万兴脑图工程建设全过程造价管理
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第六章 工程建设全过程造价管理
第一节 决策阶段造价管理
【知识点一】工程项目策划
一、工程项目策划的主要作用
（一）构思工程项目系统框架
首要任务是进行工程项目的定义和定位，全面构想一个待建项目系统。需要提出工程项目系统框架，进行工程项目功能分析，确定工程项目系统组成。
（二）奠定工程项目决策基础
（三）指导工程项目管理工作
二、工程项目策划的主要内容
构思策划
定义
描述项目的性质、用途和基本内容
定位
建设规模，建设水准，社会经济发展中的地位、作用和影响力，必要性和可能性分析
系统构成
描述总体功能和内部构成及联系
其他
与项目实施运行有关的重要环节策划
实施策划
1.组织策划（项目法人制or代建制）；2.融资策划（筹资方式、筹资渠道选择）；3.目标策划（质量、造价、进度；兼顾安全环保）；4.实施过程策划（从总体到局部）
三、多方案比选
工程项目多方案比选主要包括：工艺方案比选、规模方案比选、选址方案比选，甚至包括污染防治措施方案比选等。
【注意】均包括技术方案比选和经济效益比选两个方面
技术方案比选
传统方法
经验判断法、方案评分法和经济计算法
现代方法
目标规划法、层次分析法、模糊数学综合评价法、灰色理论分析法和人工神经网络法等
经济效益比选
静态差额投资收益率法、静态差额投资回收期法、差额投资内部收益率法、净现值法、净现值率法、年值法、总费用现值比较法、年费用比较法等。（互斥型方案）
【知识点二】经济评价的内容、方法和原则
一、工程项目经济评价的内容
工程项目经济评价包括财务分析和经济分析。
财务分析
国家现行财税制度和市场价格的前提下，从项目的角度出发，计算项目范围内的财务效益和费用，分析项目的盈利能力和清偿能力，评价项目在财务上的可行性
经济分析
在合理配置社会资源的前提下，从国家经济整体利益的角度出发，计算项目对国民经济的贡献，分析项目的经济效率、效果和对社会的影响，评价项目在宏观经济上的合理性
【结论】在进行项目投资决策时，既要考虑项目的财务分析结果，更要遵循使国家与社会获益的项目经济分析原则。
概要
评价项目 财务评价 经济分析 出发点（目的） 投资者角度 国家或地区角度 费用和效益组成 和项目直接相关 分析对象是给国民经济带来贡献时才作为项目的费用和效益 分析对象 企业或投资人 国民收入增值情况 价格尺度 市场交易价格 影子价格 分析内容和方法 企业成本和效益分析方法 费用和效益分析、成本和效益分析和多目标综合分析方法 评价标准和参数 净利润、财务净现值、市场利率 净收益、经济净现值、社会折现率 时效性不同 随着国家财务制度的变更而变化 按照经济原则进行评价
二、工程项目经济评价内容和方法的选择
1.对于一般项目，财务分析必不可少，可以不进行经济分析。
2.对于那些关系国家安全、国土开发、市场不能有效配置资源等具有较明显外部效果的项目（一般为政府审批或核准项目），需要从国家经济整体利益角度来考察项目，并以能反映资源真实价值的影子价格来计算项目的经济效益和费用，通过经济评价指标的计算和分析，得出项目是否对整个社会经济有益的结论。
3.对于特别重大的工程项目，除进行财务分析与经济费用效益分析外，还应专门进行项目对区域经济或宏观经济影响的研究和分析。
三、工程项目经济评价应遵循的基本原则
1.“有无对比”原则。
2.效益与费用计算口径对应一致的原则。
3.收益与风险权衡的原则。
4.定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主的原则。
5.动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主的原则。
【知识点三】工程项目财务评价
一、财务效益和费用的估算
（一）财务效益和费用的构成
1.市场化运作的经营性项目，项目目标是通过销售产品或提供服务实现盈利，其财务效益主要是指所获取的营业收入。
【提示】按照有关会计及税收制度，先征后返的增值税应记作补贴收入，作为财务效益进行核算。
2.对于以提供公共产品服务于社会或以保护环境等为目标的非经营性项目，往往没有直接的营业收入，也就没有直接的财务效益。这类项目需要政府提供补贴才能维持正常运转，应将补贴作为项目的财务收益，通过预算平衡计算所需要补贴的数额。
3.对于为社会提供准公共产品或服务，且运营维护采用经营方式的项目，这类项目的财务效益包括营业收入和补贴收入。
4.项目所支出的费用主要包括投资、成本费用和税金等。
二、财务评价参数
基准收益率
投资者在相应项目上最低可接受的财务收益率。
【提示】国家行政主管部门统一测定并发布的行业财务基准收益率，在政府投资项目以及按政府要求进行经济评价的建设项目中必须采用；在企业投资等其他各类建设项目的经济评价中可参考选用
计算期
包括建设期和运营期
财务评价判断参数
盈利能力参数
包括财务内部收益率、总投资收益率、项目资本金净利润率等指标的基准值或参考值
偿债能力参数
利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率等指标的基准值或参考值
三、财务分析
对于经营性项目，分析项目的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，判断项目的财务可接受性。
对于非经营性项目，财务分析应主要分析项目的财务生存能力。
（一）经营性项目财务分析
财务分析可分为融资前分析和融资后分析。
1.融资前分析。
融资前动态分析应以营业收入、建设投资、经营成本和流动资金的估算为基础，考察整个计算期内现金流入和现金流出，编制项目投资现金流量表，利用资金时间价值的原理进行折现，计算项目投资内部收益率和净现值等指标。从项目投资总获利能力的角度，考察项目方案设计的合理性。
2.融资后分析
融资后分析应以融资前分析和初步的融资方案为基础，考察项目在拟定融资条件下的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，判断项目方案在融资条件下的可行性。融资后分析用于比选融资方案，帮助投资者做出融资决策。
①动态分析。包括两个层次：
A.项目资本金现金流量分析
编制项目资本金现金流量表，计算项目资本金财务内部收益率指标，考察项目资本金可获得的收益水平。
B.投资各方现金流量分析，应从投资各方实际收入和支出的角度，确定其现金流入和现金流出，分别编制投资各方现金流量表，计算投资各方的财务内部收益率指标。
②静态分析
依据利润与利润分配表计算项目资本金净利润率（ROE）和总投资收益率（R0I）指标。静态盈利能力分析可根据项目的具体情况选做。
盈利能力分析的主要指标包括项目投资财务内部收益率和财务净现值、项目资本金财务内部收益率、投资回收期、总投资收益率、项目资本金净利润率等。
财务生存能力分析，编制财务计划现金流量表，通过考察项目计算期内的投资、融资和经营活动所产生的各项现金流入和流出，计算净现金流量和累计盈余资金，分析项目是否有足够的净现金流量维持正常运营，以实现财务可持续性。
