导图社区 8 主要风险与应对
"企业风险管理全攻略:从合规到运营的16大核心领域解析!本文涵盖法律合规、财务管控、市场战略等关键风险类型,深入剖析担保管理、资金运营等8大业务环节的风险表现。特别揭示7类典型风险场景:如商业伙伴筛选失当引发的行政处罚、税务申报延误导致的信用危机等。通过解析组织架构、企业文化等13项影响因素,为您提供从风险识别到管控措施的全链条解决方案。"
编辑于2025-04-05 20:02:02"企业风险管理全攻略:从合规到运营的16大核心领域解析!本文涵盖法律合规、财务管控、市场战略等关键风险类型,深入剖析担保管理、资金运营等8大业务环节的风险表现。特别揭示7类典型风险场景:如商业伙伴筛选失当引发的行政处罚、税务申报延误导致的信用危机等。通过解析组织架构、企业文化等13项影响因素,为您提供从风险识别到管控措施的全链条解决方案。"
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"风险与机遇并存,科学管理创造价值!风险管理历经传统、现代到当代的理论演进,核心是通过系统化流程降低损失、提升效益。其职能涵盖计划、组织、指导、控制四大环节,目标具有战略性、二重性等特征,需遵循层次性、明晰性等原则。风险由因素、事件、后果三要素构成,管理对象既包含纯粹风险也涉及投机风险。从萌芽阶段到实践发展,风险管理始终围绕测度分析、决策控制展开,最终实现维护利益、控制成本、支撑战略的核心价值。"
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8 主要风险 与应对
1. 战略风险
1.1. 含义
含义
企业在运用各类资源与能力追求发展的过程中, 因自身要素与●外部复杂环境【匹配失衡】而引发企业在实现战略目标中产生的各种阻碍或者机遇。
理解
战略风险基于未发生的各种不确定性事件
已经发生的确定性事件不属于
只有当某个事件的偶然发生影响到战略目标实现时
并不是每个
影响因素
战略环境
企业外部
政治法律环境、经济环境、社会环境、技术环境、行业状况、竞争对手战略
政策导向
战略资源
有形资源、无形资源和人力资源
战略能力
研发能力、生产管理能力、营销能力、财务能力和组织管理能力
战略定位
战略目标、企业使命、战略类型和战略实施途径的选择
领导者的领导力
战略选择和实施的决策者、组织者与推动者
1.2. 表现
战略制定风险
缺乏明确且符合的目标, 可能导致企业脱离实际盲目发展, 难以形成竞争优势, 丧失发展机遇和动力。
管控措施
制定战略前,
【收集】有关国家◆政治法律、 ◆宏观经济、国内外◆行业动态、 市场◆发展趋势和◆竟争对手动态等信息
制定战略时
战略实施风险
缺乏战略实施人员
企业应该配置恰当的战略实施人员
战略实施人员应参与企业战略全程
战略实施组织不力
改进、完善信息收集、传递系统与机制
建立、完善与企业战略相匹配的组织结构
战略分解
加强战略激励和资源支持。
管控措施
战略调整风险
(1)战略过于激进或过于保守。
(2)战略方向失准、失误。
(3)战略部署失当。
(4)管理层或决策层轮换。
战略复盘整改风险
brand new
2. 市场风险
2.1. 含义
企业所面对的◆外部市场的复杂性和变动性所带来的与经营相关的风险
2.2. 影响因素
1. 产品或服务的价格及供需变化带来的风险
2. 能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化带来的风险
2.1. 市场定价高或低
3. 主要客户、主要供应商的信用风险
3.1. 市场风险中的信用风险
3.1.1. 如果XXX有关情况(战略风险)
4. 利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险
4.1. 税(联系政治风险)
5. 潜在进入者、竞争者、替代品的竞争带来的风险
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2.3. 表现
市场趋势风险
1. 企业未开展对整体市场、竞争对手的分析以及对不同层次客户需求的调研,未制定有效的市场竞争策略,可能导致企业失去现有市场份额,影响其市场竞争力
2. 企业未能把握监管当局的政策导向及宏观环境、市场环境的变化,可能导致企业产品、服务的推广及销售受到影响
3. 企业未能预测并适应消费者偏好的变化,从而未能及时调整产品和服务结构,可能导致企业失去核心市场地位
4. 管控措施
4.1. 定期开展整体市场趋势、竞争对手分析
4.2. 主动识别、管理和应对国家和地方的政策法规中对企业不利的因索
4.3. 及时预测市场未来走势并制定应急方案
分销风险
1. 外部市场的改变使现有营销活动丧失吸引力,可能导致企业失去部分或全部市场份额
2. 企业未制定完善的品牌战略,未有效细分品牌,未制定有效的品牌管理措施,可能导致企业丧失知名度
3. 企业未能准确把握政府对企业产品定价的要求,可能导致企业违反政府关 于最高零售价、流通差价率、期间费用率控制的要求
