导图社区 31 财务报表分析
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
31 财务报表分析
意义和内容
偿债能力
企业权益的结构、评价企业归还债务的能力，估量企业对债务资金的利用程度。是企业财务目标实现的稳健保证。
营运能力
分析企业资产的分布情况和周转使用情况估量企业对资产的利用效率，是企业财务目标实现的物质基础。
盈利能力
发展能力
基本方法
比率分析法
相关比率
相关数值的比率
流动资产与流动负债的比,即流动比率
结构比率
部分与总体的关系
存货与流动资产比率； 流动资产与全部资产的比率
效率比率
所费与所得的比例，反映投入与产出的关系。
主营业务利润率 净资产利润率 成本利润率
比较分析法（最基本）
绝对数比较分析 绝对数增减比较分析 百分比增减分析
趋势分析法
定基动态比率 环比动态比率
基本指标
偿债能力 财务目标实现的稳健保证
短期偿债能力
流动比率
流动资产（2） 流动负债（1）
流动资产偿还到期债务的能力
速动比率 酸性实验比率
流动资产-存货 流动负债
排除存货，存货是流动资产中流动性最差
短期内可变现资产偿还短期内到期债务的能力，考虑应收账款变现能力
现金比率
现金 流动负债
即刻偿债能力
现金包括现金和现金等价物
长期偿债能力
资产负债率
负债总额 资产总额
利用债权人提供资金进行经营活动的能力。反映债权人发放贷款的安全程度。
50%以下
产权比率
负债总额 所有者权益总额
财务结构是否稳健及债权人投入的资本受到所有者权益保障的程度
已获利息倍数
息税前利润（利润总额+利息） 利息费用
反映企业用经营所得支付债务利息的能力。用来衡量盈利能 力对债务偿付的保证程度。
资金使用效率、周转速度，企业资金利用的效果越好、效率越高，企业管理人员的经营能力越强
周转率
周转额（营业成本、收入净额） XX资产平均余额
存货周转率
营业成本 平均存货
应收账款周转率
营业收入净额 平均应收账款
流动资产周转率
营业收入净额 平均流动资产
总资产周转率
营业收入净额 平均总资产
营业收入净额=营业收入-销售退回、折让和折扣 应收账款平均余额不扣除坏账准备。
周转期
360天 周转次数
营业利润率
营业利润 营业收入
营业净利润率
净利润 营业收入
资本收益率
净利润 实收资本（股本）
企业资本的盈利能力
净资产收益率
净利润 所有者权益平均额
上市公司对外必须披露的信息内容，也是决定上市公司能够配股进行再融资
资产净利润率
净利润 平均资产总额
资产创造利润的能力
普通股每股收益
净利润-优先股股利 普通股股数
影响该指标的因素包括企业的获利水平和企业的股利发放政策。
市盈率
普通每股市价 普通每股收益
在5―20之间是正常的
投资者对公司的未来充满信心，愿意用每1元盈余多付货币购买。投资风险大
资本保值增值率
期末所有者权益 期初所有者权益
根据资本保全原则设计的，反映企业资本的保全和增值的情况。它充分体现了对所有者权益的保护。
