导图社区 财务管理实务
主要负责企业的资本预算、筹资决策、投资决策、现金管理、信用管理、股利决策、计划控制和分析、处理财务关系。
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项目时间管理6大步骤
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财务管理实务（一）
财务管理概念的认知
部门
财务部
主要负责企业的资本预算、筹资决策、投资决策、现金管理、信用管理、股利决策、计划控制和分析、处理财务关系
会计部
主要负责处理日常会计业务，进行会计核算和税务事宜
财务活动
筹资活动
为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的过程
企业筹集资金来源
所有者处取得投入资金，形成资本金
企业净利润中提取，形成留存收益
所有者权益
企业从债权人处获得资金，形成债务资金
负债
投资活动
含义
投资是指企业根据项目资金需要投入资金的过程
分类
对外投资
例如：投资购买股票、基金、债券，或其他企业联营，或投资外部项目
内部使用资金
例如：购置流动资产，固定资产，无形资产等
资金营运活动
企业为满足其日常经营活动需要而垫支的资金称为营运资金。因企业日常经营而引起的财务活动，也称为资金营运活动
资金分配活动
广义分配
指对企业各种收入进行分割和分派的行为
狭义分配
指对企业净利润分配
财务关系
指企业在进行财务活动时与有关各方面所发生的经济利益关系
包括
企业与投资者的关系
主要是企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系
这种财务关系体现了所有权性质的受资与投资关系
企业与债券人的关系
主要是指企业向债权人借入资金，并按合同的规定支付利息和归还本金所形成的经济关系。
这种财务关系在性质上体现了债务和债券的关系
企业与受资者的财务关系
主要是指企业以购买股票或直接投资形式向其他企业投资所形成的经济关系。
这种财务关系体现了所有权性质的投资与受资关系
企业与债务人的财务关系
主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。
这种财务关系主要体现了债券和债务的关系
企业与供货商、企业与客户之间的财务关系
主要是指企业购买供货商商品或接受其服务，以及企业向客户销售商品或提供服务过程中形成的经济关系
这种财务关系在性质上体现了企业与供货商、客户之间的结算关系
企业与政府之间的财务关系
是指政府作为社会管理者，通过收缴各种税款的方式与企业形成的经济关系
这种财务关系体现了所有权性质的无偿与强制的关系
企业内部各单位之间的财务关系
是指企业内部个单位之间在生产经营各种环节中相互提供产品或劳务形成的经济关系
这种财务关系在性质上体现了内部的结算关系
企业与职工之间的财务关系
指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济利益关系
这种财务关系在性质上体现了企业与职工之间的按劳分配的结算关系
财务管理的基本环节
指财务管理工作中的工作步骤和一般程序，五个环节构成财务管理工作体系
财务规划和预测
是企业财务人员根据企业财务活动的历史资料，结合具体条件和要求，运用科学的方法，对企业未来的财务活动、财务成果及财务状况和发展趋势进行科学的计算和预测
主要测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供有效依据
预测财务收支的发展变化，以确定经营目标
测定各项定额和标准，编制计划和分解计划指标服务
财务决策
是企业管理的核心，决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败
指企业财务管理人员按照财务战略目标的总体要求，利用专门的方法对各种备选方案进行比较和分析，并从中选出最佳方案的过程
步骤
确定决策目标
提出备选方案
方案优选
经验判断法
根据决策者的经验来判断选择
常用方法
淘汰法
排队法
归类法
定量分析法
应用决策论的定量方法进行方案的确定，评价和选择
数学分类法
数学规划法
概率决策法
效用决策法
优选对比法
财务预算
是指企业财务人员根据各种预测信息和各种财务决策确立的预算指标和编制的财务计划
包括环节
分析财务环境
确定预算指标
协调财务能力
组织综合平衡
选择预算方法
编制财务预算
财务控制
是贯彻财务制度，实现财务预算的关键环节
是指以财务预算为依据，对预算和计划进行追踪监督，对执行过程中出现的问题进行调整和修正，以保证预算的实现
财务分析、业绩评价和激励
是以会计核算资料和其他相关方面提供的资料为依据，采用专门的方法，对企业财务活动过程及结果进行分析和评价的一项工作
获取资料，掌握信息
指标对比，揭露矛盾
分析原因，明确责任
提出措施，改进工作
财务管理目标的认知
企业发展的总体目标是：生存、发展、获利
财务管理目标含义
指企业财务管理活动所希望的结果
企业财务管理目标的主要模式
利润最大化目标
是指假定在投资预期收益确定的情况下，财务管理行为朝着企业利润最大化调价下发展
作为目标原因
可以引导企业去创造尽可能多的剩余产品
有利于社会经济资源的合理配置