【注意】财务可持续性应首先体现在有足够大的经营活动净现金流量，其次，各年累计盈余资金不应出现负值。若出现负值，应进行短期借款。
（二）非经营性项目财务分析
1.对没有营业收入的项目，不进行盈利能力分析，主要考察项目财务生存能力。
2.对有营业收入的项目，财务分析应根据收入抵补支出的程度，区别对待。收入补偿费用的顺序应为：补偿人工、材料等生产经营耗费、缴纳流转税、偿还借款利息、计提折旧和偿还借款本金。有营业收入的非经营性项目可分为下列两类：
A.营业收入在补偿生产经营耗费、缴纳流转税、偿还借款利息、计提折旧和偿还借款本金后尚有盈余，表明项目在财务上有盈利能力和生存能力，其财务分析方法与一般项目基本相同。
B.对一定时期内收入不足以补偿全部成本费用，但通过在运行期内逐步提高价格（收费）水平，可实现其设定的补偿生产经营耗费、缴纳流转税、偿还借款利息、计提折旧、偿还借款本金的目标，并预期在中、长期产生盈余的项目，可只进行偿债能力分析和财务生存能力分析。
【知识点四】工程项目经济分析
一、经济分析的范围
下列类型项目应进行经济费用效益分析
1.具有垄断特征的项目；
2.产出具有公共产品特征的项目；
3.外部效果显著的项目；
4.资源开发项目；
5.涉及国家经济安全的项目；
6.受过度行政干预的项目。
二、经济费用效益分析
经济费用效益分析应采用以影子价格体系为基础的预测价格，不考虑价格总水平变动因素。
项目经济费用效益分析采用社会折现率对未来经济效益和经济费用流量进行折现。
三、费用效果分析
对于效益和费用可以货币化的项目应采用上述经济费用效益分析方法。
对于效益难于货币化的项目，应采用费用效果分析方法。
对于效益和费用均难于量化的项目，应进行定性经济费用效益分析。
【知识点五】经济评价报表的编制
一、投资现金流量表
是以投资方案为一独立系统进行设置的。它以投资方案建设所需的总投资作为计算基础，反映投资方案在整个计算期（包括建设期和生产运营期）内现金的流入和流出。
二、资本金现金流量表
是从投资方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以投资方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。
三、投资各方现金流量表
投资各方现金流量表是分别从投资方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算投资方案投资各方财务内部收益率。
四、财务计划现金流量表
反映投资方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析投资方案的财务生存能力。
五、投资方案现金流量表的构成要素
（一）营业收入
投资方案实施后各年销售产品或提供服务所获得的收入。
营业收入=产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务）
提示
【提示】假定年生产量即为年销售量，不考虑库存，即当期的产出（扣除自用量后）当期全部销售，也就是当期产品产量等于当期销售量。
（二）补贴收入
某些经营性的公益事业、基础设施投资方案，如城市轨道交通项目、垃圾处理项目、污水处理项目等，政府在项目运营期给予一定数额的财政补助，以维持正常运营，使投资者能获得合理的投资收益。
对这类投资方案应按有关规定估算企业可能得到与收益相关的政府补助（与资产相关的政府补助不在此处核算，与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助），包括先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等，应按相关规定合理估算，记作补贴收入。
（三）投资
投资方案经济效果评价中的总投资是建设投资、建设期利息和流动资金之和。
流动资金系指运营期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括运营中需要的临时性营运资金。是流动资产与流动负债的差额。流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款。
提示
【提示】在投资方案寿命期结束时，投入的流动资金应予以回收。
（四）总成本
总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用（利息支出）+其他费用
【提示1】修理费允许直接在成本中列支，如果当期发生的修理费用数额较大，可采用预提或摊销的办法。
【提示2】无形资产的摊销一般采用平均年限法，不计残值。
（五）经营成本
经营成本=总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出 或:经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用
【提示1】折旧是建设投资所形成的固定资产的补偿价值，如将折旧随成本计入现金流出，会造成现金流出的重复计算。无形资产的摊销费同理。
【提示2】经营成本与融资方案无关。
（六）经济分析主要报表
包括项目投资经济费用效益流量表、经济费用效益分析投资费用估算调整表和经济费用效益分析经营费用估算调整表。
第二节 设计阶段造价管理
【知识点一】限额设计
设计阶段工程造价管理的主要方法是通过多方案技术经济分析，优化设计方案；同时，通过推行限额设计和标准化设计，有效控制工程造价。
限额设计是指按照批准的可行性研究报告中的投资限额进行初步设计、按照批准的初步设计概算进行施工图设计、按照施工图预算造价编制施工图设计中各个专业设计文件的过程。
一、限额设计的工作内容
投资决策阶段
投资决策阶段是限额设计的关键。应在多方案技术经济分析和评价后确定最终方案，提高投资估算的准确度，合理确定设计限额目标
初步设计阶段
需要依据最终确定的可行性研究方案和投资估算，将设计概算控制在批准的投资估算内
施工图设计阶段
是设计单位的最终成果文件，应按照批准的初步设计方案进行限额设计，施工图预算需控制在批准的设计概算范围内
二、限额设计的实施程序
目标制定
限额设计的目标包括：造价目标、质量目标、进度目标、安全目标及环保目标
目标分解
层层目标分解和限额设计，实现对投资限额的有效控制
目标推进
通常包括限额初步设计和限额施工图设计两个阶段
成果评价
成果评价是目标管理的总结阶段
注意
【注意】当考虑建设工程全寿命期成本时，按照限额要求设计出的方案可能不一定具有最佳的经济性，此时亦可考虑突破原有限额，重新选择设计方案。
【知识点二】设计方案评价与优化
一、基本程序
二、评价指标体系
指标体系应包括以下内容：
1.使用价值指标，工程项目满足需要程度（功能）的指标；
2.反映创造使用价值所消耗的社会劳动消耗量的指标；
3.其他指标。
提示
【提示】可按指标的重要程度设置主要指标和辅助指标，并选择主要指标进行分析比较。
三、评价方法
多指标法
采用多个指标，将各方案的相应指标值逐一进行分析比较，按照各种指标数值的高低对其做出评价
工程造价指标、主要材料消耗指标、劳动消耗指标、工期指标
单指标法
以单一指标为基础进行综合分析与评价
综合费用法、全寿命期费用法、价值工程法