4. 企业对核心产品过分依赖,或者企业的产品过于单一,可能导致企业不能通过增加品种提高产品附加值,也不能积极应对市场波动
5. 企业未能建立分销商评级及监管机制,分销商表现不佳,可能导致企业声誉受到影响
6. 企业未能在目标市场实现既定的销售任务,可能导致企业战略目标及经营目标难以落实
7. 企业未能建立规范的客户管理体系和客户服务流程,未能有效维护与目标客户的关系,可能导致企业形象受损
8. 管控措施
8.1. 7点
3. 财务风险
3.1. 风险
企业财务相关管理活动不规范或财务成果(收入、利润等)和财务状况(资产、负债、所有者权益)偏离预期目标的不确定性
3.2. 影响因素
(1) 因预算编制、执行或考核存在偏差而导致的风险;
(2) 因筹资决策不当、筹集资金运用不合理可能引发的风险;
(3) 因资金调度不合理、管控不严而导致的风险;
(4) 因企业投资决策不当、缺乏投资实施管控而导致的风险;
(5) 因财务报告编制、分析、披露不准确、不完整可能引发的风险;
(6) 因企业担保决策失误. 监控不当而导敌的风险。
3.3. 全面预算
①不编制预算或预算不健全,可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。
②预算目标不合理、编制不科学,可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。
③预算缺乏刚性、执行不力、考核不严,可能导致预算管理流于形式。
管控
关于预算编制与下达
关于预算指标分解和责任落实
关于预算执行
关于预算分析与调整
关千预算考核
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3.4. 筹资管理
(1)筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
(2)未按审批的筹资方案执行筹资活动,擅自改变资金用途,未及时偿还债务或进行股利分配,可能导致公司面临经济纠纷或诉讼。
管控措施
筹资方案可行性论证
筹资方案审批
筹资方案实施
筹资▲会计系统控制
3.5. 资金营运管理
(1)资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
(2)资金活动管控不严, 可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
管控措施
关于资金收付
关于现金管理
关于银行账户管理
关于票据与印章管理
关于费用报销
3.6. 投资管理
(1)投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇用效益低下。
(2)未按审批的投资方案执行投资活动,未 对投资项目开展有效的后续跟踪和监控或对投资项目处置不当,可能影响企业投资收益
管控措施
投资方案可行性论证
企业应当加强对投资方案的可行性研究, 重点对投资目标、 规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价。
投资方案决策
按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批
投资方案实施
投资处置
应该加强投资收回和处置环节的控制,对投资收回、转让、 核销等决策和审批程序作出 明确规定。重视投资到期本金的回收
投资会计系统控制
3.7. 财务报告
①编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度,可能导致企业承担法律责任和声誉受损。
②提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成决策失误,干扰市场秩序。
③不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中存在的问题,可能导致企业财务和经营风险失控。
管控措施
财务报告编制
财务报告对外提供
财务报告分析利用
3.8. 担保风险
(1)对担保申请人的资信状况调查不深入,审批不严或越权审批,可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。
(2)对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力,应对措施不当,可 能导致企业承担法律责任。
(3)担保过程中存在舞弊行为,可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。
管控措施
担保调查评估
担保授权审批
担保合同签订
担保日常监控
担保会计控制
4. 运营 风险
1. 含义
