导图社区 21 金融风险与金融监管
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
21 金融风险与金融监管
金融风险
特征
不确定性
相关性
货币的特殊性决定了金融机构同经济和社会是紧密相关的
高杠杆性
金融企业负债率偏高，财务杠杆大，导致负外部性大
传染性
金融机构承担着中介机构的职能
不确定相关大肠杆菌的传染性 中国：风险集中于银行、金融风险与财政风险相互传感放大、非正规金融规模庞大成为金融安全隐患等。
类型
市场风险
股价、利率、汇率及商品价格
流动性
流动性降低而导致的风险
信用风险
违约，无法偿付或无法按期偿付
操作风险
交易系统不完善、管理失误或其他一些人为错误
金融危机
含义
全部或大部分金融指标（如短期利率、金融资产、房地产、商业破产数和金融机构倒闭数等）的急剧、短暂和超周期的恶化。
几乎所有的国家都曾经遭受过危机的侵袭，频繁性、广泛性、传染性和严重性，使一国实体经济受到影响，经济增长放缓甚至衰退，严重时还会令金融市场完全崩溃，甚至导致国家破产。
债务危机 支付能力危机
（1）出口不断萎缩，外汇主要来源于举借外债。 （2）国际债务条件对债务国不利。 （3）大多数债务国缺乏外债管理经验，外债投资效益不高，创汇能力低。
货币危机
实行固定汇率制或带有固定汇率制色彩的钉住汇率安排
20世纪90年代以前
宏观基本面恶化，财政赤字规模过大、 信用扩张速度过快以及外汇储备流失严重
1992年英镑危机
政府偏好变化，国内存在高失业率 使得维持钉住汇率的成本远大于收益
1997年亚洲金融危机
市场信心的变化
一国货币危机的发生与其宏观基本面、市场预期、制度建设和金融体系发展状况有很大关系，一旦某些因素导致市场信心不足，资本大规模的逃离使得钉住汇率难以维持，
流动性危机
借短放长，在国际流动性不足的情况下，央行除了自有外汇储备外，没有别的渠道来阻止这种恐慌性的外汇“挤兑”。
综合性金融危机
损害了相关国家的经济金融利益，暴露了危机国家所存在的深层次结构问题
外部综合性金融危机
各种危机相互影响，流动性危机的爆发很可能会引发货币危机， 债务危机的爆发往往伴随着货币大幅贬值的货币危机等
内部综合金融危机
金融体系脆弱，危机由银行传导至整个经济
次贷危机（美国）
债务危机-流动性危机-信用危机（摘流星）
金融监管理论
金融管理部门对金融机构及其经营活动实施外部监督、稽核、检查和对其违法违规行为进行处罚
从对银行的监管开始的
银行提供期限转换功能；
银行是整个支付体系的重要组成部分
银行的信用创造和流动性创造功能
一般性理论
公共利益论
监管是政府对公众要求纠正某些社会个体和社会组织的不公平、不公正和无效率或低效率的一种回应。
保护债务论
为了保护债权人利益，就需要金融监管-由此产生存款保险制度
金融风险控制论
金融不稳定假说，不稳定来源于银行的高负债经营、借短放长和部分准备金制度
金融全球化对传统金额监管理论的挑战
传统监管理论都是国别金融监管，即从一个国家的角度。有人提出要变金融监管为金融监控。
金融监管体制
分类
从银行的监管主体以及中央银行的角色来分
以中央银行为重心的监管体制
美国，多线双头，赋予美联储对金融控股公司的监管权力
独立于中央银行的综合监管体制（银保监会、证监会）
德国
从监管客体的角度来分
综合监管体制
金融业作为一个整体进行监管，属于功能性监管
英国
混业经营趋势的发展
瑞士、日本和韩国
分业监管体制
①实行分业经营体制； ②金融发展水平不高； ③金融监管能力不足
发展中国家，包括中国
我国的金融监管体制演变
由单一全能型体制转向独立于中央银行的分业监管体制
中央银行负责维护金融稳定
一是作为最后贷款人在必要时救助高风险金融机构； 二是共享监管信息，采取各种措施防范系统性金融风险； 三是由国务院建立监管协调机制。中国人民银行在金融监管方面拥有监督检查权。
中国人民银行拟定银行业、保险业重要法律法规草案和审慎监管基本制度
国际金融监管的协调
巴塞尔协议
1975年2月由国际清算银行发起，成立了巴塞尔银行监管委员会。
1988年巴塞尔报告
确认了监督银行资本的可行的统一标准。
资本组成
核心资本 一级资本
实收股本（普通股）和公开储备
至少50%
附属资本 二级资本
未公开储备、资产重估储备、普通准备金和呆账准备金、混合资本工具和长期次级债券。
风险资产权重 1520
0%、10%、20%、50%和100%。权重越大，表明该资产的风险越大
资本标准（84分万岁）
资本与风险加权资产的比率不得低于8%。其中核心资本比率不得低于4%。
过渡期安排
2003年新巴塞尔资本协议
三大支柱 市场监督资本
最低资本要求
将资本金要求视为最重要的支柱，
监管当局的监督检查
市场约束的内容
2010年巴塞尔协议Ⅲ 微观审慎监管和宏观审慎监管有机结合
强化资本充足率监管标准 资本监管是核心
三个最低资本充足率
（1）普通股充足率为7% （2）一级资本充足率为8.5% （3）总资本充足率为10%
两个超额资本要求
留存超额资本，最低要求2.5%
反周期超额资本，最低要求为0%~2.5%
引入杠杆率监管标准
3%的标准（一级资本/总资产）开始监控杠杆率的变化
建立流动性风险量化监管标准
流动性覆盖率：短期压力情境下，提高银行短期应对流动性中断的弹性 净稳定融资比率：中长期内解决资金错配，尽量使用稳定的资金来源
确定新监管标准的实施过渡