多因素评分法
多指标法与单指标法相结合
提示
【提示1】综合费用法未考虑资金时间价值；全寿命期法考虑了资金时间价值。
【提示2】价值工程法是对产品进行功能分析，研究如何以最低的全寿命成本实现产品的必要功能，从而提高产品价值。
【提示3】多因素评分优选法综合了定量分析评价与定性分析评价的优点，可靠性高，应用较广泛。
四、方案优化
对于具体方案，则应综合考虑工程质量、造价、工期、安全和环保五大目标，基于全要素造价管理进行优化。
【知识点三】概预算文件的审查
一、设计概算的审查
（一）设计概算的审查内容
包括：概算编制依据、概算编制深度及概算主要内容三个方面。
1.对设计概算编制依据的审查：合法性、时效性和适用范围。
2.对设计概算编制深度的审查：①审查编制说明。②审查编制完整性。③审查编制范围。
注意
【注意】大中型项目的设计概算，审查是否具有完整的编制说明和三级设计概算文件（总概算、综合概算、单位工程概算），是否达到规定深度。
3.对设计概算主要内容的审查：
①概算所编制工程项目的建设规模和建设标准、配套工程等是否符合批准的可行性研究报告或立项批文。
【注意】对总概算投资超过批准投资估算10%以上的，应进行技术经济论证，需重新上报进行审批。
②概算工程量是否准确。应将工程量较大、造价较高、对整体造价影响较大的项目作为审查重点。
（二）设计概算的审查方法
对比分析法
对比分析建设规模、建设标准、概算编制内容和编制方法、人材机单价等，发现设计概算存在的主要问题和偏差
主要问题复核法
对审查中发现的主要问题、有较大偏差的设计复核，对重要、关键设备和生产装置或投资较大的项目进行复查
查询核实法
对一些关键设备和设施、重要装置以及图纸不全、难以核算的较大投资进行多方查询核对，逐项落实
分类整理法
对审查中发现的问题和偏差，对照单项工程、单位工程的顺序目录分类整理，汇总核增或核减的项目及金额，最后汇总审核后的总投资及增减投资额
联合会审法
在设计单位自审、承包单位初审、咨询单位评审、邀请专家预审、审批部门复审等层层把关后，由有关单位和专家共同审核
二、施工图预算的审查
（一）施工图预算的审查内容
重点应审查：工程量的计算；定额的使用；设备材料及人工、机械价格的确定；相关费用的选取和确定。
（二）施工图预算审查的方法
方法 特点 全面审查法 逐项审查法，全面细致，质量高；工作量大，时间较长 标准预算审查法 时间较短，效果好；应用范围较小 分组计算审查法 可加快工程量审查的速度；精度较差 对比审查法 速度快，需要丰富的相关工程数据库作为开展工作的基础 筛选审查法 便于掌握，速度较快；有局限性，适用于住宅工程或不具备全面审查条件的工程项目 重点抽查法 重点突出，时间较短，效果较好；对审查人员的专业素质要求较高，在审查人员经验不足或了解情况不够的情况下，极易造成判断失误，严重影响审查结论的准确性 利用手册审查法 将工程常用构配件事先整理成预算手册，按手册对照审查 分解对比审查法 将一个单位工程按直接费和间接费进行分解，然后再将直接费按工种和分部工程进行分解，分别与审定的标准预结算进行对比分析
第三节 发承包阶段造价管理
【知识点一】施工招标方式和程序
一、施工招标方式
公开招标
邀请招标
二、施工招标程序
阶段 主要工作步骤 主要工作内容 招标人 投标人 招标准备 申请审批、核准投标 将施工招标范围、招标方式、招标组织形式报项目审批、核准部门审批、核准 组成投标小组；进行市场调查；准备投标资料；研究投标策略 组建招标组织 自行建立招标组织或招标代理机构 策划招标方案 划分施工标段、确定合同类型 招标公告或投标邀请 发布招标公告（及资格预审公告）或发出投标邀请函 编制标底或确定招标控制价 编制标底或确定招标控制价 准备招标文件 编制资格预审文件或招标文件 资格审查与投标 发售资格预审文件 发售资格预审文件 购买资格预审文件； 填报资格预审材料 进行资格预审 分析评价资格预审材料； 确定资格预审合格者； 通知资格预审结果 回函收到资格预审结果 发售招标文件 发售招标文件 购买招标文件 现场踏勘、标前会议 组织现场踏勘和标前会议； 进行招标文件的澄青和补遗 参加现场踏勘和标前会议； 对招标文件提出质疑 投标文件编制、递交和接收 接收投标文件（包括投标保函） 编制投标文件； 递交投标文件（包括投标保函） 开标评标与授标 开标 组织开标会议 参加开标会议 评标 投标文件初评； 要求投标人提交澄清资料（必要时）； 编写评标报告 提交澄清资料（必要时） 授标 确定中标人； 发出中标通知书（退回未中标者的投标保函）； 进行合同谈判； 签订施工合同 进行合同谈判； 提交履约保函； 签订施工合同
【知识点二】施工招标策划
一、施工标段划分
对于工程规模大、专业复杂的工程项目，建设单位的管理能力有限时，应考虑采用施工总承包的招标方式选择施工队伍。有利于减少各专业之间因配合不当造成的窝工、返工、索赔风险。有可能使工程报价相对较高。
对于工艺成熟的一般性项目，涉及专业不多时，可考虑采用平行承包的招标方式，分别选择各专业承包单位并签订施工合同。采用这种承包方式，有利于控制工程造价。
划分施工标段时，应考虑的因素包括：工程特点、对工程造价的影响、承包单位专长的发挥、工地管理等。
提示
【提示】如果工程场地集中、工程量不大、技术不太复杂，由一家承包单位总包易于管理，则一般不分标。但如果工地场面大、工程量大，有特殊技术要求，则应考虑划分为若干标段。
【提示】从工地管理角度看，分标时应考虑两方面问题：一是工程进度的衔接，二是工地现场的布置和干扰。
二、合同计价方式
施工合同中，计价方式可分为三种，即总价方式、单价方式和成本加酬金方式。
合同类型 总价合同 单价合同 成本加酬金合同 百分比酬金 固定酬金 浮动酬金 目标成本加奖罚 应用范围 广泛 广泛 有局限性 酌情 建设单位造价控制 易 较易 最难 难 不易 有可能 施工承包单位风险 大 小 基本没有 不大 有
三、合同类型的选择
（一）工程项目的复杂程度
建设规模大且技术复杂的工程项目，承包风险较大，各项费用不易准确估算，因而不宜采用固定总价合同。最好是对有把握的部分采用固定总价合同，估算不准的部分采用单价合同或成本加酬金合同。
（二）工程项目的设计深度
如果已完成工程项目的施工图设计，施工图纸和工程量清单详细而明确，则可选择总价合同；如果实际工程量与预计工程量可能有较大出入时，应优先选择单价合同；如果只完成工程项目的初步设计，工程量清单不够明确时，则可选择单价合同或成本加酬金合同。
（三）施工技术的先进程度
如果在工程施工中有较大部分采用新技术、新工艺，建设单位和施工承包单位对此缺乏经验，又无国家标准时，为了避免投标单位盲目地提高承包价款，或由于对施工难度估计不足而导致承包亏损，不宜采用固定总价合同，而应选用成本加酬金合同。
（四）施工工期的紧迫程度
对于一些紧急工程（如灾后恢复工程等），要求尽快开工且工期较紧时，选择成本加酬金合同较为合适。
【知识点三】施工投标报价策略
一、基本策略
（一）可选择报高价的情形
投标单位遇下列情形时，其报价可高一些：施工条件差的工程（如条件艰苦、场地狭小或地处交通要道等）；专业要求高的技术密集型工程且投标单位在这方面有专长，声望也较高；总价低的小工程，以及投标单位不愿做而被邀请投标，又不便不投标的工程；特殊工程，如港口码头、地下开挖工程等；投标对手少的工程；工期要求紧的工程；支付条件不理想的工程。