1.1. 由于●内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的●认知能力和●适应能力的有限性,导致运营失败或使运营活动达不到预期目标的可能性及损失
2. 影响因素
1. 产品结构、新产品的研发可能引发的风险
2. 新市场开发、市场营销策略(包括产品或服务定价与销售渠道、市场营销环境状况等)可能引发的风险-【自己定价】
3. 组织效能、管理现状、企业文化、中层管理人员和重要业务专业人员的知识结构,专业经验等
"企业风险管理能力和现状“
4. 质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险
5. 因企业内、外部人员的道德缺失和不当行为导致的风险
6. 因业务控制系统失灵导致的风险
系统
7. 给企业造成损失的自然灾害等风险
8. 对企业现有业务流程和信息系统操作的监管、运行评价及持续改进的能力不足可能引发的风险
3. 组织架构
3.1. 治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略
3.2. 内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下
3.3. 管控措施
3.3.1. 组织架构设计
3.3.2. 组织架构运行
3.3.3. 组织架构●优化调整
3.3.3.1. 变化
4. 人力资源
1. 人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全,可能导致企业发展战略难以实现
2. 人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善,可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露
3. 人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损
4. 管控措施
关于人力资源规划与选聘
关于人力资源开发
关千人力资源激励与约束
关于人力资源退出
5. 社会责任
5.1. ●安全生产措施不到位,责任不落实,可能导致企业发生安全事故
5.1.1. 生产
5.2. 产品●质量低劣,侵害消费者利益,可能导致企业巨额赔偿、形象受损,甚至破产
5.2.1. ‘产品的’
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5.3. 环境●保护投入不足,资源耗费大,造成环境污染或资源枯竭,可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲,甚至停业
5.4. 促进●就业和员工权益保护不够,可能导致员工积极性受挫,影响企业发展和社会稳定
5.5. 管控措施
5.5.1. 安全生产管理
5.5.2. 产品质量管理
5.5.3. 环境保护与资源节约管理
5.5.4. 员工权益保护
5.5.4.1. 科学的员工薪酬制度和增长机制
6. 企业文化
1. 缺乏积极向上的企业文化,可能导致员工丧失对企业的信心和认同感,企业缺乏凝聚力和竞争力
2. 缺乏开拓创新、团队协作和风险意识,可能导致企业发展目标难以实现,影响可持续发展
3. 缺乏诚实守信的经营理念,可能导致舞弊事件的发生,造成企业损失,影响企业信誉
4. 忽视企业间的文化差异和理念冲突,可能导致并购重组失败
5. 管控措施
企业文化建设
企业文化评估
7. 采购业务
7.1. 采购计划安排不合理,市场变化趋势预测不准确,造成库存短缺或积压,可能导致企业生产停滞或资源浪费
7.2. 供应商选择不当,采购方式不合理,招投标或定价机制不科学,授权审批不规范,可能导致采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈
7.3. 采购验收不规范,付款审核不严,可能导致采购物资、资金损失或信用受损
7.4. 管控措施
7.4.1. 采购需求和计划管理
7.4.2. 采购供应商管理
7.4.3. 采购过程管理☯
7.4.3.1. 采购方式和价格方面,
7.4.3.2. 采购合同或框架协议的签订及履行方面
7.4.3.3. 采购验收方面
7.4.4. 采购付款管理
7.4.5. 采购业务后评估
8. 资产管理
1. 存货积压或短缺,可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
2. 固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩,可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费
3. 无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患,可能导致企业出现法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
