企业内部控制应用指引第1号-组织架构

参照企业内控指引做思维导图编制，仅供参考。企业内部控制应用指引是指用于指导企业按照内控原则和内控“五要素”建立健全本企业的内部控制。在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位。

企业内部控制应用指引第1号-组织架构

• 总则
  • 根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定
  • 组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排
  • 应当关注风险
    • 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力
    • 内部机构设计不科学，权责分配不合理
• 组织架构的设计
  • 明确职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡
    • 董事会
      • 对股东大会负责
      • 依法行使企业的经营决策权，可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序
    • 监事会
      • 对股东大会负责
      • 监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
    • 经理层
      • 对董事会负责
      • 主持企业的生产经营管理工作
  • 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度
  • 合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中
  • 对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系
    • 不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查等
  • 制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件
• 组织架构的运行
  • 治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求
    • 梳理治理结构
      • 重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况，以及董事会、监事会和经理层的运行效果
    • 梳理内部机构设置
      • 重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等
  • 业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益
    • 重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项
  • 定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估
    • 组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批