（二）可选择报低价的情形
投标单位遇下列情形时，其报价可低一些：施工条件好的工程，工作简单、工程量大而其他投标人都可以做的工程（如大量土方工程、一般房屋建筑工程等）；投标单位急于打入某一市场、某一地区，或虽已在某一地区经营多年，但即将面临没有工程的情况，机械设备无工地转移时；附近有工程而本项目可利用该工程的设备、劳务或有条件短期内突击完成的工程；投标对手多，竞争激烈的工程；非急需工程；支付条件好的工程。
二、报价技巧
（一）不平衡报价法
在不影响工程总报价的前提下，通过调整内部各个项目的报价，以达到既不提高总报价、不影响中标，又能在结算时得到更理想的经济效益的报价方法。不平衡报价法适用于以下几种情况：
1.能够早日结算的项目（如前期措施费、基础工程、土石方工程等）可以适当提高报价。后期工程项目（如设备安装、装饰工程等）的报价可适当降低。
2.经过工程量核算，预计今后工程量会增加的项目，适当提高单价；将来工程量有可能减少的项目，适当降低单价。
3.设计图纸不明确、估计修改后工程量要增加的，可以提高单价；而工程内容说明不清楚的，则可降低一些单价，在工程实施阶段通过索赔再寻求提高单价的机会。
4.对暂定项目要做具体分析。如果工程不分标，不会另由一家承包单位施工，则肯定要施工的单价可报高些，不一定要施工的应报低些。如果工程分标，该暂定项目可能由其他承包单位施工时，则不宜报高价，以免抬高总报价。
5.单价与包干混合制合同中，招标人要求有些项目采用包干报价时，宜报高价。对于其余单价项目，则可适当降低报价。
6.有时招标文件要求投标人对工程量大的项目报“综合单价分析表”，投标时可将单价分析表中的人工费及机械设备费报高一些，材料费报低一些。
（二）多方案报价法
指在投标文件中报两个价：一个是按招标文件的条件报一个价；另一个是加注解的报价。
多方案报价法适用于招标文件中的工程范围不很明确，条款不很清楚或很不公正，或技术规范要求过于苛刻的工程。采用多方案报价法，可降低投标风险，但投标工作量较大。
（三）突然降价法
先按一般情况报价或表现出自己对该工程兴趣不大，等快到投标截止时，再突然降价。
（四）增加建议方案
招标文件中有时规定，可提一个建议方案，即可以修改原设计方案，提出投标单位的方案。注意，对原招标方案一定也要报价。建议方案一定要比较成熟，具有较强的可操作性。
【知识点四】施工评标与授标
一、评标委员会及其组建
评标专家应符合下列条件：
1.从事相关专业领域工作满8年并具有高级职称或者同等专业水平；
2.熟悉有关招标投标的法律法规，并具有与招标项目相关的实践经验；
3.能够认真、公正、诚实、廉洁地履行职责。
二、评标的准备与初步评审
（一）核查已标价的工程量清单
如果有计算错误，单价金额小数点有明显错误的除外，总价金额与依据单价计算出的结果不一致时，以单价金额为准修正总价；若是书写错误，当投标文件中的大写金额与小写金额不一致时，以大写金额为准。评标委员会对投标报价的错误予以修正后，请投标单位书面确认，作为投标报价的金额。投标单位不接受修正价格的，其投标作废标处理。
（二）投标文件的澄清和说明
评标委员会可以书面方式要求投标单位对投标文件中含义不明确的内容做必要的澄清、说明或补正，但是澄清、说明或补正不得超出投标文件的范围或者改变投标文件的实质性内容。
发现投标单位的报价明显低于其他投标报价或者在设有标底时明显低于标底，使得其投标报价可能低于其个别成本的，应当要求该投标单位做出书面说明并提供相关证明材料。投标单位不能合理说明或者不能提供相关证明材料的，投标应作废标处理。
（三）投标偏差及其处理
1.重大偏差
1）没有按照招标文件要求提供投标担保或者所提供的投标担保有瑕疵；
2）投标文件没有投标单位授权代表签字和加盖公章；
3）投标文件载明的招标项目完成期限超过招标文件规定期限；
4）明显不符合技术规格、技术标准的要求；
5）投标文件载明的货物包装方式、检验标准和方法等不符合招标文件的要求；
6）投标文件附有招标单位不能接受的条件；
7）不符合招标文件中规定的其他实质性要求。
注意
【注意】投标文件有上述情形之一的，为未能对招标文件做出实质性响应，除招标文件对重大偏差另有规定外，应作废标处理。
2.细微偏差
细微偏差不影响投标文件的有效性。
评标委员会应当书面要求存在细微偏差的投标单位在评标结束前予以补正。
拒不补正的，在详细评审时可以对细微偏差做不利于该投标单位的量化，量化标准应在招标文件中规定。
三、详细评审
综合评估法
（一）经评审的最低投标价法
经评审的最低投标价法一般适用于采用通用技术施工。
评标委员会按照经评审的投标价由低到高的顺序推荐中标候选人，或根据招标单位授权直接确定中标单位。
（二）综合评估法
不宜采用经评审的最低投标价法的招标项目，一般应当采取综合评估法进行评审。
综合评估法适用于较复杂工程项目的评标，由于工程投资额大、工期长、技术复杂、涉及专业面广，施工过程中存在较多的不确定因素，因此，对投标文件评审比较的主导思想是选择价格功能比最好的投标单位，而不过分偏重于投标价格的高低。
【知识点五】标准施工招标文件
一、概述
【提示】《标准施工招标文件》适用于设计和施工不是由同一承包商承担的工程施工招标。
【提示】通用合同条款同时适用于单价合同和总价合同。
二、合同价格和费用
1.签约合同价。是指签订合同时合同协议书中写明的，包括暂列金额、暂估价的合同总金额。
2.合同价格。包括在履行合同过程中按合同约定进行的变更、价款调整、通过索赔应予补偿的金额。
【提示】也是承包人完成全部承包工作后的工程结算价格。
3.费用。是指为履行合同所发生的或将要发生的所有合理开支，包括管理费和应分摊的其他费用，但不包括利润。
三、涉及费用的主要条款
1.化石、文物。导致费用增加和（或）工期延误由发包人承担。
2.专利技术。
承包人在投标文件中采用专利技术的，专利技术的使用费包含在投标报价内。
3.不利物质条件。由发包人承担。
4.材料和工程设备。
5.施工设备和临时设施。
承包人提供的，承包人承担费用；需要临时占地的，发包人办理手续并承担费用。
6.交通运输
①场内施工道路。
②场外交通。
③超大件和超重件的运输。
④道路和桥梁的损坏责任。
提示
【提示】以上各项除另有约定外，均由承包人承担相应费用。
7.工期延误
①发包人的工期延误。在履行合同过程中，由于发包人的原因造成工期延误的，承包人有权要求发包人延长工期和（或）增加费用，并支付合理利润。
②承包人的工期延误。由于承包人原因造成工期延误，承包人应支付逾期竣工违约金。承包人支付逾期竣工违约金，不免除承包人完成工程及修补缺陷的义务。
8.暂停施工
①承包人暂停施工的责任。增加的费用和（或）工期延误由承包人承担。
②发包人暂停施工的责任。并支付合理利润。
③暂停施工后的复工。
概要
承包人无故拖延和拒绝复工的，由此增加的费用和工期延误由承包人承担；因发包人原因无法按时复工的，承包人有权要求发包人延长工期和（或）增加费用，并支付合理利润。
9.工程质量
①工程质量要求
因承包人原因：费用增加和（或）工期延误由承包人承担。
