，在企业资金循环周转中起纽带作用。
    • 库存现金的管理
      • 仅以下情况可以使用库存现金（个人）
        • 职工工资、个人劳务报酬、奖金、津贴、福利费、劳保费
        • 收购单位向个人收购农副产品或其他物资
        • 出差人员的差旅费
        • 结算起点以下的零星支出
      • 企业之间的经济往来必须通过银行进行转账结算
      • 库存现金限额
        • 3～5天日常零星开支
        • 边缘地区及交通不便的地区，放宽至5～15天
      • 库存现金管理规定
        • 收入当日送银行
        • 支出的特殊情况，都需要企业财务部门盖章签字，再交给银行审批
        • 不得坐支现金，白条抵库，公款私存，私设小金库
    • 会计处理
      • 盘盈盘亏
      • 备用金制度
        • 1）设置备用金： 借：备用金——行政部门 2 000 贷：银行存款 2 000 2）取用备用金： 借：应付职工薪酬 2000 贷：库存现金 2 000 3）撤销备用金： 借：库存现金 2 000 贷：备用金——行政部门 2 000
  • 银行存款
    • 银行账户及类型
      • 基本存款账户
        • 可以提取现金
      • 一般存款账户
        • 借款和其他阶段的需要
      • 专用存款账户
        • 专用款项的使用和管理
      • 临时存款账户
        • rare
    • 银行存款余额调节表
  • 其他货币资金
    • 外埠存款
    • 银行本票存款/银行汇票存款
    • 信用卡存款（企业为取得信用卡，按照规定存入银行的保证金）、 信用证保证金存款（企业为取得信用证，按照规定存入银行的保证金）、 存出投资额（存入证券公司但还未进行投资）
• 货币资金的列报