财务管理-公式

2021年注册会计师中财务管理公式。财务管理公式是学习财务管理的一个重要方面,只要好好规划,有所侧重地进行复习,在搭配一些学习技巧,相信大家也能够在最后的时间里迅速提升分数。

财务报表分析

• 债权人
  • 短期偿债能力分析 （流动）
    • 营运资本=流动资产-流动负债
    • 营运资本配置比率=营运资本/流动资产
    • 流动比率=流动资产/流动负债
      • +存货、预付账款、1年内到期的非流动资产
    • 速动比率=速动资产/流动负债
      • +交易性金融资产、各种应收账款
    • 现金比率=现金资产/流动负债
      • 货币资金
    • 现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债
      • 此处流动负债为期末数
  • 长期偿债能力分析 （全部）
    • 资产负债率=总资产/总负责
    • 产权比率=总负责/股东权益
    • 权益乘数=总资产/股东权益
      • 财务杠杆
    • 权益乘数=1+产权比率
    • 长期资本负债率=长期负债/长期资本
      • 长期资本=长期负债+股东权益
    • 利息保障倍数=息税前利润/利息支出
      • 息税前利润=净利润+财务费用+所得税
    • 息税前现金流量保障倍数=经营活动现金流量净额/利息支出
    • 现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额/负债总额×100%
      • 此处负债总额为期末数
• 管理者
  • 营运能力分析
    • 通用公式
      • 周转次数=营业收入/ABC
      • 周转天数=365/周转次数
      • ABC与收入的比=ABC/营业收入
    • 应收账款
      • 赊销额取代营业收入
      • 应收账款采用平均数
      • 未计提坏账准备的应收账款计算周转天数
    • 存货
      • 评估资产的变现能力
        • 营业收入
      • 评估存货管理的业绩
        • 营业成本
      • 总资产周转率=营业收入/总资产
• 股东
  • 盈利能力分析
    • 营业净利率=净利润/营业收入
    • 总资产净利率=净利润/总资产
      • 总资产净利率=营业净利润×总资产周转率
      • 总资产净利率是公司盈利能力的关键
    • 权益净利率=净利润/股东权益
      • 杜邦分析
        • 权益净利率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数
        • 缺陷
          • 总资产与净利润不匹配
          • 没有区分经营资产和金融资产
• 潜在投资者
  • 市价比率分析
    • 市盈率=每股市价/每股收益
      • 每股收益=（净利润-优先股收益）/发行在外普通股的加权平均股数
    • 市净率=每股市价/每股净资产
      • 每股净资产=每股股东权益=（股东权益总额-优先股权益）/发行在外普通股股数
      • 优先股权益=优先股清算价值+拖欠的股利
    • 市销率=每股市价/每股营业收入
      • 每股收益=营业收入/发行在外普通股的加权平均股数

管理用财务报表

• 管理用资产负债表
  • 经营性流动资产
    • 经营性流动负债
      • 经营营运资本
        • 经营性长期资产
          • 经营性长期负债
            • 净经营性长期资产
              • 净经营资产
  • 金融资产
    • 金融负债
      • 净负债
        • • • 股东权益
              • 净负债+股东权益
  • 净经营资产=净负债+股东权益
• 管理用利润表
  • 经营损益
    • 营业收入
      • 减：营业成本
        • 减：税金及附加
          • 销售费用、管理费用
            • 资产减值损益
              • 加：其他收益
                • 税前营业利润
                  • 加：营业收入
                    • 减：营业支出
                      • 税前经营利润
  • 金融损益
    • 利息费用
      • 减：利息费用抵税
        • • • • • 税后利息费用
                  • • 净利润
                      • 附：平均所得税
  • 税前净利润=税后利息费用+净利润
• 管理用现金流量表
  • 经营现金流量
    • 税后经营净利润
      • 加：折旧与摊销
        • =营业现金毛流量
          • 减：经营营运资本增加
            • =营业现金净流量
              • 减：资本支出
                • =实体现金流量
  • 金融现金流量
    • 税后利息费用
      • 减：净负债增加
        • =债务现金流量
          • 股权分配
            • 减：股权资本净增加
              • =股权现金流量
                • 融资现金流量
  • 实体现金流量=经营现金流量=融资现金流量=金融现金流量
    • 股权现金流量=净利润-股东权益净增加 =股东分配-股东资本净增加

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