因发包人原因：发包人应承担由于承包人返工造成的费用增加和（或）工期延误，并支付承包人合理利润。
②工程隐蔽部位覆盖前的检查
a.监理人重新检查。监理人对质量有疑问的，可要求承包人对已覆盖的部位进行钻孔探测或揭开重新检验，承包人应遵照执行，并在检验后重新覆盖恢复原状。经检验证明工程质量符合合同要求的，由发包人承担由此增加的费用和（或）工期延误，并支付承包人合理利润；经检验证明工程质量不符合合同要求的，由此增加的费用和（或）工期延误由承包人承担。
b.承包人私自覆盖。
承包人未通知监理人到场检查，私自将工程隐蔽部位覆盖的，监理人有权指示承包人钻孔探测或揭开检查，由此增加的费用和（或）工期延误由承包人承担。
四、竣工验收
1.监理人审查后认为尚不具备竣工验收条件的，应在收到竣工验收申请报告后的28天内通知承包人。
2.认为已具备竣工验收条件的，28天内提请发包人进行工程验收。
3.发包人经过验收后同意接收工程的，应在监理人收到竣工验收申请报告后的56天内，由监理人向承包人出具经发包人签认的工程接收证书。
注意
【注意】除专用合同条款另有约定外，经验收合格工程的实际竣工日期，以提交竣工验收申请报告的日期为准，并在工程接收证书中写明。发包人在收到承包人竣工验收申请报告56天后未进行验收的，视为验收合格，实际竣工日期以提交竣工验收申请报告的日期为准，但发包人由于不可抗力不能进行验收的除外。
五、缺陷责任与保修责任
缺陷责任
缺陷责***内，发包人对已接收使用的工程负责日常维护工作
延长
缺陷责***最长不超过2年。在缺陷责***（或延长的期限）终止后14天内，由监理人向承包人出具经发包人签认的缺陷责***终止证书，并退还剩余的质量保证金
保修责任
保修期自实际竣工日期起计算。在全部工程竣工验收前，已经发包人提前验收的单位工程，其保修期的起算日期相应提前
六、不可抗力
合同双方对是否属于不可抗力或其损失的意见不一致的，由监理人商定或确定。
（一）不可抗力的通知
合同一方当事人应于不可抗力事件结束后28天内提交最终报告及有关资料。
（二）不可抗力后果及其处理
除专用合同条款另有约定外，不可抗力导致的人员伤亡、财产损失、费用增加和（或）工期延误等后果，按以下原则承担：
1.永久工程，包括已运至施工场地的材料和工程设备的损害，以及因工程损害造成的第三者人员伤亡和财产损失由发包人承担；
2.承包人设备的损坏由承包人承担；
3.发包人和承包人各自承担其人员伤亡和其他财产损失及费用；
4.承包人的停工损失由承包人承担，但停工期间应监理人要求照管工程和清理、修复工程的金额由发包人承担；
5.不能按期竣工的，应合理延长工期，承包人不需支付逾期竣工违约金。发包人要求赶工的，承包人应采取赶工措施，赶工费用由发包人承担。
提示
【提示】合同一方当事人延迟履行，在延迟履行期间发生不可抗力的，不免除其责任。
七、争议的解决
（一）争议的解决方式
可以友好协商解决或者提请争议评审组评审。可在专用合同条款中约定下列一种方式解决：
①向约定的仲裁委员会申请仲裁；
②向有管辖权的人民法院提起诉讼。
（二）争议评审
采用争议评审的，发包人和承包人应在开工日后的28天内或在争议发生后，协商成立争议评审组。
被申请人在收到申请人评审申请报告副本后的28天内，向争议评审组提交一份答辩报告，并附证明材料。
争议评审组在收到合同双方报告后的14天内，邀请双方代表和有关人员举行调查会。
在调查会结束后的14天内，争议评审组应在不受任何干扰的情况下进行独立、公正的评审，做出书面评审意见，并说明理由。
在争议评审期间，争议双方暂按总监理工程师的确定执行。
发包人或承包人不接受评审意见，并要求提交仲裁或提起诉讼的，应在收到评审意见后的14天内将仲裁或起诉意向书面通知另一方，并抄送监理人。
【知识点六】总承包招标文件
一、合同价格和费用
1）价格清单。价格清单是指构成合同文件组成部分的由承包人按规定格式和要求填写并标明价格的清单。
2）计日工。计日工是指对零星工作采取的一种计价方式，按合同中的计日工子目及其单价计价付款。
3）质量保证金。质量保证金是指按合同约定用于保证在缺陷责***内履行缺陷修复义务的金额。
二、涉及费用的主要条款
（1）材料和工程设备
①承包人提供的材料和工程设备。检验和测试结果应提交监理人，所需费用由承包人承担。②发包人提供的材料和工程设备。发包人提供的材料不符合合同要求，或由于发包人原因发生交货日期延误及交货地点变更等情况的，发包人应承担由此增加的费用和（或）工期延误，并向承包人支付合理利润。
（2）施工设备和临时设施
①承包人提供的施工设备和临时设施。除专用合同条款另有约定外，承包人应自行承担修建临时设施的费用。需要临时占地的，应由发包人办理申请手续并承担相应费用。
②增加或更换施工设备。承包人使用的施工设备不能满足合同进度计划和（或）质量标准时，监理人有权要求承包人增加或更换施工设备，承包人应及时增加或更换，由此增加的费用和（或）工期延误由承包人承担。
三、开始工作和竣工
①开始工作。除专用合同条款另有约定外，因发包人原因造成监理人未能在合同签订之日起90天内发出开始工作通知的，承包人有权提出价格调整要求，或者解除合同。发包人应当承担由此增加的费用和（或）工期延误，并向承包人支付合理利润。
②发包人引起的工期延误。在履行合同过程中，由于发包人的原因造成工期延误的，承包人有权要求发包人延长工期和（或）增加费用，并支付合理利润。
③异常恶劣的气候条件。由于出现专用合同条款规定的异常恶劣气候的条件导致工期延误的，承包人有权要求发包人延长工期和（或）增加费用。
四、暂停工作
①由发包人暂停工作。由于发包人原因引起的暂停工作造成工期延误的，承包人有权要求发包人延长工期和（或）增加费用，并支付合理利润。
②由承包人暂停工作。合同履行过程中发生下列情形之一的，承包人可向发包人发出通知，要求发包人采取有效措施予以纠正。发包人收到承包人通知后的28天内仍不履行合同义务，承包人有权暂停施工，并通知监理人，发包人应承担由此增加的费用和（或）工期延误责任，并支付承包人合理利润：
a.发包人未能按合同约定支付价款，或拖延、拒绝批准付款申请和支付证书，导致付款延误的；
b.监理人无正当理由没有在约定期限内发出复工指示，导致承包人无法复工的；
c.发包人无法继续履行或明确表示不履行或实质上已停止履行合同的；
d.发包人不履行合同约定其他义务的。
五、工程质量
承包人按合同约定覆盖工程隐蔽部位后，监理人对质量有疑问的，可要求承包人对已覆盖的部位重新检验。经检验证明工程质量符合合同要求的，由发包人承担由此增加的费用和（或）工期延误，并支付承包人合理利润；经检验证明工程质量不符合合同要求的，由此增加的费用和（或）工期延误由承包人承担。
承包人未通知监理人到场检查，私自将工程隐蔽部位覆盖的，监理人有权指示承包人钻孔探测或揭开检查，由此增加的费用和（或）工期延误由承包人承担。
六、工程进度付款
除专用合同条款另有约定外，工程进度付款按月支付。
①监理人在收到承包人进度付款申请单以及相应的支持性证明文件后的14天内完成审核，未能在前述时间完成审核的，视为监理人同意承包人进度付款申请。监理人有权核减承包人未能按照合同要求履行任何工作或义务的相应金额。
