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财务管理-公式
2021年注册会计师中财务管理公式。财务管理公式是学习财务管理的一个重要方面,只要好好规划,有所侧重地进行复习,在搭配一些学习技巧,相信大家也能够在最后的时间里迅速提升分数。
编辑于2021-06-01 17:14:32- 相似推荐
- 大纲
财务报表分析
债权人
短期偿债能力分析 （流动）
营运资本=流动资产-流动负债
营运资本配置比率=营运资本/流动资产
流动比率=流动资产/流动负债
+存货、预付账款、1年内到期的非流动资产
速动比率=速动资产/流动负债
+交易性金融资产、各种应收账款
现金比率=现金资产/流动负债
货币资金
现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债
此处流动负债为期末数
长期偿债能力分析 （全部）
资产负债率=总资产/总负责
产权比率=总负责/股东权益
权益乘数=总资产/股东权益
财务杠杆
权益乘数=1+产权比率
长期资本负债率=长期负债/长期资本
长期资本=长期负债+股东权益
利息保障倍数=息税前利润/利息支出
息税前利润=净利润+财务费用+所得税
息税前现金流量保障倍数=经营活动现金流量净额/利息支出
现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额/负债总额×100%
此处负债总额为期末数
管理者
营运能力分析
通用公式
周转次数=营业收入/ABC
周转天数=365/周转次数
ABC与收入的比=ABC/营业收入
应收账款
赊销额取代营业收入
应收账款采用平均数
未计提坏账准备的应收账款计算周转天数
存货
评估资产的变现能力
营业收入
评估存货管理的业绩
营业成本
总资产周转率=营业收入/总资产
股东
盈利能力分析
营业净利率=净利润/营业收入
总资产净利率=净利润/总资产
总资产净利率=营业净利润×总资产周转率
总资产净利率是公司盈利能力的关键
权益净利率=净利润/股东权益
杜邦分析
权益净利率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数
缺陷
总资产与净利润不匹配
没有区分经营资产和金融资产
潜在投资者
市价比率分析
市盈率=每股市价/每股收益
每股收益=（净利润-优先股收益）/发行在外普通股的加权平均股数
市净率=每股市价/每股净资产
每股净资产=每股股东权益=（股东权益总额-优先股权益）/发行在外普通股股数
优先股权益=优先股清算价值+拖欠的股利
市销率=每股市价/每股营业收入
每股收益=营业收入/发行在外普通股的加权平均股数
管理用财务报表
管理用资产负债表
经营性流动资产
经营性流动负债
经营营运资本
经营性长期资产
经营性长期负债
净经营性长期资产
净经营资产
金融资产
金融负债
净负债
股东权益
净负债+股东权益
净经营资产=净负债+股东权益
管理用利润表
经营损益
营业收入
减：营业成本
减：税金及附加
销售费用、管理费用
资产减值损益
加：其他收益
税前营业利润
加：营业收入
减：营业支出
税前经营利润
金融损益
利息费用
减：利息费用抵税
税后利息费用
净利润
附：平均所得税
税前净利润=税后利息费用+净利润
管理用现金流量表
经营现金流量
税后经营净利润
加：折旧与摊销
=营业现金毛流量
减：经营营运资本增加
=营业现金净流量
减：资本支出
=实体现金流量
金融现金流量
税后利息费用
减：净负债增加
=债务现金流量
股权分配
减：股权资本净增加
=股权现金流量
融资现金流量
实体现金流量=经营现金流量=融资现金流量=金融现金流量
股权现金流量=净利润-股东权益净增加 =股东分配-股东资本净增加
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