4. 管控措施
存货管理☯
存货取得方面
采购预算和采购执行
存货验收入库方面
存货保管方面
存货领用发出方面,
存货盘点处置方面
固定资产管理☯
日常管理
维修保养
抵押与处置
无形资产管理
9. 销售业务
9.1. 销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继
9.2. 客户信用管理不到位,结算方式选择不当,账款回收不力等,可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈
9.3. 销售过程存在舞弊行为,可能导致企业利益受损
9.4. 管控措施
9.4.1. 销售策略制定
9.4.2. 客户开发与信用管理
9.4.2.1. 销售回款管理
9.4.3. 销售过程管理
9.4.4. 客户服务管理
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10. 研究与开发
10.1. 研究项目未经科学论证或论证不充分,可能导致创新不足或资源浪费
10.2. 研发人员配备不合理或研发过程管理不善,可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败
10.3. 研究成果转化应用不足、保护措施不力,可能导致企业利益受损
10.4. 管控措施
10.4.1. 研发项目立项审核与实施☯
10.4.1.1. 研发计划制订方面
10.4.1.2. 项目立项申请与审核方面
10.4.2. 研发项目过程管理☯
10.4.2.1. 日常管理方面
10.4.2.2. 委托或合作研发管理方面
10.4.2.3. 变更管理方面
10.4.2.4. 验收管理方面
10.4.3. 研发成果转化管理
10.4.4. 研发项目评价与监督
11. 工程项目
1. 立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,决策不当,盲目上马,可能导致难以实现预期效益或项目失败
2. 项目招标 “ 暗箱” 操作, 存在商业贿赂, 可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案
3. 工程造价信息不对称,技术方案不落实,概预算脱离实际,可能导致项目投资失控
4. 工程物资质次价高, 工程监理不到位, 项目 资金不落实, 可能导致工程质量低劣, 进度延迟或中断
5. 对工程建设进度缺乏有效监控或监管不严, 可能导致工程项目进度严重落后于项目计划
6. 工程款结算管理要求不明确, 未按项目进度目标拨付工程进度 款, 工程付款相 关凭证审核不严, 可能导致工程建设资金使用管理混乱
7. 竣工验收不规范, 最终把关不严, 可能导致工程交付使用后存在重大隐患
8. 管控措施
●立项管理
根据【发展战略】和【年度】投资计划
从事项目可行性研究的专业机构●不得再从事可行性研究报告的评审
重大工程项目报经董事会或类似权力机构集体审议批准
工程设计与造价管理。☯
招标管理
工程建设管理☯
工程物资采购
工程监理
工程变更
工程付款
验收管理☯
竣工决算与审计方面
竣工验收方面
12. 业务外包
12.1. 外包范围和价格确定不合理,承包方选择不当,可能导致企业遭受损失
12.2. 业务外包监控不严、服务质量低劣,可能导致企业难以发挥业务外包的优势
12.3. 业务外包存在商业贿赂等舞弊行为,可能导致企业相关人员涉案
12.4. 管控措施
12.4.1. 实施方案制定
12.4.1.1. 根据【年度】生产经营计划
12.4.1.1.1. 避免核心业务外包
12.4.1.2. 实施分类管理
12.4.1.3. 重大业务外包
12.4.1.3.1. ●总会计师或●企业分管会计工作的负责人应参与决策
12.4.1.3.2. 提交董事会或类似权力机构审批
12.4.2. 承包方选择
12.4.3. 业务外包实施过程管理
12.4.3.1. 日常管理
12.4.3.2. 承包方沟通协调 方面
12.4.3.3. 承包方履约能力评估方面
12.4.4. 业务外包验收与结算
13. 合同管理
1. 未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈, 可能导致企业合法权益受到侵害
2. 合同未全面履行或监控不当,可能导致企业诉讼失败、经济利益受损
3. 合同纠纷处理不当,可能损害企业利益、信誉和形象
4. 管控措施
关于合同相对方调查与谈判
关于合同订立
合同起草方面,
合同订立过程管理方面
关于合同审核
关于合同签署
关于投资处置
关于合同审核
关于合同签署
关于合同履行
关于合同结算
关于合同登记
关于合同管理后评估
14. 内部信息传递
14.1. 内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整,可能影响生产经营有序运行
14.2. 内部信息传递不通畅、不及时,可能导致决策失误、相关政策措施难以落实