②发包人最迟应在监理人收到进度付款申请单后的28天内，将进度应付款支付给承包人。发包人未能在前述时间内完成审批或不予答复的，视为发包人同意进度付款申请。发包人不按期支付的，按专用合同条款的约定支付逾期付款违约金。
七、竣工结算
监理人在收到承包人提交的竣工付款申请单后的14天内完成核查，提出发包人到期应支付给承包人的价款送发包人审核并抄送承包人。发包人应在收到后14天内审核完毕，由监理人向承包人出具经发包人签认的竣工付款证书。
发包人应在监理人出具竣工付款证书后的14天内，将应支付款支付给承包人。
八、最终结清
监理人收到承包人提交的最终结清申请单后的14天内，提出发包人应支付给承包人的价款送发包人审核并抄送承包人。发包人应在收到后14天内审核完毕，由监理人向承包人出具经发包人签认的最终结清证书。
监理人未在约定时间内核查，又未提出具体意见的，视为承包人提交的最终结清申请已经监理人核查同意；发包人未在约定时间内审核又未提出具体意见的，监理人提出应支付给承包人的价款视为已经发包人同意。发包人应在监理人出具最终结清证书后的14天内，将应支付款支付给承包人。
【知识点七】FIDIC《施工合同条件》
一、FIDIC《施工合同条件》的组成及解释顺序
由通用条件和专用条件两部分组成，并附有合同协议书、投标函和争端仲裁协议书。
二、FIDIC《施工合同条件》中的各方主体
涉及的主体包括：业主、（咨询）工程师、承包商、指定分包商。
（一）（咨询）工程师
FIDIC《施工合同条件》基于以（咨询）工程师为核心的管理模式，因此，在合同条款中明示的（咨询）工程师的权限较大。
（二）承包商
承包商应在收到中标函后28天内向业主提交履约担保，并向（咨询）工程师送副本一份。
履约保函应担保承包商圆满完成施工和保修的义务，而不是到（咨询）工程师颁发工程接收证书为止。
业主应在收到履约证书副本后21天内，将履约担保退还承包商。
三、FIDIC《施工合同条件》中的争端解决
争端的解决方式有裁决、友好协商、仲裁等。
（一）裁决
FIDIC《施工合同条件》规定，争端应提交争端避免/裁决委员会（DAAB）裁决。
1.DAAB的委任
DAAB是根据投标书附录中的规定由合同双方共同设立的。DAAB由1人或3人组成。若DAAB成员为3人，则由合同双方各提名一位成员供对方认可，双方共同确定第三位成员作为主席。
2.DAAB对争端的裁决
（1）DAAB在收到书面报告后84天内对争端做出裁决，并说明理由。
（2）如果合同一方对DAAB的裁决不满，则应在收到裁决后的28天内向合同对方发出表示不满的通知，并说明理由，表明准备提请仲裁。
（3）如果DAAB未在84天内对争端做出裁决，则双方中的任何一方均有权在84天期满后的28天内向对方发出要求仲裁的通知。
（4）如果双方接受DAAB的裁决，或者没有按规定发出表示不满的通知，则该裁决将成为最终的决定并对合同双方均具有约束力。
（5）DAAB的裁决做出后，在未通过友好解决或仲裁改变该裁决之前，双方应当执行该裁决。
（二）友好解决
（三）仲裁
除非通过友好解决，否则，如果DAAB有关争端的决定未能成为最终决定并具有约束力时，此类争端应由国际仲裁机构最终裁决。
【注意】仲裁裁决具有法律效力。但仲裁机构无权强制执行，如一方当事人不履行裁决，另一方当事人可向法院申请强制执行。
第四节 施工阶段造价管理
【知识点一】资金使用计划的编制
一、按工程造价构成编制资金使用计划
比较适合于有大量经验数据的工程项目。
工程造价主要分为建筑安装工程费、设备工器具费和工程建设其他费三部分，按工程造价构成编制的资金使用计划也分为建筑安装工程费使用计划、设备工器具费使用计划和工程建设其他费使用计划。
二、按工程项目组成编制资金使用计划
1.按工程项目构成恰当分解资金使用计划总额
建筑安装工程费用中的人工费、材料费、施工机具使用费等直接费，可直接分解到各工程分项。而企业管理费、利润、规费、税金则不宜直接进行分解。二次搬运费、检验试验费需要分解；临时设施费、保险费不宜分解。
2.编制各工程分项的资金支出计划
3.编制详细的资金使用计划表
三、按工程进度编制资金使用计划
1.编制工程施工进度计划
2.计算单位时间的资金支出目标
3.计算规定时间内的累计资金支出额
4.绘制资金使用时间进度计划的S曲线
提示
【提示1】S曲线必然包括在由全部工作均按最早开始时间（ES）开始和全部工作均按最迟开始时间（LS）开始的曲线所组成的“香蕉图”内。
【提示2】所有工作都按最迟开始时间开始，对节约建设单位的建设资金贷款利息是有利的，但同时也降低了工程按期竣工的保证率。因此，必须合理地确定投资支出计划，达到既节约投资支出又保证工程按期完成的目的。
【知识点二】施工成本管理
一、施工成本管理的流程
【提示】成本预测是成本计划的编制基础；成本控制对成本计划进行监督；成本核算是成本计划的最后检查，其提供的成本信息又是成本预测、计划、控制和考核的依据；成本分析为考核提供依据，并指明方向，是实现目标的保证和手段。
二、施工成本管理方法
（一）成本预测
成本预测的方法可分为定性预测和定量预测两大类。
（1）定性预测。如座谈会法、函询调查法。
（2）定量预测：如加权平均法、回归分析法。
（二）成本计划
1.成本计划的内容：由直接成本计划和间接成本计划组成。
2.成本计划的编制方法。
1）目标利润法。2）技术进步法。3）按实计算法。4）定率估算法（历史资料法）。
【提示】项目非常庞大和复杂而需要分为几个部分时采用的方法。
（三）成本控制
是工程项目成本管理的核心内容，也是工程项目成本管理中不确定因素最多、最复杂、最基础的管理内容。
1.成本控制的内容和过程
施工成本控制包括计划预控、过程控制和纠偏控制三个重要环节。
2.成本控制的方法
成本分析表法
可以清晰地进行比较研究，常用的有月成本分析表、成本日报或周报表、月成本计算及最终预测报告表
工期—成本同步分析法
利用成本与进度的对应关系进行分析
挣值分析法
通过比较已完工程预算成本，已完工程实际成本，拟完工程预算成本，为后续工程施工的成本、进度控制及寻求降低成本挖潜途径指明方向
价值工程法
进行事前成本控制的重要方法
（四）成本核算
1.成本核算的对象和范围
施工项目经理部应建立和健全以单位工程为对象的成本核算账务体系，严格区分企业经营成本和项目生产成本，在工程项目实施阶段不对企业经营成本进行分摊，以正确反映工程项目可控成本的收、支、结、转的状况和成本管理业绩。
2.成本核算的方法
表格核算法
优点
简捷明了，直观易懂，易于操作，适时性较好
缺点
覆盖范围较窄，核算债权债务等比较困难；且较难实现科学严密的审核制度，有可能造成数据失实，精度较差
会计核算法
优点
核算严密、逻辑性强、人为调节的可能因素较小、核算范围较大
缺点
对核算人员的专业水平要求较高
3.固定资产的折旧计算
固定资产折旧从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提。停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提折旧。
①平均年限法
也称使用年限法。按照固定资产的预计使用年限平均分摊固定资产折旧额的方法。折旧额在各个使用年（月）份都是相等的。
平均年限法的计算公式为：
