《税一》第二章增值税税收优惠

注册税务师考试《税一》第二章增值税税收优惠，将知识点进行了归纳和整理，直击重点，可以作为学习笔记和复习资料，帮助大家系统地回顾和巩固所学知识，知识点系统且全面，希望对大家有所帮助！

第二章增值税 税收优惠

• 法定免税
  • 农业生产者销售自产农产品
  • 其他个人销售自己使用过的物品
• 特定免税
  • 货物
    • 蔬菜、部分鲜活肉蛋产品批发零售
    • 向居民供热的采暖费收入
  • 服务
    • 教育、医疗、农业相关、彩票发行、社团会费等收入
  • 无形资产
    • 个人转让著作权/技术开发、技术转让和与之相关 的技术咨询、技术服务
  • 不动产
    • 个人转让自建自用住房/家庭财产分割
    • 个人转让购买住房
      • 不满2年，全额计税
      • 满2年，一般免税，北上广深非普通差额计税
    • 个人出租住房，5%减按1.5%
    • 住房租赁企业向个人出租住房简易计税，5%减按1.5%
  • 金融服务
    • 列明利息：国债、地方政府债券、统借统还、金融同业往来利息等
    • 列明商品转让
      • 个人转让、QFII、香港投资者等
      • 创新企业CDR
    • 保险：1年以上人身保险保费
  • 进口货物：进口抗癌药品、罕见病药品减按3%
• 临时减免
  • 孵化服务（经纪代理、经营租赁、研发与技术、信息技术、鉴证咨询）
  • 经营公租房、文化企业、社区养老、家政、托育
  • 边销茶、抗病毒药品、农村饮水安全工程、科普活动门票
  • 小额贷款、境外机构投资境内债市、货物期货保税交割
  • 扶贫货物捐赠（直接或间接向目标脱贫地区捐赠）
  • 小规模纳税人
    • 销售额按月计税不超10万元，按季计税不超30万元，免税， 3%征收率的应税销售收入减按1%计税
  • 二手车经销企业销售收购的二手车减按0.5%计税
  • 上海自贸试验区、粤港澳大湾区、进口种子种源
  • 研发机构采购国产设备、图书批发零售
  • 以出口货物为标的的产品责任保险、产品质量保证保险
  • 消防救援设备、医疗机构受托提供服务、民用航空发动机和民用飞机
• 即征即退
  • 即征即退100%、90%、70%、50%、30% 资源综合利用
  • 即征即退税负超3%部分：软件、管道运输、有形动产融资租赁及售后回租
  • 即征即退税负超6%部分：飞机修理劳务
  • 即征即退50%，风力发电
  • 按人数限额即征即退
    • 安置残疾人
    • 月应退增值税额=本月安置残疾人员
    • 人数×本月月最低工资标准的4倍
• 先征先退
  • 列明出版物先征先退100%、50%
• 扣减增值税
  • 退役士兵重点群体
    • 创业：3年内每户20000限额，最高上浮20%
    • 就业：3年内每实际招用人数6000限额
    • 重点群体最高上浮30%，退役士兵最高上浮50%
  • 首次购置税控专用设备+技术维护费：全额抵税，可结转
• 起征点
  • 仅限个人，不含一般增值税个体户
  • 按期纳税：月销售额5000-20000（含）
  • 按此纳税：每次（日）销售额300-500（含）
  • 财政部、国家税务总局调整
• 其他规定
  • 兼营减免税项目，分别核算--可放弃免税