14.3. 内部信息传递中泄露商业秘密,可能削弱企业核心竞争力
14.4. 管控措施
14.4.1. 关于内部报告指标体系建立
14.4.2. 关于内部报告编制
14.4.3. 关于内部报告传递流程
14.4.4. 关于内部报告使用
14.4.5. 关于内部报告评价工作
14.4.6. 关于内部报告反舞弊管理
15. 信息系统
15.1. 信息系统缺乏或规划不合理,可能造成信息孤岛或重复建设,导致企业经营管理效率低下
15.2. 系统开发不符合内部控制要求,授权管理不当,可能导致无法利用信息技术实施有效控制,甚至出现系统性风险
15.3. 系统运行维护和安全措施不到位,可能导致信息泄露或毁损,系统无法正常运行
15.4. 管控措施
15.4.1. 运行与维护☯
15.4.1.1. 日常运行与维护
15.4.1.2. 变更控制
15.4.1.3. 安全管理控制
15.4.1.3.1. 资产安全
15.4.1.3.2. 信息安全
15.4.1.3.3. 访问安全
5. 法律和合规风险
5.1. 含义
法律风险
指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成不利法律后果的可能性
合规风险
企业因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守所有适用法律、法规、 行为准则或相关标准而给企业信誉带来损失的可能性
5.2. 考虑因素
(1)国内外与企业相关的政治、法律环境变化可能引发的风险
(2) 影响企业的新法律法规和政策颁布可能引发的风险
(3) 员工的道德操守不当可能引发的风险;
(4) 企业签订重大协议和有关贸易合同的条款设计不当等可能引发的风险
(5) 企业发生重大法律纠纷案件所引发的风险;
(6) 企业和竞争对手的知识产权可能引发的风险。
5.3. 法律责任风险
(1)公司生产经营违反了相关法律法规或其他规定、 流程手续、 资质要求等, 可能导致公司遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失。
(2) 公司面临外部诉讼纠纷时, 未能积极妥善应对, 或由于应诉行为不当, 可能导致企业承担潜在利益损失。
管控措施
建立法律合规问责和处罚制度
配置专业的法务人员,建立法律管理相关的制度规范
5.4. 行为规范风险
(1)企业管理层未引导员工建立正确的价值观, 员工或其他利益相关者的潜在不道德行为, 可能导致企业声誉受到负面影响。
(2) 公司管理层未识别出舞弊的高风险岗位并对其风险进行控制, 可能导致公司面临直接的经济损失或对公司形象产生负面影响。
管控措施
制定员工职业道德规范,并定期组织培训
应制定廉沽及反舞弊管理措施
5.5. 监管风险☯
(1)企业未能有效识别进口产品在出口海关、出口国可能遇到的监管要求 能准确理解政府贸易规定、海关规定,可能导致企业的经济损失或交易失败。
海关
(2)企业未能识别和防范反商业贿赂、反垄断、反不正当竞争等市场交易行为监管 要求,可能导致企业面临潜在的合规风险。☯
(3)企业未能识别和防范由于违反国家和劳动保障机构制定的相关法规(包括个人 所得税、薪酬、休假、反歧视等),可能导致企业面临人事合规带来的风险。
人事合规
(4)对于上市公司,企业未能识别和防范证券监督管理要求,如证券交易所的股票 交易规则及内控标准等,可能导致企业面临潜在的合规和法律风险。
证券监督
(5)企业未能识别并遵守国家●健康、●安全和●环保方面的法律与规范;未对员工提供 适当的安全、环保意识培训;安全管理体系不健全,或相关管理制度尤法有效执行;缺 少突发事件报告体系,可能导致企业财产损失。
(6)企业未能按时向税务机关、工商机关等提交税务报告、年检报告等资料,受到 监管机构的检查批评或处罚,可能导致企业信用及声誉受损。
(7)企业未能有效筛选或识别商业伙伴的不合规行为,可能导致企业遭受行政处罚, 造成经济或声誉损失以及其他负面影响。☯
管控措施
6. 举例
6.1. 战略风险
6.2. 市场风险5
6.3. 财务风险
全面预算
筹资管理
资金运营
投资管理
财务报告
担保
6.4. 运营风险(因素)8
1. 组织架构
2. 人力资源
缺/剩、人才流失、退出
3. 社会责任
安全、质量、环保、就业
4. 企业文化
采购计划、供应商、验收(前,中,完)
5. 采购
6. 资产管理
销售政策,客户信用,过程舞弊
7. 销售业务
8. 研发
9. 工程
不合理、监控、舞弊
10. 外包
未订、不履行、纠纷
11. 合同
缺、不通、泄
12. 内部消息
13. 信息系统
表现
6.5. 法律和合规风险
法律责任
法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失
行为规范
不道德行为
舞弊
外部诉讼
监管
出口海关、出口国
反商业贿赂、反垄断、反不正当竞争
个人所得税、薪酬、休假、反歧视