年折旧额=固定资产原值×年折旧率
②工作量法
按照固定资产生产经营过程中所完成的工作量计提折旧的一种方法。
a.按照行驶里程计算折旧额时：
年折旧额=年实际行驶里程×单位里程折旧额
b.按照台班计算折旧额时：
年折旧额=年实际工作台班×每台班折旧额
③双倍余额递减法
按固定资产账面净值和固定的折旧率计算折旧的方法，加速折旧法。
折旧率是平均年限法的两倍，折旧率是固定的，但计算基数逐年递减，折旧额逐年递减。
年折旧额=固定资产账面净值×年折旧率
【提示】固定资产折旧年限到期前两年内，将固定资产账面净值扣除预计净残值后的净额平均摊销。
④年数总和法
也称年数总额法，加速折旧法。以固定资产原值减去预计净残值后的余额为基数，折旧率以该项固定资产预计尚可使用的年数（包括当年）作分子，以逐年可使用年数之和作分母。折旧率逐年递减，折旧额也逐年递减。
年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×年折旧率
（五）成本分析
1.成本的分析方法
包括：比较法、因素分析法、差额计算法、比率法等。
1）比较法
①将本期实际指标与目标指标对比。以此检查目标完成情况；
②本期实际指标与上期实际指标对比。各项技术经济指标的变动情况，反映项目管理水平的提高程度；
③本期实际指标与本行业平均水平、先进水平对比。反映本项目的技术管理和经济管理水平与行业的平均和先进水平的差距。
2）因素分析法
又称连环置换法。可用来分析各种因素对成本的影响程度。
①以各个因素的计划数为基础，计算出一个总数；
②逐项以各个因素的实际数替换计划数；
③每次替换后，实际数就保留下来，直到所有计划数都被替换成实际数为止；
④每次替换后，都应求出新的计算结果；
⑤最后将每次替换所得结果，与其相邻的前一个计算结果比较，其差额即为替换的那个因素对总差异的影响程度。
注意
【注意】通常替换的顺序：先实物量，再价值量，先绝对，后相对。
3）差额计算法
差额计算法是因素分析法的一种简化形式，它利用各个因素的目标值与实际值的差额来计算其对成本的影响程度。
4）比率法
比率法是指用两个以上的指标的比例进行分析的方法。
①相关比率法。②构成比率法。③动态比率法。
动态比率的计算通常采用定基指数和环比指数两种方法。
2.综合成本的分析方法
1）分部分项工程成本分析
进行预算成本、目标成本和实际成本的“三算”对比，分别计算实际成本与预算成本、实际成本与目标成本的偏差。
2）月（季）度成本分析
3）年度成本分析
企业成本要求按年结算，不得将本年成本转入下一年度。施工成本通常按寿命期计算。
4）竣工成本的综合分析
竣工成本分析；主要资源节超对比分析；主要技术节约措施及经济效果分析。
（六）成本考核
项目成本考核指标
1.企业的项目成本考核指标
项目施工成本降低额=项目施工合同成本－项目实际施工成本
2.项目经理部可控责任成本考核指标
①项目经理责任目标总成本降低额和降低率：
目标总成本降低额=项目经理责任目标总成本－项目竣工结算总成本
②施工责任目标成本实际降低额和降低率
施工责任目标成本实际降低额=施工责任目标总成本－工程竣工结算总成本
③施工计划成本实际降低额和降低率
施工计划成本实际降低额=施工计划总成本-工程竣工结算总成本
总结
程序 使用方法 成本预测 1）定性预测。如座谈会法、函询调查法。 2）定量预测：如加权平均法、回归分析法 成本计划 1）目标利润法；2）技术进步法；3）按实计算法；4）定率估算法（历史资料法） 成本控制 1）成本分析表法；2）工期—成本同步分析法；3）挣值分析法；4）价值工程方法 成本核算 1）表格核算法；2）会计核算法 成本分析 1）比较法；2）因素分析法；3）差额计算法；4）比率法
【知识点三】工程变更与索赔管理
一、工程变更管理
（一）工程变更的范围和内容
1.取消合同中任何一项工作，但被取消的工作不能转由建设单位或其他单位实施。
2.改变合同中任何一项工作的质量或其他特性。
3.改变合同工程的基线、标高、位置或尺寸。
4.改变合同中任何一项工作的施工时间或改变已批准的施工工艺或顺序。
5.为完成工程需要追加的额外工作。
（二）工程变更程序
工程施工过程中出现的工程变更可分为监理人指示的工程变更和施工承包单位申请的工程变更两类。
1.监理人指示的工程变更。进一步划分为直接指示的工程变更和通过与施工承包单位协商后确定的工程变更两种情况。
1）监理人直接指示的工程变更。必需的变更。
2）与施工承包单位协商后确定的工程变更。可能发生的变更：
①监理人首先向施工承包单位发出变更意向书，说明变更的具体内容和建设单位对变更的时间要求等。
②施工承包单位收到监理人的变更意向书后，如果同意实施变更，则向监理人提出书面变更建议。若施工承包单位收到监理人的变更意向书后认为难以实施此项变更，也应立即通知监理人，说明原因并附详细依据。如不具备实施变更项目的施工资质、无相应的施工机具等原因或其他理由。
③监理人审查施工承包单位的建议书，施工承包单位根据变更意向书要求提交的变更实施方案可行并经建设单位同意后，发出变更指示。如果施工承包单位不同意变更，监理人与施工承包单位和建设单位协商后确定撤销、改变或不改变原变更意向书。
④变更建议应阐明要求变更的依据，并附必要的图纸和说明。监理人收到施工承包单位书面建议后，应与建设单位共同研究，确认存在变更的，应在收到施工承包单位书面建议后的14天内做出变更指示。不同意作为变更的，应由监理人书面答复施工承包单位。
2.施工承包单位提出的工程变更
监理人与建设单位协商是否采纳施工承包单位提出的建议。建议被采纳并构成变更的，监理人向施工承包单位发出工程变更指示。
监理人收到施工承包单位的书面建议后，应与建设单位共同研究，确认存在变更的，应在收到施工承包单位书面建议后的14天内做出变更指示。经研究后不同意作为变更的，应由监理人书面答复施工承包单位。
二、工程索赔管理
通常，索赔是双向的，但在工程实践中，建设单位索赔数量较小，而且可通过冲账、扣拨工程款、扣保证金等实现对施工承包单位的索赔；而施工承包单位对建设单位的索赔则比较困难一些。
（一）工程索赔产生的原因
1.业主方（包括建设单位和监理人）违约。
2.合同缺陷。
3.合同变更。
4.工程环境的变化。如材料价格和人工工日单价的大幅度上涨；国家法令的修改；货币贬值；外汇汇率变化等。
5.不可抗力或不利的物质条件。
（二）工程索赔的分类
划分标准 具体类型 按索赔的合同依据 合同中明示的索赔、合同中默示的索赔 按索赔的目的 工期索赔、费用索赔 按索赔事件性质 工程延期索赔、工程变更索赔、合同被迫终止索赔、工程加速索赔、意外风险和不可预见因素索赔和其他索赔
（三）工程索赔处理程序
1.施工承包单位的索赔程序
1）施工承包单位应在知道或应当知道索赔事件发生后28天内，向监理人递交索赔意向通知书，并说明发生索赔事件的事由。施工承包单位未在前述28天内发出索赔意向通知书的，丧失要求追加付款和（或）延长工期的权利。
2）施工承包单位应在发出索赔意向通知书后28天内，向监理人正式递交索赔通知书。索赔通知书应详细说明索赔理由以及要求追加的付款金额和（或）延长的工期，并附必要的记录和证明材料。
