cpa税法增值税大纲

2019cpa税法总概述！本思维导图分享cpa税法增值税总体知识框架，带你从总体上把握cpa税法增值税考试要点。内容详细，知识结构清晰易懂，适用于考前复习记忆，帮助你成功上岸！

增值税

• 增值税的特点
  • 一般增值税的特点
    • 保持税收中性
    • 普遍征收
    • 税收负担最终由消费者承担
    • 实行税款抵扣制度
    • 实行比例税率
    • 实行价外税制度
  • 我国增值税的特点
    • 消费型增值税（1994年-2008年12月31日为生产型增值税）
    • 采用间接法计算税额，以票扣税为主
    • 对纳税人划分两类管理
      • 一般纳税人
      • 小规模纳税人
    • 对货物、劳务、服务、不动产、无形资产征收消费税分阶段进行
    • 增、营并存 ----分步骤营改增----全面增值税（2016.5.1全面营改增）
• 增税范围与纳税义务
  • 征税范围
  • 纳税义务人与扣缴义务人
• 一般纳税人和小规模纳税人的登记
  • 一般纳税人的登记
  • 小规模纳税人的登记
• 税率与征收
  • 增值税的税率
  • 增值税的增收率
  • 兼营行为税率选择
• 增值税的计税方法
  • 一般计税方法
  • 简易计税方法
  • 扣缴计税方法
• 一般计税方法应纳税额的计算
  • 销项税额的计算
  • 应纳税额的计算
  • 资管产品增值税处理办法
• 简易征税方法应纳税额的计算
  • 应纳税额的计算
  • 含税销售额的计算
  • 资管产品的增值税处理办法
• 进口环节增值税的征收
• 出口和跨境业务的增值税的退（免）税和征税
  • 出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）
  • 增值税基本政策
• 税收优惠
  • 《增值税暂行条例》规定的免征项目
  • “营改增通知”及有关部门的故一定的税收优惠政策
  • 财政部、国家税务总局规定的其他部门征免税项目
  • 增值税起征点的规定
  • 其他有关减免税的规定
• 征收管理
  • 纳税义务发生的时间、纳税期限、和纳税地点
  • 一般纳税人、小规模纳税人申报办法
• 增值税发票的使用及管理
• 纳税人的经营活动
  • 销售、进口资产
    • 有形动产租赁、进口、销售
      • 传统增值税
    • 不动产销售、租赁
      • 营改增
    • 无形资产专利、技术
      • 营改增
  • 提供劳务服务
    • 加工修理修配劳务
      • 传统增值税
    • 其他：交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务
    • 金融服务、现代服务、生活服务
• 营改增的进程
  • 部分地区、部分行业
    • 2012.1.1上海交通运输服务
    • 2012.9.1北京部分现代服务
  • 全国范围、部分行业
    • 交通运输服务2013.8.1
    • 现代服务2013.8.1
    • 邮政服务2014.1.1
    • 电信服务2014.6.1
  • 全国范围、所有行业（2016.5.1）
    • 建筑服务
    • 金融服务
    • 生活服务
    • 转让无形资产
    • 销售不动产
• 增值税
  • 生产型增值税
  • 收入型增值税
  • 消费型增值税