导图社区 CPA注册会计师税法第九章城镇土地使用税和耕地占用税
CPA注册会计师税法第九章城镇土地使用税和耕地占用税，包含城镇土地使用税、耕地占用税等内容。
CPA注册会计师税法第十二章国际税收税务管理实务，包含非居民企业税收管理、 境外所得税收管理、境外所得税收管理等。
CPA注册会计师税法第八章资源税法和环境保护税法，包含资源税纳税义务人、税目与税率 、资源税计税依据与应纳税额的计算、资源税税收优惠和征收管理等考点。
社区模板帮助中心，点此进入>>
CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
税法第九章 4分
考点1：城镇土地使用税
纳税义务人与征税范围、税率、计税依据和应纳税额的计算
纳税义务人：城市、县城、建制镇、工矿区单位+个人
单位包括：国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人
范围：以上的国家所有和集体所有的土地，不包农村
计税依据：实际占用面积 特殊：单独地下建筑，减50%
税率：题目会给 特殊：落后地区最多可降低税额标准的30%；发达地区最高不超过50%，财政部批准
公式：实际占用应税土地面积*适用税额
实际占用面积确定方法
测定面积
证书确认面积
先申报再调整
税收优惠
法定免征13
财政部门拨付事业经费的学校教学楼、操场、幼儿园托儿所
机关、团体、军队中国人民银行总行（含国家外汇管理局）
宗教寺庙、公园、名胜古迹自用、市政街道广场绿化
农林牧渔生产
非营利医疗、疾病、妇幼保健、科研机构
免税单位、盐场、盐矿矿井
企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地
城市公交、道路客运、轨道交通
企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收
名胜古迹内不包影剧院、饮食部、茶社等占用的土地，农林牧渔不包括农副产品加工场地和生活办公用地
省、自治区、直辖市税务局确定减免4
个人房屋用地
免税单位职工家属
房管部改革前经租居民地
集体、私人办的学校医院托儿所幼儿园（与财政拨款不一样的）
征收管理
纳税义务起始时间
购置新建商品房--交付次月
购置存量房--发权属证书次月
出租出借--交付次月
出让转让--合同约定交付土地时间次月；未约定的按合同签订次月
新征耕地--批准之日起满一年时
新征非耕地--批准次月
只有一个是满一年
终止时间：截止到土地权利发生变化的当月末
期限：按年计算，分期缴纳
地点：土地所在地
机构：土地所在地税务机关
考点2：耕地占用税
纳税义务人、征税范围、税率、计税依据和应纳税额的计算
纳税义务人：占用耕地建设、从事非农业建设的单位和个人
耕地范围：菜地、花圃、苗圃、茶园、果园、桑园
不征：直接为农业生产的设施所占用的耕地
税率：差别幅度定额税率，耕地少税更高 特殊：人均耕地<.0.5，最多可提高50%加征 占用基本农田的：150%
计税依据：对实际占用的耕地征税 特殊：两年内恢复临时占用的耕地，可全额退税
公式：应税土地面积（平方米）*适用定额税率 占用基本农田的：*150%
免征
军事
学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构
没有国家机关，既国家机关需要征税
烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民规定用地标准内新建自用住宅
农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免
减征
减按每平方米2元的税额征收：铁公机、停港航、水利工程
减税的公路线路，具体范围限于经批准建设的国道、省道、县道、乡道和属于农村公路的村道的主体工程以及两侧边沟或者截水沟。
农村居民在规定标准以内占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
纳税义务发生时间：收到资管部办理手续的书面通知当日、一次性征税
注意挖抗：办妥当日、办理次日、发出通知当日次日都是错的
申报时间：30日
地点：耕地所在地