3）索赔事件具有连续影响的，施工承包单位应按合理时间间隔继续递交延续索赔通知，说明连续影响的实际情况和记录，列出累计的追加付款金额和（或）工期延长天数。
在索赔事件影响结束后的28天内，施工承包单位应向监理人递交最终索赔通知书，说明最终要求索赔的追加付款金额和延长的工期，并附必要的记录和证明材料。
2.监理人处理索赔的程序
监理人收到施工承包单位提交的索赔通知书后，应按以下程序进行处理：
1）监理人收到施工承包单位提交的索赔通知书后，应及时审查索赔通知书的内容、查验施工承包单位的记录和证明材料，必要时监理人可要求施工承包单位提交全部原始记录副本。
2）监理人应商定或确定追加的付款和（或）延长的工期，并在收到上述索赔通知书或有关索赔的进一步证明材料后的42天内，将索赔处理结果答复施工承包单位。
3）施工承包单位接受索赔处理结果的，建设单位应在做出索赔处理结果答复后28天内完成赔付。施工承包单位不接受索赔处理结果的，按合同中争议解决条款的约定处理。
【知识点四】工程费用的动态监控
一、费用偏差及其表示方法
对费用偏差和进度偏差的分析可以利用如下参数：
拟完工程计划费用（BCWS）
已完工程实际费用（ACWP）
已完工程计划费用（BCWP）
（一）偏差表示方法
1.费用偏差（CV）
费用偏差（CV）=已完工程计划费用（BCWP）-已完工程实际费用（ACWP）
其中：已完工程计划费用（BCWP）=∑已完工程量（实际工程量）×计划单价
已完工程实际费用（ACWP）=∑已完工程量（实际工程量）×实际单价
【结论】当CV>0时，说明工程费用节约；当CV<0时，说明工程费用超支。
2.进度偏差（SV）
进度偏差（SV）=已完工程计划费用（BCWP）-拟完工程计划费用（BCWS）
其中：拟完工程计划费用（BCWS）=∑拟完工程量（计划工程量）×计划单价
当SV>0时，说明工程进度超前；当SV<0时，说明工程进度拖后。
（二）偏差参数
1.局部偏差与累计偏差。
两层含义：一是对于整个工程项目而言，指各单项工程、单位工程和分部分项工程的偏差；二是相对于工程项目实施的时间而言，指每一控制周期所发生的偏差。累计偏差是指在工程项目已经实施的时间内累计发生的偏差。
【提示】累计偏差的分析必须以局部偏差分析为基础。但累计偏差分析不是对局部偏差分析的简单汇总，需要对局部偏差分析结果进行综合分析，其结果更能显示代表性和规律性，对费用控制工作在较大范围内具有指导作用。
2.绝对偏差与相对偏差
绝对偏差是指实际值与计划值比较所得到的差额。
相对偏差则是指偏差的相对数或比例数，通常是用绝对偏差与费用计划值的比值来表示。
3.绩效指数
1）费用绩效指数（CostPerformanceIndex，CPI）。
2）进度绩效指数（SchedulePerformanceIndex，SPI）。
概要
二、常用的偏差分析方法
横道图法
简单直观，便于掌握工程费用的全貌。反映的信息量少，应用具有一定的局限性
时标网络图法
具有简单、直观的优点，可用来反映累计偏差和局部偏差，但实际进度前锋线的绘制需要有工程网络计划为基础
表格法
灵活、适用性强，可根据实际需要设计表格；信息量大，可反映偏差分析所需的资料，有利于工程造价管理人员及时采取针对措施，加强控制；表格处理可借助于电子计算机，节约大量人力，并提高数据处理速度
曲线法
具有形象、直观的特点，但很难用于局部偏差分析
三、偏差产生的原因及控制措施
（一）偏差产生的原因
1.客观原因。包括人工费涨价、材料涨价、设备涨价、利率及汇率变化、自然因素、地基因素、交通原因、社会原因、法规变化等。
2.建设单位原因。包括增加工程内容、投资规划不当、组织不落实、建设手续不健全、未按时付款、协调出现问题等。
3.设计原因。设计错误或漏项、设计标准变更、设计保守、图纸提供不及时、结构变更等。
4.施工原因。施工组织设计不合理、质量事故、进度安排不当、施工技术措施不当、与外单位关系协调不当等。
概要
【结论】建设单位纠偏的主要对象是自己原因及设计原因造成的费用偏差。
（二）费用偏差的纠正措施
1.组织措施；
2.经济措施；
3.技术措施；
4.合同措施。
第五节 竣工阶段造价管理
【知识点一】工程结算及其审查
一、工程结算的主要方式和内容
（一）工程结算方式
主要有以下两种：（1）按月结算。（2）分段结算。
【提示】除上述两种主要方式外，发承包双方还可约定其他结算方式。
（二）工程结算的主要内容
工程结算主要包括竣工结算、分阶段结算、专业分包结算和合同中止结算。
二、工程竣工结算的审查
【注意】对于采用工程量清单计价方式签订的单价合同，应审查施工图以内的各个分部分项工程量，依据合同约定的方式审查分部分项工程价格，并对设计变更、工程洽商、工程索赔等调整内容进行审查。
（一）施工承包单位的内部审查
1.审查结算的项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的一致性；
2.审查工程量计算的准确性、工程量计算规则与计价规范或定额的一致性；
3.审查执行合同约定或现行的计价原则、方法的严格性；
4.审查变更签证凭据的真实性、合法性、有效性，核准变更工程费用；
5.审查索赔是否依据合同约定的索赔处理原则、程序和计算方法以及索赔费用的真实性、合法性、准确性；
6.审查取费标准执行的严格性，并审查取费依据的时效性、相符性。
（二）工程竣工结算的审查时限
工程竣工结算报告金额 审查时限 （从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起） 500万元以下 20天 500万元～2000万元 30天 2000万元～5000万元 45天 5000万元以上 60天
【知识点二】工程质量保证金
质量保证金是建设单位与施工承包单位在工程承包合同中约定，从应付的工程款中预留、用以保证承包单位在缺陷责***内对建设工程出现的缺陷进行维修的资金。
一、缺陷责***的起算时间及延长
1.一般为1年，最长不超过2年，具体双方可约定。
2.缺陷责***从工程通过竣工验收之日起计。
3.由于施工承包单位原因造成某项缺陷或损坏使某项工程或工程设备不能按原定目标使用而需要再次检查、检验和修复的，建设单位有权要求施工承包单位相应延长缺陷责***，但缺陷责***最长不超过2年。
4.由于发包人原因导致工程无法按规定期限进行竣工验收的，在承包人提交竣工验收报告90天后，工程自动进入缺陷责***。
二、工程质量保证金的预留
保证金总预留比例不得高于工程价款结算总额的3%。
1.发包人应当在招标文件中明确保证金预留、返还等内容，并与承包人在合同条款中对涉及保证金的事项进行约定。
2.工程质量保证金的计算额度不包括预付款的支付、扣回及价格调整的金额。
三、质量保证金的返还
1.在工程使用过程中发现已由建设单位接收的工程存在新的缺陷部位或部件又遭损坏的，施工承包单位应负责修复，直至检验合格为止。
2.因施工承包单位原因造成的缺陷，施工承包单位应承担修复和查验费用。因建设单位原因造成的缺陷，建设单位应承担修复和查验费用，并支付施工承包单位合理利润。因他人或不可抗力原因造成的缺陷，施工承包单位不承担修复和查验费用。
3.发包人在接到承包人返还保证金申请后，应于14日内会同承包人按照合同约定的内容进行核实。如无异议，发包人应当将保证金返还给承包人。