可以促进整个社会财富的最大化
缺陷
没有考虑资金的时间价值
追求利润而忽视风险因素
没有反映创造的利润与投入的资本之间的关系
利润最大化可能导致企业经营者的短期行为，与企业发展的战略目标相背离
每股收益最大化目标
指归属于普通股东的净利润与发行在外的普通股股数的比值，它的大小反映了投资者投入资本获得回报的能力
企业价值最大化目标
企业价值就是市场价值，是企业所能创造的预计未来现金流量的现值，反映了企业潜在的或预期的获利能力或成长能力
优点
考虑了资金的时间价值和风险价值，有利于统筹安排长短期规划，合理选择投资方案，有效筹措资金，合理制定股票政策等
反映了对企业资产保值增值的要求
有利于社会资源合理配置
有利于克服管理上的片面性和短期行为
缺点
对于上市企业，股票价格的变动在一定程度上揭示了企业价值的变化
为了控制或稳定供销关系，现代企业不少采用环形持股的方式，相互持股
对于非上市企业，只有对企业进行专门评估才能真正确定其价值
财务管理目标的协调
力求企业相关利益者的利益分配均衡
所有者与经营者的矛盾与协调
经营者和所有者的矛盾就是经营者希望在提高企业价值和股东财富的同时，能更多地增加享受成本
所有着与债权人的矛盾与协调
所有者可能会要求经营者改变举债资金的原定用途，将其用于风险更高的项目，这样会增加偿债的风险，这对债权人来说风险和收益是不对称的
所有者或股东可能未征得债权人同意，而要求经营者发行新债券或举借新债，致使旧债或老债券价值降低
可采取措施：限制性借款、收回借款或停止借款
概要
财务管理环境的认知
又称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件或因素的总称
经济环境
经济周期
经济复苏时期
企业应该增加厂房设备，实行长期租赁，建立存货，开发新产品，扩充劳动力
经济繁荣时期
企业应采取更为扩张的政策，扩充厂房设备，继续建立存货，提高产品价格，开展营销规划，增加劳动力，为企业增加积累，提高防范风险能力
经济衰退时期
压缩投资规模，处置多余设备，停止长期采购，削减存货，停止扩充劳动力，以减少经济风险
经济萧条时期
企业应采取更为紧缩的政策，企业应建立新的投资标准，适当考虑一些低风险的机会，在保持市场份额的基础上，削减存货，裁减员工，压缩管理费用
经济政策
经济发展水平
法律环境
企业组织形式
独资企业
由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对公司债务承担无限责任实体。
我国的国有独资企业不属于本类企业，而是按有限责任公司对待
合伙企业
依法设立，由各合伙人订立合伙协议，共同出资，合伙经营，共享收益，共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的经营实体。
公司
指按照公司依法设立，以其全部法人财产，依法自主经营，自负盈亏的企业法人
我国公司法所称公司指有限责任公司和股份有限公司
税法
税法是由国家机关制定的调整税收征纳关系及其管理关系的法律规范的总称
构成要素
征税人
纳税义务人
课税对象
税目
税率
纳税环节
是税法对商品从生产到消费的整个过程所选择规定的应纳税环节、计税依据、纳税期限、纳税地点、减税免税、法律责任等
公司治理和财务监控
公司治理
内部治理机制
指为保证投资利益在公司内部组织程序明确股东、董事会和高级管理人员的权利分配和制衡关系
具体表现
公司章程
董事会议事规则
决策权利分配
外部治理机制
外部治理机制常表现为事后保障机制，需要充分准确的公司信息披露
通过企业外部主体如政府、中介机构和市场监督约束发生作用的
法律
法规
合同
协议
财务监控
是公司治理结构和治理机制有效实现的保障，公司治理结构中的每一个层次都有监控的职能
是对公司的经济活动实施有效的监督和控制
金融环境
金融机构
银行业金融机构
指经营存款、放款、汇兑、储蓄等金融业务，承担信用中介的金融机构
我国银行主要包括各种商业银行和政策性银行
其他金融机构
金融资产管理公司
信托投资公司
财务公司
金融租赁公司
金融市场
指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所
可以是有形市场，也可以是无形市场
主要功能
转化储蓄
改善社会经济福利
提供多种金融工具并加速流动，使中短期资金凝结为长期资金功能
提高金融体系竞争性和效率
引导资金流向
要素
市场主体
金融工具
交易价格
票据
指出票人依法签发的，约定自己或委托付款人在见票时或在指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额货币，并可以转让的有价证券
商业汇票
支票
本票
股票
一种有价证券，它是有限股份公司公开发行的，用以证明投资者的股东身份和权益，并据已获得股息和红利的凭证
债券
支付利息和到期归还本金的债权债务凭证，上面载明债券发行机构、面额、期限、利率等事项
基金
通过发行基金凭证，将众多投资者分散的资金集中起来，由专业的投资机构分散投资于股票、债券和其他金融资产，并将投资收益分配给基金持有者的投资制度
衍生金融工具
利率
也称利息率
利率=纯利率+通货膨胀补偿率+风险收益率
作者：七点HR 编号：CG0001 日期：2020.11.10
